Khi các gia đình và cố vấn của họ dự định thiết lập một phương tiện từ thiện, họ thường so sánh và đối chiếu những lợi thế của các quỹ tư nhân và quỹ do các nhà tài trợ tư vấn (DAF). Tuy nhiên, đối với nhiều nhà tài trợ, lựa chọn tốt nhất không phải là tổ chức tư nhân hay DAF - mà là cả hai.
Khi được sử dụng kết hợp, những lợi thế của quỹ tư nhân cùng với DAF có thể được hiệp lực, cung cấp cho các nhà tài trợ nhiều lựa chọn cho các mục tiêu từ thiện và quản lý tài sản của họ. Dưới đây là một số lợi ích mang lại khi sử dụng song song hai phương tiện phổ biến này.
Trong khi một tổ chức tư nhân cung cấp nhiều quyền kiểm soát hơn đối với các khoản tài trợ và khả năng gần như vô hạn đối với hoạt động cho vay đột xuất, thì một quỹ do nhà tài trợ tư vấn cho phép việc tài trợ ẩn danh, thuận tiện. Khi các nhà tài trợ có cả hai phương tiện, họ có một bộ công cụ hoàn chỉnh để đạt được các mục tiêu từ thiện của mình.
Quà tặng chính
Làm một món quà lớn cho một dự án hoặc tổ chức từ thiện được yêu thích thể hiện một cam kết quan trọng. Để đảm bảo rằng các khoản tiền được sử dụng theo mong muốn của họ, bao gồm cả quyền đặt tên, các nhà tài trợ có thể muốn sử dụng một thỏa thuận tài trợ - một tài liệu ràng buộc về mặt pháp lý - để phản ánh các chi tiết của gói tài trợ với những người được tài trợ của họ. Bởi vì các quỹ tư nhân là các pháp nhân độc lập, họ có thể tham gia vào các thỏa thuận như vậy, đưa ra mục đích, điều khoản và điều kiện của khoản tài trợ của họ, với các khoản thanh toán tiếp theo thường gắn với các mốc tiến độ.
Tùy chọn này thường không khả dụng với quỹ do nhà tài trợ tư vấn, vì chủ tài khoản không phải là đại lý của tổ chức tài trợ và không thể ký hợp đồng pháp lý thay mặt tổ chức đó.
Cân bằng tính minh bạch và sự thận trọng
Các tổ chức tư nhân không thể cung cấp một cách ẩn danh, bởi vì họ được yêu cầu về mặt pháp lý để ghi các khoản trợ cấp của họ trên tờ khai thuế của họ và phải có sẵn để kiểm tra công khai. Trong hầu hết các trường hợp, tính minh bạch này là một lợi thế. Ngoài việc đóng góp các nguồn tài chính quan trọng cho một tổ chức hoặc sự nghiệp, các quỹ có thể thu hút sự chú ý của công chúng (do đó, có thể thu hút nhiều nguồn lực hơn), xây dựng nhận thức và hỗ trợ.
Tuy nhiên, có những tình huống khi việc cho vay công khai không phục vụ lợi ích tốt nhất của người cấp vốn. Đôi khi, các nhà tài trợ không muốn đặt tên của họ liên quan đến một khoản tài trợ, chẳng hạn như khi vấn đề được đề cập nằm ngoài phạm vi thông thường trong sứ mệnh của tổ chức của họ. (Ví dụ:một nhà tài trợ có thể muốn hỗ trợ một trường học địa phương mặc dù sứ mệnh của tổ chức của họ là toàn cầu.)
Để tránh gây nhầm lẫn cho những người nhận tài trợ, nhà từ thiện có thể chọn đóng góp từ DAF, tổ chức này cung cấp sự linh hoạt và tùy ý. Và một số nhà từ thiện lo ngại về việc doanh nghiệp hoặc danh tiếng nghề nghiệp của họ có liên quan đến một vấn đề gây tranh cãi hoặc liên quan đến chính trị. Bởi vì tổ chức tài trợ không bắt buộc phải cho biết khoản tài trợ nào được liên kết với tài khoản DAF nào, DAF là lý tưởng để làm quà tặng yêu cầu ẩn danh tuyệt đối.
Tùy chọn Cho đi Vô hạn
Quà tặng từ quỹ do nhà tài trợ tư vấn thường bị hạn chế đối với các khoản đóng góp đơn giản cho các tổ chức từ thiện công cộng có trụ sở tại Hoa Kỳ. Với việc bổ sung một quỹ riêng, các nhà tài trợ có nhiều lựa chọn hơn bao gồm:
Hơn nữa, ngoài việc cung cấp nhiều lựa chọn hơn, các quỹ tư nhân có thể hoàn trả cho các thành viên các chi phí hợp lý và cần thiết phát sinh để theo đuổi mục đích từ thiện của họ. Các chi phí mà quỹ có thể hoàn trả bao gồm các cuộc họp hội đồng quản trị, quản lý, thăm quan địa điểm, chi phí đi lại và thậm chí cả các chi phí liên quan đến việc bắt đầu thành lập.
Tùy chọn cho phép cấp quyền tùy ý
Nhiều nhà từ thiện thành lập một phương tiện từ thiện với mục đích rõ ràng là đoàn kết gia đình của họ trong công việc có mục đích chung. Nhưng điều gì sẽ xảy ra khi các thành viên không thể đồng ý về một mục tiêu hoặc muốn tài trợ cho các lĩnh vực họ quan tâm?
Ngoài việc tài trợ như một nhóm, một số gia đình cho các thành viên của họ một phần kinh phí để quyên góp với tư cách cá nhân. Một tổ chức tư nhân có thể hỗ trợ thực hành này, chính thức được gọi là cấp quyền tùy ý , để cho phép một mức độ tự chủ và giảm xung đột trong khi thúc đẩy sự tham gia. Ngoài ra, gia đình có thể thành lập một quỹ do các nhà tài trợ tư vấn mà các thành viên có thể sử dụng để tài trợ cho các dự án phụ của họ. Bởi vì cả quỹ tài trợ tùy ý và các khoản tài trợ được tạo ra từ DAF sẽ không phải tuân theo quy trình phê duyệt của hội đồng quản trị đầy đủ, mỗi quỹ có thể đóng vai trò như “van xả áp lực” khi lợi ích cá nhân đe dọa làm trật bánh sứ mệnh và sự thống nhất.
Trong khi các quỹ tư nhân có thể được tài trợ và nắm giữ nhiều tài sản, DAF cung cấp mức khấu trừ thuế cao hơn cho các khoản đóng góp cũng như tổng giới hạn cao hơn cho các khoản đóng góp hàng năm kết hợp. Việc kết hợp hai phương tiện từ thiện có thể mang lại kết quả tài chính tốt nhất có thể cho nhà tài trợ.
Tối đa hóa khả năng khấu trừ thuế
Mức tối đa mà một nhà tài trợ có thể đóng góp cho quỹ là 30% AGI. Tuy nhiên, các nhà tài trợ đã có một sự kiện thanh khoản quan trọng có thể muốn vượt quá giới hạn đó. Vì các khoản đóng góp có thể được thực hiện cho cả quỹ tư nhân và tổ chức từ thiện công trong một năm, nên các khoản đóng góp tiền mặt bổ sung lên tới 30% AGI có thể được thực hiện trực tiếp cho một hoặc nhiều tổ chức từ thiện công, bao gồm cả DAF.
Bằng cách "xếp chồng" các khoản đóng góp cho DAF và một quỹ tư nhân, các nhà tài trợ có thể tối đa hóa khoản khấu trừ của họ một cách hiệu quả. Lưu ý rằng giới hạn tạm thời của AGI đối với các khoản khấu trừ từ thiện áp dụng vào năm 2020 đã được kéo dài đến năm 2021.
Cấp vốn bằng Tài sản Thay thế
Các quỹ tư nhân có thể sở hữu gần như bất kỳ loại tài sản nào, bao gồm quan hệ đối tác, bất động sản, đồ trang sức, cổ phiếu được nắm giữ chặt chẽ, quyền chọn mua cổ phiếu, tác phẩm nghệ thuật, chính sách bảo hiểm và các vật có giá trị khác. Quỹ do nhà tài trợ tư vấn có thể giới hạn các lựa chọn đầu tư đối với các khoản tương đương tiền, chứng khoán giao dịch công khai và cổ phiếu của quỹ tương hỗ. Các khoản quyên góp bất động sản và chứng khoán phi thị trường thường được bán hoặc thanh lý bởi tổ chức tài trợ.
Có cả nền tảng và DAF sẽ mở ra một thế giới đầy tiềm năng. Ví dụ:DAF cung cấp giá trị thị trường hợp lý cho việc quyên góp tài sản vốn dài hạn (ví dụ:bất động sản, ghi chú và cổ phiếu tư nhân), trong khi quỹ tư nhân cung cấp cơ sở chi phí. Tuy nhiên, vì một quỹ tư nhân có thể giữ những tài sản này và thậm chí sử dụng chúng cho mục đích từ thiện, nên có những khả năng khác cần xem xét.
Bởi vì không ai có thể dự đoán được nhu cầu tương lai của họ một cách chắc chắn, việc thành lập cả quỹ tư nhân và quỹ do các nhà tài trợ tư vấn sẽ mang lại sự linh hoạt tối đa. Trong khi các chính sách của tổ chức tài trợ DAF thường đảm bảo rằng sự kiểm soát của gia đình đối với DAF cuối cùng cũng sẽ lặn, một tổ chức tư nhân là một thực thể pháp lý độc lập được xây dựng để tồn tại lâu dài. Nếu hoạt động từ thiện trở thành một doanh nghiệp gia đình, tài sản của quỹ có thể được chuyển từ quyền kiểm soát của thế hệ sáng lập sang thế hệ tiếp theo một cách vĩnh viễn.
Cuối cùng, có cả quỹ tư nhân và quỹ do nhà tài trợ tư vấn là lý tưởng để các nhà tài trợ chứng minh cho hoạt động từ thiện của họ trong tương lai. Nếu một quỹ tư nhân tỏ ra quá cồng kềnh trong thời gian dài, tài sản có thể được chuyển cho DAF. Tuy nhiên, nếu DAF tỏ ra quá giới hạn, tất cả nhưng không thể làm ngược lại. Mặc dù các tổ chức tài trợ của DAF được phép tài trợ cho các quỹ tư nhân, hầu hết các tổ chức đều có chính sách nội bộ nghiêm cấm việc phân phối như vậy. Do đó, nếu nhà tài trợ “phát triển” các lựa chọn đầu tư và từ thiện của DAF, thì quỹ tư nhân sẽ cung cấp khả năng vô hạn. Và nếu những hoạt động ban đầu tham gia vào hoạt động từ thiện, thường bắt đầu với tư cách là DAF, chuyển thành “hành động thứ hai” cho một nhà tài trợ đã nghỉ hưu hoặc một doanh nghiệp gia đình bao gồm thế hệ tiếp theo, thì nền tảng này có thể đóng vai trò như một di sản lâu dài cho các thế hệ sau.
Sau khi cha qua đời, Mary và anh trai John đã bán phần lớn cổ phần trong công việc kinh doanh thực phẩm đông lạnh của gia đình cho một đối thủ cạnh tranh đa quốc gia. Tổng số tiền thu được từ giao dịch là 180 triệu đô la, với mỗi anh chị em nhận được một nửa, tương đương 90 triệu đô la. Là một phần của nỗ lực lập kế hoạch nâng cao với luật sư của mình, Mary quyết định mở và tài trợ cho một quỹ bằng phần tiền thu được của mình. Và bởi vì nền tảng linh hoạt và được thiết kế để hoạt động lâu dài, cô ấy có thể lôi kéo các thành viên trong gia đình tham gia vào cả hoạt động hàng ngày và ban quản trị để đảm bảo rằng nền tảng tạo ra tác động lâu dài trong khu vực địa phương. Lưu ý:Ví dụ này giả định rằng giới hạn 60% AGI thông thường được áp dụng. Nó tạm thời bị đình chỉ đến năm 2021.
Cùng với số tiền thu được từ việc bán doanh nghiệp, Mary’s AGI trong năm đạt tổng cộng 91 triệu đô la. Dựa trên các luật thuế hiện hành, cô ấy có thể tài trợ cho quỹ của mình lên tới 30% AGI của mình, tương đương 27,3 triệu đô la. Mary cũng mở một tài khoản DAF để tận dụng các khoản khấu trừ cao hơn được phép khi làm quà tặng cho một tổ chức từ thiện công cộng, tài trợ cho tổ chức từ thiện đó là 27,3 triệu đô la, dẫn đến tổng số tiền khấu trừ thuế thu nhập từ thiện là 54,6 triệu đô la, hoặc 60% AGI của cô ấy. Bằng cách đưa 60% AGI của mình từ việc bán hàng vào các phương tiện quyên góp từ thiện, Mary đã giảm thiểu nghĩa vụ thuế của mình và tăng cường khả năng nhận được nguồn tài trợ quan trọng cho các tổ chức và người dân trong cộng đồng.
Làm việc với hai phương tiện giúp cô ấy linh hoạt hơn để có được cơ sở hạ tầng hoạt động và các chương trình của mình, biết rằng nền tảng có thể được chuyển cho những người thừa kế của cô ấy. Tài khoản DAF có thể được chi tiêu và cuối cùng bị đóng.
Alexandra sở hữu một nhà kho trị giá 7 triệu USD. Mặc dù cô ấy đã cân nhắc việc bán nó ngay lập tức hoặc quyên góp nó cho quỹ do nhà tài trợ tư vấn của mình, quỹ này sẽ thanh lý nó ngay lập tức, nhưng thay vào đó, cô ấy quyết định tặng nhà kho cho quỹ của mình. Vì nhà kho có thể được coi là một tài sản từ thiện để tiếp tục thực hiện các mục tiêu từ thiện của mình, nên Alexandra đã có thể biến cơ sở này thành một không gian triển lãm và nơi gặp gỡ cộng đồng cho các nghệ sĩ và những người yêu nghệ thuật như cô. Và bởi vì quỹ đang sử dụng nhà kho cho mục đích từ thiện, giá trị của nó sẽ bị loại trừ khỏi cơ sở tài sản được sử dụng để tính toán yêu cầu thanh toán 5% hàng năm và các chi phí hoặc chi phí cải tiến vốn liên quan đến tài sản có thể được tính vào mức độ thỏa mãn của nó.