Công ty luật của chúng tôi đã nhận được vô số câu hỏi về việc lập kế hoạch bất động sản và thuế từ khách hàng do cuộc khủng hoảng sức khỏe coronavirus hiện nay và kết quả là thị trường chứng khoán và nền kinh tế suy thoái. Những thời điểm bất thường này đã tạo ra những cơ hội và thách thức không kém phần bất thường cho nhiều người.
Một khách hàng đã liên hệ với chúng tôi về một phụ huynh già mắc bệnh hiểm nghèo. Khách hàng đã hỏi gia đình nên nghĩ gì về kế hoạch di sản của cha mẹ, xem xét sự sụt giảm lịch sử của thị trường chứng khoán mà chúng tôi đã thấy trong vài tuần qua. Vì thuế quà tặng dựa trên giá trị của tài sản tại thời điểm chuyển nhượng, giá trị tài sản giảm dần cho phép một phần lớn hơn của tài sản được chuyển nhượng mà không có thuế quà tặng. Điều này áp dụng cho việc định giá chứng khoán, bất động sản và doanh nghiệp.
Chúng tôi đã nói với khách hàng rằng một số luật thuế nhất định có thể mang lại những lợi thế đáng kể để bảo vệ tài sản của họ và tiết kiệm thuế bất động sản, do việc định giá loại tài sản hiện tại, nhưng tạm thời, đang giảm. Những luật này mang lại cơ hội đặc biệt cho những cá nhân không may mắc một căn bệnh mà tuổi thọ ngắn hơn đã được chẩn đoán.
Như một biện pháp tiết kiệm thuế, những cá nhân có tuổi thọ ngắn hơn có thể chuyển tài sản của họ cho một quỹ tín thác của triều đại (người cấp). Các tài sản sẽ được giữ bên ngoài khu đất chịu thuế của người đóng thuế cao cấp (có nghĩa là chúng sẽ không bị đánh thuế di sản) để đổi lấy một kỳ phiếu từ những người thụ hưởng quỹ tín thác. Loại giấy bạc này, được gọi là SCIN (giấy bạc trả góp tự hủy) sẽ biến mất khi người đóng thuế lâu năm qua đời nếu không được hoàn trả. Người đi vay sẽ không phải báo cáo khoản thu nhập mắc nợ đã được tha.
Những lưu ý này tránh được cả thuế quà tặng và bất động sản nếu được thiết lập khi cá nhân đau khổ, hoặc người được trợ cấp, có hơn 50% cơ hội sống ít nhất 12 tháng sau khi bán tài sản của họ. Miễn là họ sống trong 18 tháng sau khi giao dịch được kết thúc, IRS sẽ không thách thức việc chuyển nhượng tài sản của họ “giường bệnh”. Nếu người đóng thuế không sống qua 18 tháng, IRS có thể tuyên bố đây là một "vụ chuyển giường tử" và bao gồm giá trị tài sản trong di sản của người quá cố. Ở đây cần phải lập kế hoạch cẩn thận, nhưng không có mặt trái của việc cố gắng lập kế hoạch cho di sản của một người mà tuổi thọ của họ có thể bị rút ngắn do bệnh tật hoặc tai nạn.
Việc sử dụng một chiến lược như chiến lược này hoặc chiến lược khác, có thể tiết kiệm đáng kể việc lập kế hoạch.
Nếu một cá nhân mắc một căn bệnh nguy hiểm đến tính mạng, chẳng hạn như COVID-19, nhưng may mắn bình phục sức khỏe của họ, điều gì sẽ xảy ra với kế hoạch kế thừa tiết kiệm thuế được mô tả ở trên?
Một người mắc bệnh đe dọa tính mạng có thể đảo ngược kế hoạch lập kế hoạch di sản ngay sau khi bình phục. Các cuộc phẫu thuật có rủi ro cao và các thủ tục y tế khác và các tình trạng y tế tạm thời có khả năng đưa ra các đề xuất lập kế hoạch kế thừa bất thường. Sử dụng quỹ tín thác của triều đại với khả năng linh hoạt để nhận lại món quà nếu họ còn sống mang lại sự linh hoạt hơn trong việc lập kế hoạch của họ. Hầu hết những người làm món quà cho nhà tài trợ ủy thác không bao giờ đòi lại nó trừ khi họ đang cần nguồn tài chính hoặc có vấn đề với con cái của họ.
Một khách hàng khác nhận thấy mức lãi suất rất thấp mới được công bố gần đây. Họ tự hỏi làm thế nào gia đình họ có thể tận dụng mức thuế suất thấp hơn thông qua các nỗ lực lập kế hoạch thuế và bất động sản.
Chúng tôi giải thích rằng việc tạo ra một niềm tin trong gia đình, chẳng hạn như HYCET Trust (viết tắt của Have Your Cake and Eat It Too), mang lại cơ hội lập kế hoạch to lớn trong môi trường lãi suất rất thấp này (1,44% đối với các khoản vay từ 9 năm trở lên) và giá trị tài sản suy giảm trong thời gian tạm thời. Nếu bạn đã sử dụng hết khoản miễn thuế quà tặng và có những tài sản quý giá mà bạn muốn xóa khỏi di sản của mình, hãy cân nhắc việc bán tài sản cho HYCET Trust để lấy IOU dài hạn. Khoản ủy thác chỉ cần trả lãi suất 1,44% / năm trong suốt thời hạn của khoản tín chấp. Nếu tài sản tăng giá với tỷ lệ cao hơn 1,44%, thì người nộp thuế đang dẫn trước cuộc chơi.
Về cơ bản, đây là cách hoạt động:Các gia đình rất giàu có có thể muốn xem xét điều này nếu bất động sản của họ phải chịu thuế bất động sản bằng cách sử dụng toàn bộ hoặc một phần khoản miễn thuế di sản và quà tặng trị giá 11,58 triệu đô la hiện tại của họ, vì số tiền này sẽ được cắt giảm một nửa vào ngày 1 tháng 1 năm 2026. Có một video về HYCET Trust trên trang web của chúng tôi (https://jmvlaw.com/hycet-trust/) giải thích thêm về cách tận dụng cơ hội lập kế hoạch này.
Đối với một số người, vài tuần qua đã làm nổi bật mức bảo hiểm nhân thọ thực tế sẽ mang lại. Thị trường chứng khoán đã đi lên trong 11 năm. Các nhà đầu tư đã quen với danh mục đầu tư ngày càng tăng. Nhưng không có gì đi lên mãi mãi. Sở hữu bảo hiểm nhân thọ chi trả quyền lợi tử vong sẽ đảm bảo gia đình có tài sản thanh khoản để giải quyết các khoản khó khăn. Chứng kiến những mất mát mà các gia đình đang phải trải qua gần đây đã làm nổi bật tầm quan trọng của bảo hiểm nhân thọ. Với suy nghĩ đó, một số cá nhân tự hỏi làm thế nào họ có thể có được mức độ phủ sóng tốt hơn với chi phí tài chính ít nhất.
Hóa ra là có nhiều cá nhân không được bảo hiểm từ quan điểm bảo hiểm nhân thọ, nhưng họ cần được khuyến khích để xem xét nhận được nhiều bảo hiểm hơn. Chúng tôi đề nghị họ xem xét bảo hiểm nhân thọ có phí bảo hiểm là một lựa chọn.
Hầu hết mọi người không ngại sở hữu bảo hiểm nhân thọ, họ chỉ ghét phải trả tiền cho nó. Bảo hiểm nhân thọ được tài trợ phí bảo hiểm giải quyết vấn đề hóc búa này bằng cách cho phép người mua tài trợ phí bảo hiểm bằng cách vay vốn từ ngân hàng, chỉ trả lãi suất ngân hàng (giảm đáng kể chi phí thực hiện hợp đồng) và khi người được bảo hiểm chết, hãng bảo hiểm phát hành hai séc từ chế độ tử tuất:một để hoàn trả cho người cho vay số tiền đã vay để đóng phí bảo hiểm và một khoản khác trả cho người được hưởng chính sách. Video này có thể làm sáng tỏ thêm về chủ đề này:https://jmvlaw.com/premium-financed-life-insurance/.
Với lãi suất vay dưới 3% và lãi suất dự kiến sẽ vẫn thấp trong tương lai gần, một lựa chọn lập kế hoạch khác có thể bao gồm việc để lại một lượng thanh khoản đáng kể trong một quỹ tín thác triều đại như một di sản cho con cháu mà không cản trở lối sống của bạn. Nếu bạn muốn đảm bảo gia đình sẽ có khả năng thanh khoản trong quỹ tín thác triều đại của họ để con cái và ông bà có dòng tiền ổn định, thì quỹ tín thác có thể vay phí bảo hiểm từ người cho vay để mua bảo hiểm nhân thọ cho cha mẹ (được bảo hiểm) và sử dụng tài sản được tặng. ủy thác để trả chi phí lãi hàng năm đến hạn cho người cho vay, tạo ra một loại tài sản thứ hai - hợp đồng bảo hiểm nhân thọ. Trong suốt cuộc đời của người được bảo hiểm, giá trị hoàn lại bằng tiền mặt có thể được miễn thuế thu nhập thông qua việc vay mượn từ hợp đồng bảo hiểm. Và khi chết, khoản vay sẽ được hoàn trả và số tiền thu được ròng sau đó sẽ có sẵn để tăng thêm tài sản nếu không được chuyển cho quỹ tín thác của vương triều.
Do những phát triển gần đây của đất nước chúng tôi, chúng tôi hy vọng chúng tôi đã chia sẻ một chút thông tin làm rõ và cung cấp cho bạn một vài lựa chọn lập kế hoạch quan trọng cho những ai muốn vượt lên trước những sự kiện hiện tại này.