Ngày bầu cử có vẻ còn xa vào lúc này, nhưng khi chúng ta bước vào mùa hè, cần thận trọng khi phản ánh mối quan hệ mật thiết giữa chính trị của tổng thống, những thay đổi chính sách và quy hoạch tài sản của bạn.

Như bạn có thể nhớ lại, trước cuộc bầu cử tổng thống năm 2016, đã có một loạt hoạt động nhằm dự đoán những thay đổi có thể xảy ra đối với mã số thuế. Vào thời điểm đó, Tổng thống Hillary Clinton đầy hy vọng đang đe dọa tăng thuế bất động sản lên 65% và hạ trần miễn thuế bất động sản. Các đề xuất chiến dịch này đã thúc đẩy lưu lượng truy cập cao đến các luật sư lập kế hoạch bất động sản, vì các cá nhân đổ xô bảo vệ tài sản trước khi các luật đó có thể được thực thi.

Dựa trên tiền lệ đó, và để tránh căng thẳng với những thay đổi vào phút cuối đối với các tài liệu lập kế hoạch di sản của bạn, chúng tôi khuyên bạn nên sắp xếp căn nhà tài chính của mình ngay bây giờ, trong khi bạn có thời gian cân nhắc và có mục đích trong việc lập kế hoạch của mình.

Hoàn cảnh của mỗi gia đình là duy nhất, có sự phức tạp và động lực riêng. Nói như vậy, có những chiến lược và phương pháp hay nhất trong bộ công cụ của người lập kế hoạch có thể giúp bạn tận dụng môi trường lập kế hoạch bất động sản thuận lợi mà chúng ta hiện đang tận hưởng.

Cơ hội lớn nhất cho những cá nhân có giá trị ròng cao là khả năng tặng miễn thuế chuyển nhượng lên tới 11,58 triệu đô la cho một người khác. Mức miễn trừ năm 2020 này cao hơn gấp đôi so với năm 2016 (5,5 triệu đô la) và sẽ kết thúc vào năm 2026. Tất nhiên, với sự thay đổi của chính trị, điều khoản này có thể được thay đổi sớm hơn năm 2026, tùy thuộc vào kết quả chính trị của năm 2020 bầu cử.

Đối với những cá nhân có bất động sản từ $ 10 triệu đến $ 20 triệu, việc tận dụng các luật hiện hành có thể giúp giảm đáng kể nghĩa vụ thuế-di sản. Việc lựa chọn một chiến lược thích hợp phụ thuộc vào việc một người hoặc gia đình đang tìm cách duy trì quyền truy cập vào tài sản mà họ đang xóa khỏi di sản chịu thuế của họ hay liệu họ có ý định chuyển những tài sản đó cho con và / hoặc cháu hay không.

Các chiến lược cho phép một người thu lợi từ tài sản và sự đánh giá cao được loại bỏ khỏi tài sản chịu thuế:

1. Ủy thác quyền truy cập trọn đời của vợ / chồng (SLAT):

SLAT là một quỹ tín thác không thể hủy ngang được thiết lập vì lợi ích của vợ / chồng được tài trợ bằng quà tặng trong khi người tài trợ-vợ / chồng vẫn còn sống. Mục đích cuối cùng là chuyển tài sản ra khỏi tên của người phối ngẫu của người được cấp tài trợ thành một quỹ tín thác có thể cung cấp một số hỗ trợ tài chính cho vợ / chồng người thụ hưởng, theo cách bảo vệ tài sản khỏi các chủ nợ tương lai của vợ / chồng người thụ hưởng và di sản chịu thuế.

2. Người thừa kế khiếm khuyết của người thụ hưởng (BDIT)

Tóm lại, BDIT là một quỹ tín thác không thể hủy ngang cho phép một người tận hưởng các lợi ích của quỹ tín thác truyền thống mà không từ bỏ quyền kiểm soát tài sản của họ. BDIT được cấu trúc theo cách cho phép người thụ hưởng tiếp tục quản lý và sử dụng tài sản mà không làm cho tài sản đó bị tính vào di sản chịu thuế của họ.

Ví dụ về những người có thể muốn xem xét họ:

TRƯỢT:

Tim là người sáng lập của một doanh nghiệp xây dựng thành công. Không lâu sau khi thành lập công ty, Tim và Mary kết hôn và có hai con. Tim chuyển 2 triệu đô la quyền lợi của mình trong công ty thành SLAT, đặt tên Mary và con cháu của họ là những người thụ hưởng tùy ý.

SLAT bảo vệ món quà trị giá 2 triệu đô la của Tim cộng với sự phát triển kể từ ngày nhận quà và cho phép Mary, và gián tiếp là Tim, có quyền truy cập vào các quỹ ủy thác thông qua các đợt phân phối trong suốt cuộc đời của Tim. Các tài sản SLAT sẽ tránh bị đánh thuế di sản khi Tim và Mary qua đời và tài sản còn lại có thể được cung cấp ngay cho con cháu của họ.

BDIT:

Mary sở hữu một doanh nghiệp gia đình đang trên đà phát triển. Cuối cùng, cô ấy muốn chuyển tài sản của mình cho con mình trên cơ sở có lợi về thuế, nhưng vẫn chưa sẵn sàng từ bỏ quyền kiểm soát. Cô ấy yêu cầu cha mình (với tư cách là nhà tài trợ bên thứ ba) thiết lập một BDIT đặt tên Mary là người thụ hưởng và con cô ấy là người thụ hưởng ngẫu nhiên.

Cha của Mary đóng góp một lượng tiền mặt hoặc tài sản danh nghĩa vào quỹ tín thác (thường là khoảng 5.000 đô la) vì lợi ích của Mary. Các tài liệu ủy thác cho phép Mary hết hiệu lực để rút tiền từ quỹ ủy thác. “Khiếm khuyết của người thụ hưởng” này đảm bảo Mary được coi là người cấp quỹ ủy thác vì mục đích đánh thuế thu nhập, trong khi cha của Mary không giữ quyền lực hoặc quyền kiểm soát đối với quỹ ủy thác.

Mary có thể bán doanh nghiệp của mình cho quỹ tín thác miễn là quỹ tín thác có đủ chất để hỗ trợ việc bán hàng, điều này có thể khó khăn đối với các quỹ ủy thác mới chưa tạo ra đủ giá trị. Để khắc phục vấn đề này, BDIT có thể nhờ người bảo lãnh cá nhân bảo lãnh kỳ phiếu với lãi suất thị trường. Mary nên thẩm định tài sản trước khi tiến hành bán để IRS không coi việc chuyển nhượng là một món quà (điều này có thể khiến tài sản của quỹ tín thác phải chịu thuế di sản khi Mary qua đời).

Sau đó, BDIT sẽ sở hữu doanh nghiệp của Mary, công ty sở hữu và quản lý các tài sản đầu tư. Mary có thể nhận phân phối từ quỹ tín thác và tài sản của cô ấy được bảo vệ tốt hơn trước các chủ nợ.

Các chiến lược truyền tài sản và sự đánh giá cao cho thế hệ tương lai:

1. Tín thác hàng năm giữ lại của người tài trợ (GRAT):

GRAT là một ủy thác không thể hủy ngang cho phép người cấp quyền đóng băng giá trị của việc đánh giá cao tài sản và chuyển tăng trưởng với mức chiết khấu cho các mục đích thuế quà tặng liên bang. Người tài trợ đóng góp tài sản trong quỹ tín thác nhưng vẫn có quyền nhận niên kim từ quỹ tín thác trong khi kiếm được tỷ lệ hoàn vốn do IRS quy định. GRAT hoạt động tốt nhất trong môi trường lãi suất thấp vì sự đánh giá cao của tài sản trên tỷ lệ §7520 đã đặt sẽ được chuyển đến người thụ hưởng và vào cuối thời hạn, tài sản còn lại được chuyển cho người thụ hưởng được chỉ định của người cấp mà không có hoặc không có tác động thuế.

2. Quà tặng hoặc bán sự quan tâm trong quan hệ đối tác gia đình:

Family Limited Partnerships cho phép chuyển tài sản, thông qua lợi ích hợp danh, từ thế hệ này sang thế hệ khác mà không từ bỏ quyền kiểm soát tài sản. Các quan hệ đối tác này cũng có cơ hội được chuyển nhượng với giá chiết khấu so với giá trị tài sản ròng, điều này có thể làm giảm nghĩa vụ thuế quà tặng và di sản.

Những người có thể muốn xem xét họ:

GRAT:

Cổ phần kinh doanh của Mary được định giá 3 triệu đô la và đang tăng trưởng đều đặn trong 5 năm qua. Bà muốn truyền những lợi ích kinh doanh này cho các con của mình, nhưng bà lo ngại thuế bất động sản sẽ làm giảm đáng kể giá trị cuối cùng của doanh nghiệp khi con bà nhận được chúng.

Mary xếp các cổ phần kinh doanh của mình vào GRAT với thời hạn 8 năm, chỉ định các con của cô là người thụ hưởng. Sử dụng tỷ lệ §7520, IRS dự đoán rằng trong tám năm, tài sản kinh doanh của cô ấy sẽ trị giá 4 triệu đô la. Sau đó, cô lập niên kim để trả cho mình chính xác 4 triệu đô la trong tám năm tới.

Trong thời hạn 8 năm, công việc kinh doanh của Mary thực sự tăng lên 6 triệu đô la. 2 triệu đô la sau đó được chuyển cho con cô ấy miễn thuế.

Quan hệ đối tác hữu hạn trong gia đình:

Tim và Mary Smith sở hữu một doanh nghiệp trị giá khoảng 3 triệu đô la và họ muốn truyền lại nó cho con cái của mình một ngày nào đó. Họ thành lập FLP với tư cách là đối tác chung và tặng quyền lợi hợp tác có giới hạn cho con cái đã trưởng thành của họ. Tim và Mary có thể kiểm soát dòng tiền trong khi bọn trẻ có thể thu cổ tức, lãi và lợi nhuận.

Kết quả của FLP, tài sản bị hạn chế và do đó giá trị của chúng được chiết khấu cho mục đích thuế quà tặng tại thời điểm chuyển nhượng quyền lợi hợp danh hữu hạn.

Các chiến lược mang lại lợi ích từ thiện đồng thời mang lại lợi ích cho người tài trợ hoặc người thừa kế:

1. Ủy thác khách hàng tiềm năng từ thiện (CLT):

CLT cho phép quà tặng có tác động ngay lập tức đến các tổ chức từ thiện trong suốt thời gian tồn tại của người tài trợ đồng thời cung cấp khả năng đủ điều kiện nhận các lợi ích thuế thuận lợi cho người tài trợ hoặc những người thừa kế của người tài trợ. Quỹ tín thác này hoạt động bằng cách trả một niên kim cố định cho một tổ chức từ thiện cụ thể trong một thời hạn nhất định và khi nó hết hạn, số dư của quỹ tín thác sẽ có sẵn cho người thụ hưởng ủy thác. CLT có lợi nhất trong môi trường lãi suất thấp vì lãi suất thấp hơn sẽ làm giảm phần chịu thuế của quà tặng của người tài trợ cho những người thụ hưởng còn lại và tài sản trong CLT có thể được đánh giá cao hơn.

2. Quỹ từ thiện còn lại ủy thác (CRT):

CRT được coi là nghịch đảo với CLT. Trong CRT, người tài trợ nhận được một dòng thu nhập từ quỹ tín thác trong thời hạn nhiều năm và một tổ chức từ thiện nhận được tài sản còn lại khi kết thúc thời hạn ủy thác. CRT hoạt động tốt nhất trong môi trường có lãi suất cao vì họ cho rằng tiền trong CRT sẽ tăng nhanh, để lại nhiều hơn cho tổ chức từ thiện khi lãi thu nhập kết thúc. Người tài trợ nhận được khoản khấu trừ từ thiện thuế thu nhập ngay lập tức khi CRT được tài trợ dựa trên giá trị hiện tại của tài sản ước tính còn lại sau khi thời hạn niên kim kết thúc.

Những người có thể muốn xem xét họ:

CLT:

Mary tài trợ cho CLT với 1 triệu đô la. CLT quy định một khoản niên kim cấp phải trả cho Hiệp hội Ung thư Hoa Kỳ mỗi năm trong 10 năm. Mary đặt tên con mình là người thụ hưởng còn lại, người sẽ được hưởng bất kỳ tài sản còn lại nào sau khi hết thời hạn.

Mary sẽ nhận được một món quà hoặc khoản khấu trừ từ thiện thuế bất động sản cho giá trị hiện tại của tổng lợi ích ước tính cho Hiệp hội Ung thư Hoa Kỳ. Khi hết thời hạn 10 năm, mọi tài sản còn lại trong quỹ tín thác sẽ được chuyển cho con của bà. Tùy thuộc vào hiệu suất của các khoản đầu tư ủy thác trên tính toán ban đầu về giá trị còn lại, việc chuyển nhượng có thể xảy ra với giá trị giảm vì mục đích thuế quà tặng.

CRT:

Mary đóng góp 1 triệu đô la cho CRT với thời hạn 10 năm. Mary liệt kê Hiệp hội Ung thư Hoa Kỳ là người thụ hưởng còn lại. Khoản đóng góp của cô ấy khiến cô ấy đủ điều kiện để được khấu trừ một phần thuế thu nhập và Mary đã thiết lập quỹ tín thác để cô ấy nhận được phần trăm tài sản hàng tháng.

Sau thời hạn 10 năm, CRT chấm dứt và tài sản CRT còn lại được phân phối cho Hiệp hội Ung thư Hoa Kỳ.

Mỗi chiến lược này đều có các sắc thái cần được kiểm tra cẩn thận với sự tư vấn của luật sư lập kế hoạch di sản trước khi thực hiện. Mặc dù cơ hội hiện tại để tiết kiệm bất động sản và quà tặng-thuế là đáng kể, nhưng cần phải lập kế hoạch cẩn thận để đảm bảo rằng các mục tiêu của mỗi gia đình được hỗ trợ bởi phương tiện chuyển của cải mà họ sử dụng.

Mặc dù năm 2020 đã mang đến cho chúng ta một đại dịch toàn cầu, sự bùng nổ của Sứ mệnh Sao Hỏa và các tiêu đề như không có năm nào khác, bạn muốn có thể chào đón tin tức bầu cử vào ngày 3 tháng 11 với sự hài lòng rằng, dù kết quả tổng thống ra sao, bạn đã chủ động các bước để bảo quản tài sản và nâng cao di sản mà bạn hình dung cho bản thân và những người thân yêu của bạn.

Để biết thêm thông tin về các tùy chọn của bạn, công ty của tôi hướng dẫn lập kế hoạch bất động sản là một cách tuyệt vời để bắt đầu.