Nghỉ hưu cuối cùng có thể mang lại cho bạn thời gian rảnh rỗi cần thiết để theo đuổi đam mê của mình. Nhưng cho dù việc bạn theo đuổi dưới hình thức kinh doanh hay sở thích sẽ tạo ra sự khác biệt lớn thì sẽ đến thời điểm tính thuế.
Nếu bạn bắt đầu hoặc tham gia vào một liên doanh kết hợp các yếu tố của công việc và giải trí và tạo ra thua lỗ, bạn cần phải tìm hiểu xem hoạt động của bạn là một công việc kinh doanh hay một sở thích. Các khoản lỗ kinh doanh thường được khấu trừ trên Bảng C của tờ khai thuế liên bang của bạn.
Nhưng có một con dao hai lưỡi trong việc đánh thuế các khoản lỗ do sở thích. Doanh thu từ một sở thích phải chịu thuế, nhưng bạn không thể trừ chi phí. Đến năm 2025, cải cách thuế sẽ loại bỏ tất cả các khoản khấu trừ thành khoản linh tinh trước đây chịu ngưỡng 2% của ngưỡng tổng thu nhập đã điều chỉnh. Điều đó bao gồm chi phí sở thích.
Những người đóng thuế báo cáo thua lỗ nhiều năm trên Bảng C, điều hành một hoạt động nghe có vẻ giống như một sở thích và có nhiều thu nhập từ tiền lương hoặc các nguồn khác là mục tiêu kiểm toán chính của IRS. Vì vậy, không có gì ngạc nhiên khi các quy tắc về lỗ sở thích thường được khởi kiện tại Tòa án Thuế. Các vụ án liên quan đến các hoạt động đa dạng như chăn nuôi ngựa, chơi bài xì phé, lái máy bay chiến đấu cổ, thu thập huy hiệu thực thi pháp luật, phục chế ô tô cũ và tết tóc. IRS thường thắng các trường hợp mất sở thích trước tòa, một phần vì IRS có xu hướng giải quyết các trường hợp mà họ không tin rằng nó có thể thắng. Nhưng người nộp thuế cũng đã giành được chiến thắng trong một số trường hợp.
Bài kiểm tra chính để phân biệt giữa kinh doanh và sở thích là bạn có tham gia vào hoạt động với động cơ lợi nhuận hay không. Đối với một hoạt động cấu thành doanh nghiệp vì mục đích thuế, hoạt động đó phải được tiến hành liên tục, thường xuyên và với mục đích chính là tạo ra thu nhập hoặc lợi nhuận. Trong bài kiểm tra động cơ lợi nhuận, các tòa án xem xét liệu người đóng thuế có mục tiêu trung thực là kiếm lợi nhuận hay không. Các quy định của IRS cung cấp một bến đỗ an toàn:Nếu hoạt động của bạn tạo ra lợi nhuận trong ba năm trong số năm năm một lần (hoặc hai trong số bảy năm đối với chăn nuôi ngựa), luật cho rằng bạn đang kinh doanh để kiếm lợi nhuận, trừ khi IRS có quy định khác .
Nếu bạn không thể gặp được bến đỗ an toàn, việc phân tích xem hoạt động thua lỗ của bạn có phải là hoạt động kinh doanh vì lợi nhuận hay không trở nên phức tạp hơn vì nó dựa trên sự kiện và hoàn cảnh của từng người nộp thuế, IRS và tòa án thường tính đến chín yếu tố ( xem bên dưới). Càng nhiều năm thua lỗ lớn liên tiếp, càng khó chứng minh động cơ sinh lời trừ khi hoạt động này vẫn đang trong giai đoạn khởi động. Và IRS đang săn lùng những người nộp thuế năm này qua năm khác sử dụng khoản lỗ lớn từ các hoạt động nghe có vẻ sở thích để giúp bù đắp thu nhập khác.
Không có một yếu tố nào là quyết định duy nhất, nhưng một số yếu tố thường được tòa án đưa ra nhiều trọng lượng hơn và nằm trong tầm kiểm soát của người nộp thuế. Ví dụ:quản lý và điều hành hoạt động của bạn theo cách thức kinh doanh có thể cực kỳ hữu ích trong việc thể hiện ý định trung thực để tạo ra lợi nhuận. Một số chuyên gia thuế coi đây là yếu tố quan trọng nhất trong chín yếu tố.
Bạn có thể làm gì để củng cố trường hợp của mình rằng bạn đang thực hiện hoạt động theo cách thức kinh doanh? Mở một tài khoản ngân hàng riêng và duy trì hồ sơ tốt. Giữ các tài liệu hỗ trợ để chứng minh tất cả các chi phí của bạn. Quảng cáo hoặc tiếp thị hoạt động của bạn. Có một kế hoạch kinh doanh và sửa đổi nó khi cần thiết. Ngoài ra, hãy thay đổi phương pháp hoạt động hoặc áp dụng các kỹ thuật mới để xoay chuyển tình hình kinh doanh của bạn và từ bỏ các phương pháp không sinh lời.
Các yếu tố hữu ích khác để thiết lập động cơ lợi nhuận nằm trong tầm kiểm soát của bạn:Đảm bảo bạn có kiến thức, đào tạo hoặc chuyên môn để tiến hành hoạt động hoặc dựa vào lời khuyên của các chuyên gia trong ngành. Ngoài ra, hãy dành thời gian và nỗ lực đáng kể để nỗ lực.
➜ Cách thức mà người nộp thuế thực hiện hoạt động
➜ Chuyên môn của người nộp thuế và cố vấn
➜ Thời gian và nỗ lực dành cho liên doanh
➜ Các tài sản kỳ vọng được sử dụng trong hoạt động có thể được đánh giá cao
➜ Thành công trong việc thực hiện các hoạt động khác
➜ Lịch sử thu nhập và thua lỗ
➜ Số tiền lãi không thường xuyên
➜ Các yếu tố của niềm vui hoặc giải trí cá nhân mà một người có được từ hoạt động
➜ Người đóng thuế có thu nhập đáng kể từ các nguồn khác, chẳng hạn như tiền lương hoặc thu nhập hưu trí hay không