Hai luật được ban hành gần đây, Đạo luật Thiết lập Mọi Cộng đồng để Tăng cường Hưu trí (SECURE) và Đạo luật Viện trợ, Cứu trợ và An ninh Kinh tế (CARES) của Coronavirus, bao gồm các điều khoản ảnh hưởng đến việc phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) từ các kế hoạch hưu trí tại nơi làm việc và các tài khoản hưu trí cá nhân (IRA). *
Đạo luật AN TOÀN, được thông qua vào cuối năm 2019, đã tăng độ tuổi bắt đầu cho RMD từ 70½ lên 72 kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2020. Sau đó, vào tháng 3 năm nay, Đạo luật CARES đã miễn hoàn toàn RMD cho năm 2020. Sự miễn trừ này thậm chí bao gồm những người thụ hưởng có tài khoản kế thừa, cũng như những người đã bước sang tuổi 70 ½ vào năm 2019 nhưng đã chờ đợi để nhận lần phân phối đầu tiên cho đến năm 2020.
Xem xét tác động của cả hai luật, nếu bạn bước sang tuổi 70 ½ vào cuối năm 2019, bạn nên tiếp tục lấy RMD vào năm 2021. (Bạn sẽ không phải nhận RMD "gấp đôi" vào năm 2021, chỉ là số tiền được tính toán thường xuyên.) bạn chưa bước sang tuổi 70 ½ vào cuối năm 2019, bạn không bắt buộc phải lấy RMD đầu tiên của mình cho đến ngày 1 tháng 4 của năm sau khi bạn bước sang tuổi 72.
Do việc miễn trừ RMD năm 2020, những người về hưu có thể có câu hỏi về những việc phải làm vào năm 2020. Dưới đây là một số câu trả lời dành cho bạn.
Bằng cách “tận dụng” sự miễn trừ, chúng tôi có nghĩa là bạn sẽ lấy ra khỏi tài khoản hưu trí của mình ít hơn số tiền RMD của bạn. Nếu giống như nhiều người, bạn có thể dựa vào các khoản phân bổ này để chi trả cho chi phí sinh hoạt của mình và có thể tiếp tục lấy tiền ra khỏi tài khoản của mình như bình thường.
Nhưng nếu bạn không cần toàn bộ số tiền đó để trang trải chi phí của mình, thì việc miễn trừ sẽ mang lại cho bạn sự linh hoạt. Bỏ qua các khoản phân phối không cần thiết sẽ làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn cho năm 2020. Làm như vậy cũng có thể giúp bạn tránh phải bán các khoản đầu tư đã giảm giá trị do suy thoái.
Việc trì hoãn phân phối nghe có vẻ là một ý kiến hay, nhưng bạn cũng nên cân nhắc những ảnh hưởng lâu dài. Bằng cách không phân phối, bạn sẽ không làm giảm số dư tài khoản hưu trí của mình trong năm nay. Điều này có thể làm tăng số lượng RMD trong tương lai của bạn. Hãy nhớ rằng số tiền RMD của bạn dựa trên số dư của bạn vào ngày 31 tháng 12 năm trước và tuổi thọ của bạn, do đó, tỷ lệ phần trăm sẽ cao hơn khi bạn già đi. Sự kết hợp giữa số dư có khả năng cao hơn và tỷ lệ rút tiền cao hơn có thể khiến bạn rơi vào khung thuế cao hơn và / hoặc kích hoạt phí bảo hiểm Medicare cao hơn trong những năm tới.
Với suy nghĩ này, bạn có thể xem xét một cách tiếp cận trung bình. Điều đó có nghĩa là sẽ nhận một đợt phân phối trong năm nay nhưng giới hạn nó ở số tiền sẽ không khiến bạn chuyển sang khung thuế cao hơn hoặc kích hoạt phí bảo hiểm Medicare cao hơn.
IRS đã ban hành hướng dẫn về chủ đề này vào ngày 23 tháng 6. Do đó, các khoản phân phối được thực hiện vào năm 2020 đã được coi là RMD (nếu không phải là Đạo luật CARES hoặc Đạo luật SECURE) có thể được hoàn trả hoặc hoàn trả vào tài khoản hưu trí đủ điều kiện. Hoàn trả khoản phân phối trở lại tài khoản của bạn vào năm 2020 có nghĩa là bạn không phải đưa số tiền đó vào tờ khai thuế thu nhập liên bang năm 2020 của mình. Hướng dẫn mới kéo dài thời hạn cho một số lần chuyển nhượng nhất định cho đến sau 60 ngày kể từ ngày phân phối hoặc ngày 31 tháng 8. Lưu ý rằng bạn có thể được phép thực hiện chuyển đổi gián tiếp sang kế hoạch nghỉ hưu tại nơi làm việc, nhưng chỉ khi kế hoạch cụ thể được thiết lập để chấp nhận chuyển tiền gián tiếp.
Hướng dẫn mới nhất của IRS giải quyết một số lo ngại do các nhà đầu tư bày tỏ. Đầu tiên, nó hiện áp dụng cho bất kỳ bản phân phối nào sẽ là RMD vào năm 2020, không chỉ những bản sau ngày 1 tháng 2. Hướng dẫn cho phép chuyển đổi các bản phân phối được thực hiện bởi những người bước sang tuổi 70 ½ vào năm 2020, vốn sẽ là RMD trước khi có Đạo luật SECURE. Rollovers của RMD năm 2020 hiện thậm chí còn có sẵn cho những người thụ hưởng IRA không phải là vợ / chồng, miễn là khoản hoàn trả được thực hiện trở lại IRA phân phối trước ngày 31 tháng 8 năm 2020. Nếu việc hoàn trả được thực hiện trực tiếp trở lại IRA phân phối, khoản hoàn trả sẽ không bị tính vào giới hạn một lần chuyển đổi trong 12 tháng. Điều đó hữu ích cho những người có thể đã hoàn thành việc chuyển đổi trong 12 tháng qua.
Nếu bạn cần phân phối tài khoản hưu trí cho chi phí sinh hoạt, bạn có thể xem xét môi trường thị trường về những khoản đầu tư nào để rút ra từ đó. Các điều kiện hiện tại cũng có thể thông báo cho bạn quyết định khi nào nên rút tiền ra, nhưng hãy nhớ rằng rất khó để định giờ thị trường.
Nếu bạn không cần tiền từ việc phân phối để trang trải chi phí của mình, thì môi trường thị trường có lẽ không quá quan trọng. Giả sử bạn sử dụng phương pháp tiếp cận “trung bình” là giảm phân phối vào năm 2020 cho các mục đích lập kế hoạch thuế dài hạn. Trong tình huống này, bạn có thể đầu tư số tiền thu được đó vào tài khoản chịu thuế - vào tài khoản tương tự hoặc giống với các khoản đầu tư bạn đã sử dụng trong tài khoản hưu trí, nếu muốn. Bằng cách duy trì kết hợp đầu tư tương tự, bạn giảm thiểu tầm quan trọng của các điều kiện thị trường trong suốt cả năm.
Nếu bạn không dựa vào RMD để trang trải chi phí của mình, bạn có thể cân nhắc chuyển đổi Roth. Với chiến lược đó, bạn sẽ phải trả thuế cho việc chuyển đổi ngay bây giờ, nhưng các bản phân phối đủ điều kiện được thực hiện từ Roth IRA sau này sẽ được miễn thuế. Điều này có xu hướng hợp lý nếu bây giờ bạn đang ở trong khung thuế tương đối thấp, nhưng bạn hoặc những người thụ hưởng của bạn có thể phải đối mặt với mức thuế cao hơn sau này.
Có ba bước phát triển trong những năm gần đây có thể làm cho các chuyển đổi Roth trở nên hấp dẫn trong năm nay.
Ngoài các yếu tố quy định này, các điều kiện thị trường có thể ảnh hưởng đến việc liệu chuyển đổi Roth có hợp lý hay không. Nếu bạn tin rằng thị trường đang ở mức thấp và sẵn sàng tăng trưởng, điều đó sẽ khiến bạn có xu hướng thực hiện chuyển đổi Roth hơn. Nhưng một lần nữa, hãy nhớ rằng rất khó để định giờ thị trường.
Với phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCD), những người 70½ tuổi trở lên có thể phân phối trực tiếp tới 100.000 đô la từ IRA truyền thống cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện mỗi năm. QCD có thể được tính vào RMD của bạn và sẽ không được tính vào thu nhập chịu thuế của bạn. Tuy nhiên, trong trường hợp này, chúng không thể được tính là khoản khấu trừ thành từng khoản.
Thông thường, đó là một chiến lược hay dành cho những người có đầu óc sáng suốt, đặc biệt là đối với những người thường không lặp lại các khoản khấu trừ. Vào năm 2020, với RMD được miễn, bạn vẫn có thể thực thi QCD. Tuy nhiên, thu nhập chịu thuế của bạn sẽ không thấp hơn bất kỳ khoản nào nếu bạn vừa chọn không tham gia phân phối. Tuy nhiên, QCD năm nay sẽ làm giảm số dư tài khoản của bạn và do đó là RMD trong tương lai cho bạn và những người thụ hưởng của bạn.
Cách hiệu quả nhất về thuế để làm từ thiện sẽ tùy thuộc vào hoàn cảnh của bạn. Tốt hơn hết là bạn nên đóng góp bên ngoài tài khoản hưu trí, để bạn có thể giảm thiểu các khoản khấu trừ. Tặng các khoản đầu tư được đánh giá cao từ tài khoản chịu thuế thường là một chiến lược hiệu quả về thuế.
Tất cả những điều được cân nhắc, không phải lấy các khoản phân bổ lớn từ tài khoản hưu trí của bạn để chi tiêu là một vị trí đáng ghen tị vào năm 2020. Cân nhắc nói chuyện với chuyên gia thuế để tận dụng tối đa tình hình. Điều đó có thể mang lại cho bạn nhiều khả năng hơn để giúp đỡ gia đình, cộng đồng của bạn hoặc các tổ chức từ thiện quan trọng đối với bạn trong những thời điểm khó khăn này.
* Chủ sở hữu ban đầu của Roth IRA không cần lấy RMD.
Tài liệu này chỉ được chuẩn bị cho các mục đích chung và giáo dục. Tài liệu này không đưa ra các khuyến nghị liên quan đến đầu tư, chiến lược đầu tư hoặc các loại tài khoản. Nó không được cá nhân hóa theo nhu cầu của bất kỳ nhà đầu tư cụ thể nào và không nhằm mục đích đề xuất bất kỳ hành động đầu tư cụ thể nào phù hợp với bạn cũng như không nhằm mục đích làm cơ sở chính cho việc ra quyết định đầu tư. T. Rowe Price, các chi nhánh của nó và các cộng sự của nó không đưa ra lời khuyên về pháp lý hoặc thuế. Bất kỳ cuộc thảo luận nào liên quan đến thuế có trong tài liệu này, bao gồm bất kỳ tệp đính kèm / liên kết nào, không nhằm mục đích hoặc viết để sử dụng và không thể được sử dụng, với mục đích (i) tránh bất kỳ hình phạt thuế nào hoặc (ii) quảng bá, tiếp thị hoặc giới thiệu cho bất kỳ bên nào khác bất kỳ giao dịch hoặc vấn đề được giải quyết ở đây. Vui lòng tham khảo ý kiến cố vấn pháp lý độc lập và / hoặc cố vấn thuế chuyên nghiệp của bạn về bất kỳ vấn đề pháp lý hoặc thuế nào được nêu trong tài liệu này.