Vào ngày 1 tháng 1 năm 2017, việc trao đổi tự động thông tin tài khoản tài chính dựa trên Tiêu chuẩn báo cáo chung của OECD (CRS) đã có hiệu lực ở Thụy Sĩ. Với việc xuất bản Ghi chú Hướng dẫn CRS cuối cùng của Thụy Sĩ (“AIA-Wegleitung”) vào ngày 18 tháng 1 năm 2017, các Tổ chức Tài chính Thụy Sĩ hiện đã có thông tin chi tiết về cách thực hiện CRS. Trong một bài báo cho tạp chí Expert Focus (số 2017 | 4), các chuyên gia của Deloitte cung cấp tổng quan về các Ghi chú Hướng dẫn CRS cuối cùng, đặc biệt nhấn mạnh đến các nghĩa vụ thẩm định CRS liên quan.

Cơ quan Quản lý Thuế Liên bang Thụy Sĩ (FTA) đã xuất bản Ghi chú Hướng dẫn CRS cuối cùng vào ngày 18 tháng 1 năm 2017 bằng tiếng Đức, Pháp và Ý. Mặc dù phiên bản dự thảo bằng tiếng Đức đã được cung cấp cách đây vài tháng, nhưng Ghi chú hướng dẫn CRS cuối cùng thể hiện hướng dẫn triển khai đã được chờ đợi từ lâu Các tổ chức tài chính của Thụy Sĩ có thể dựa vào khi triển khai CRS.

Trong bài viết này cho tạp chí Expert Focus, các tác giả giới thiệu một số đặc điểm đáng chú ý của định nghĩa tài khoản tài chính theo CRS , cung cấp tổng quan về các yếu tố liên quan để xác định người kiểm soát của một số loại tổ chức nhất định và trình bày chi tiết về CRS thủ tục thẩm định được áp dụng cho các tài khoản tài chính đã có từ trước và mới. Các thủ tục thẩm định này nhằm mục đích xác định các tài khoản phải báo cáo và tạo cơ sở cho việc trao đổi thông tin tự động. Trong khi các tài khoản mới cần phải được lập hồ sơ theo quy định của CRS kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2017, các Tổ chức Tài chính Thụy Sĩ Báo cáo có một hoặc hai năm để xem xét và có khả năng ghi lại các tài khoản đã có từ trước của họ (tùy thuộc vào loại chủ tài khoản).

Các tác giả cũng cung cấp một danh sách toàn diện các ví dụ thực tế để minh họa một số điều khoản chính trong Ghi chú Hướng dẫn CRS cuối cùng về các thủ tục lập hồ sơ tài khoản này. Ví dụ:ba ví dụ đầu tiên giải quyết các tình huống thực tế nơi các Tổ chức Tài chính Thụy Sĩ có thể coi một tài khoản được lập thành tài liệu cho các mục đích CRS mà không cần yêu cầu tự chứng nhận. Các ví dụ khác cung cấp chi tiết về các lỗi làm mất hiệu lực của chứng chỉ tự chứng nhận , so với những sai lầm không đáng có và hướng dẫn thực tế có giá trị về cách xác định tính hợp lý của việc tự chứng nhận.

Kết luận, các tác giả chỉ ra rằng một số khía cạnh của Ghi chú Hướng dẫn CRS cuối cùng vẫn chưa rõ ràng hoặc các khu vực mà mong muốn được hướng dẫn thêm sẽ được giải quyết bởi Ủy ban Tiêu chuẩn bao gồm các đại diện trong ngành và các cơ quan chính phủ.

Bài báo (bằng tiếng Đức) hiện có trên trang chủ của Expert Focus (sau khi đăng ký miễn phí) hoặc nếu không, vui lòng liên hệ với chúng tôi để nhận bản pdf qua e-mail. Trong trường hợp có bất kỳ câu hỏi nào, vui lòng liên hệ với các chuyên gia Deloitte của chúng tôi.