Cơ quan Cạnh tranh và Thị trường (CMA) muốn thấy những thay đổi lớn để giải quyết các vấn đề cạnh tranh nghiêm trọng trong ngành kiểm toán Vương quốc Anh.

Cần có luật pháp để xử lý tính dễ bị tổn thương của ngành khi mất một trong Big 4 và “sự lựa chọn và cạnh tranh không đầy đủ” hiện nay.

CMA đang khuyến nghị tách kiểm toán khỏi dịch vụ tư vấn, bắt buộc 'kiểm toán chung' để cho phép các công ty bên ngoài Big 4 phát triển năng lực cần thiết để xem xét các công ty lớn nhất của Vương quốc Anh và đưa ra các quyền hạn theo luật định để tăng trách nhiệm giải trình trong hoạt động kiểm toán của các công ty. ủy ban.

Các khuyến nghị của CMA tuân theo các cuộc thảo luận sâu rộng với các công ty kiểm toán, nhà đầu tư và các công ty lớn của Vương quốc Anh trên báo cáo cập nhật - được xuất bản vào tháng 12. Họ cũng xem xét các khuyến nghị của một báo cáo lớn từ Ủy ban Lựa chọn Doanh nghiệp và cuộc điều tra về quy định do John Kingman dẫn đầu.

Các đề xuất là:

Phân chia hoạt động

Đánh giá viên nên tập trung hoàn toàn vào việc tạo ra các cuộc đánh giá khách quan và thách thức nhất, thay vì bị ảnh hưởng bởi các doanh nghiệp tư vấn lớn hơn nhiều của họ. Do những khó khăn với sự phân chia cơ cấu toàn cầu ngay lập tức, CMA - ở giai đoạn này - đề xuất chia tách hoạt động của công việc kiểm toán Big 4 tại Vương quốc Anh. Điều này sẽ yêu cầu quản lý, tài khoản và thù lao riêng biệt:Giám đốc điều hành và hội đồng quản trị riêng biệt cho bộ phận kiểm toán; báo cáo tài chính riêng cho hoạt động kiểm toán; kết thúc phân chia lợi nhuận giữa kiểm toán và tư vấn, và các chương trình khuyến mãi và tiền thưởng dựa trên chất lượng của các cuộc kiểm toán.

Lựa chọn khác để tăng khả năng phục hồi:kiểm toán chung bắt buộc

Sự lựa chọn và cạnh tranh nhiều hơn cho các cuộc kiểm toán của các doanh nghiệp lớn có thể và nên nâng cao chất lượng của họ, nhưng các rào cản gia nhập đối với các công ty kiểm toán ‘thách thức’ hiện đang rất lớn. CMA khuyến nghị kiểm toán chung bắt buộc, để tăng năng lực của những người thách thức, tăng sự lựa chọn trên thị trường và do đó nâng cao chất lượng kiểm toán. Các công ty thách thức nên làm việc cùng với Big 4 trong các cuộc kiểm toán chung này và phải cùng chịu trách nhiệm về kết quả. Cần có những ngoại lệ giới hạn ban đầu đối với yêu cầu, dựa trên các tiêu chí do cơ quan quản lý đặt ra, tập trung vào các công ty lớn nhất và phức tạp nhất. Ngoài ra, bất kỳ công ty nào chọn một kiểm toán viên 'thách thức' duy nhất sẽ được miễn trừ. Việc đánh giá các công ty được miễn trừ có thể phải tuân theo các đánh giá đồng cấp nghiêm ngặt, theo thời gian thực được ủy quyền và báo cáo cho cơ quan quản lý. Yêu cầu kiểm toán chung nên được duy trì cho đến khi cơ quan quản lý xác định rằng sự lựa chọn và cạnh tranh đã được cải thiện đủ để giải quyết tình trạng dễ bị tổn thương của thị trường do mất một trong 4 Big.

Quy định của ủy ban kiểm toán các công ty ở Vương quốc Anh

Điều cần thiết là các ủy ban kiểm toán phải lựa chọn kiểm toán viên bằng cách tìm kiếm những người có khả năng cung cấp thách thức mạnh mẽ và mang tính xây dựng nhất đối với các thông lệ kế toán của công ty họ. CMA khuyến nghị rằng cơ quan quản lý nên tổ chức các ủy ban kiểm toán mạnh mẽ hơn để giải trình. Điều này có thể bao gồm việc đảm bảo rằng các ủy ban báo cáo các quyết định của họ khi họ thuê và giám sát kiểm toán viên, và cơ quan quản lý đưa ra các khiển trách công khai đối với các công ty có ủy ban thiếu sự giám sát đầy đủ của các kiểm toán viên của họ.

Bản đánh giá tiến độ trong 5 năm của cơ quan quản lý

Cơ quan quản lý nên xem xét tác động của những thay đổi này theo định kỳ, trong trường hợp đầu tiên là năm năm kể từ khi thực hiện đầy đủ. Điều này cần đặc biệt xem xét:giá trị của việc chuyển sang bổ nhiệm kiểm toán viên độc lập; có vượt ra ngoài sự phân chia hoạt động đã được đề xuất hay không; và cách điều chỉnh biện pháp kiểm toán chung để thích ứng với sự phát triển của thị trường.

Giám đốc điều hành của CMA, Andrea Coscelli, cũng nhận xét: