Năm nay, lần đầu tiên, việc tự động trao đổi thông tin tài khoản tài chính giữa các cơ quan thuế sẽ diễn ra theo Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS) của OECD. Trong số 100 khu vực pháp lý đã cam kết áp dụng và thực hiện trao đổi thông tin tự động, 52 người chấp nhận sớm cam kết sẽ bắt đầu trao đổi thông tin vào năm 2017 liên quan đến năm 2016.

Tương tự như FATCA, CRS và các bài bình luận, không yêu cầu các FI báo cáo phải thông báo cho chủ tài khoản và những người kiểm soát về bất kỳ báo cáo nào được thực hiện trên chúng. Tuy nhiên, các quy định địa phương cụ thể của CRS hoặc luật bảo vệ dữ liệu địa phương có thể áp đặt các nghĩa vụ thông báo nhất định đối với việc báo cáo các Tổ chức tài chính (FI).

Thông báo của khách hàng thường yêu cầu những người có thể báo cáo phải được thông báo trong đủ thời gian trước khi thông tin được báo cáo , chậm nhất trước một thời hạn cụ thể, để cho phép họ thực hiện quyền bảo vệ dữ liệu và quyền sửa chữa.

Đối với ngành ủy thác, cần phân biệt giữa các ủy thác được phân loại là FIs hoặc là các tổ chức Phi tài chính thụ động (NFE).

Đối với các ủy thác FI, người được ủy thác thường sẽ báo cáo với cơ quan thuế địa phương đối với bất kỳ tài khoản có thể báo cáo nào trong quỹ ủy thác. Đối với NFE ủy thác thụ động , người được ủy thác có thể cần phải tiết lộ thông tin về những người kiểm soát cho FI (ví dụ:ngân hàng) mà người nhận ủy thác có tài khoản, do đó cho phép FI hoàn thành các nghĩa vụ báo cáo của chính mình. Quỹ tín thác FI cũng có thể được coi là NFE thụ động nếu quyền hạn cư trú của nó được coi là không tham gia theo quan điểm của FI nơi tài khoản được giữ. Một người có thể vừa được coi là chủ tài khoản vừa là người kiểm soát và do đó có thể được báo cáo với các vai trò khác nhau với các thông tin tài chính khác nhau. Đây là trường hợp của một người thụ hưởng tùy ý chỉ là chủ tài khoản nếu anh ta nhận được phân phối trong khi anh ta thường luôn là người kiểm soát. Do đó, có thể một người thụ hưởng tùy ý sẽ nhận được nhiều thông báo. Do đó, một người được ủy thác trong vai trò ủy thác của mình có thể xem xét thêm một cấp độ giao tiếp với khách hàng để giải thích ứng dụng duy nhất của CRS đối với ngành ủy thác và ủy thác.

Điều quan trọng cần lưu ý là mức độ hướng dẫn và các yêu cầu liên quan đến thông báo khác nhau giữa các khu vực pháp lý . Trong khi một số khu vực pháp lý không chỉ định thông tin nào cần được đưa vào, những khu vực khác, ví dụ:Liechtenstein, hãy chỉ định nó một cách chi tiết. Ngoài ra, các FI cần phải xem xét liệu thông báo một lần có đủ hay không , hoặc nếu nó được yêu cầu định kỳ. Hơn nữa, một số khu vực pháp lý yêu cầu rằng bất kỳ thay đổi nào của thông tin được báo cáo đều phải được thông báo.

Mặc dù ở nhiều khu vực pháp lý, thông báo của khách hàng có thể chung chung (ví dụ:thông qua các điều khoản và điều kiện, bằng cách tham khảo danh sách các khu vực pháp lý có thể báo cáo, v.v.) một số có thể yêu cầu (các) khu vực tài phán mà thông tin sẽ được trao đổi phải được thông báo cho người có thể báo cáo, do đó yêu cầu thông báo cho khách hàng được cá nhân hóa (như là trường hợp ở Luxembourg).

Cuối cùng, FIs không chỉ nên lưu ý đến các yêu cầu và thời hạn của địa phương mà còn phải đảm bảo rằng thông báo của khách hàng được thực hiện đầy đủ trước để tính đến nỗ lực cần thiết để đáp ứng các yêu cầu của khách hàng. Điều này không chỉ liên quan đến những người chấp nhận sớm mà còn cả những người chấp nhận muộn, chẳng hạn như Thụy Sĩ, vì thời hạn thông báo vào ngày 31 tháng 1 năm 2018 đã đến gần hơn .