Có vẻ như tính chất cuối cùng của một sự tin tưởng không thể thay đổi được có thể nghe đáng sợ đối với nhiều người. Toàn bộ ý tưởng rằng bạn đang ràng buộc một lượng lớn tài sản của mình trong một quỹ tín thác, sau đó trao quyền kiểm soát sự tin tưởng đó cho người khác thực sự không phù hợp với họ. Tuy nhiên, các ủy thác không thể hủy ngang có nhiều thời gian hơn một chút để giữ lại một số quyền kiểm soát mà bạn có thể nhận ra.
Trước khi đi vào chi tiết, chúng ta nên nói về hai loại ủy thác khác nhau:có thể thu hồi và không thể thu hồi. Ủy thác có thể thu hồi hay còn gọi là ủy thác còn sống, là một thỏa thuận giữa khách hàng (thường được gọi là người dàn xếp, người cấp hoặc người ủy thác trong tài liệu) và người được ủy thác (thường cũng là khách hàng), cho đến khi người đó qua đời. Quỹ tín thác còn sống được thiết kế để nắm giữ những tài sản vẫn còn đầy đủ cho người định cư nhưng không bị loại khỏi quy trình chứng thực di chúc công khai khi chết. Các ủy thác này có thể khá đơn giản hoặc rất phức tạp. Một phiên bản đơn giản chỉ có thể tổ chức di sản để phân phối hoàn toàn khi người định cư qua đời. Một phiên bản phức tạp có thể bao gồm một số ủy thác để bảo vệ tài sản của người định cư khỏi các khoản thuế bất động sản và bỏ qua thế hệ bằng cách sử dụng các khoản miễn trừ trọn đời có sẵn. Quỹ tín thác có thể tập trung vào các doanh nghiệp gia đình và bất động sản hoặc quản lý một văn phòng gia đình sẽ cung cấp các dịch vụ đầu tư và tài chính cần thiết cho các thế hệ tương lai.
Tất cả các quỹ tín thác trong nước, cho dù đối với một bất động sản nhỏ (dưới 500.000 đô la) hay một quỹ lớn (trị giá hàng tỷ đồng), đều được điều chỉnh bởi cùng một luật ủy thác, dưới bang này hay bang khác. Và việc Người được ủy thác tuân thủ các thủ tục của các quy chế ủy thác đó là điều cần thiết cho sự thành công của kế hoạch di sản. Nhưng quyền lực của cơ quan định cư trong việc sửa đổi quỹ ủy thác cũng cần thiết như nhau, vì luật thuế và quỹ ủy thác cũng thay đổi, cũng như hoàn cảnh của gia đình và sự linh hoạt đó đảm bảo rằng quỹ ủy thác sẽ mang lại những lợi ích như mong muốn.
Tuy nhiên, để hầu hết các chiến lược ủy thác liên quan đến thuế có hiệu lực, một ủy thác phải không thể hủy ngang khi được tài trợ và phải chỉ định một người được ủy thác độc lập. Nhiều người e ngại về việc sử dụng sự tin tưởng không thể thay đổi trong kế hoạch di sản của họ. Họ lo sợ có một người được ủy thác không có liên quan kiểm soát di sản cho con cái của họ theo một tài liệu chứa đầy các điều khoản pháp lý thách thức định nghĩa tiếng Anh đơn giản.
Vì vậy, ngày nay điều đó có ý nghĩa gì đối với sự tin tưởng - bất kỳ sự tin tưởng nào - là “không thể thu hồi” và tại sao điều đó có thể vừa tốt vừa xấu?
Điều đầu tiên cần hiểu là quỹ tín thác phải có người được ủy thác:một hoặc nhiều tổ chức có quyền ủy thác hoặc các cá nhân đủ điều kiện hoạt động như công ty con. Người được ủy thác, vì liên quan đến ủy thác, tối thiểu phải có hành động thiện chí, trong phạm vi quyền hạn được cấp và chỉ vì lợi ích của người thụ hưởng ủy thác.
Trong những năm gần đây, xu hướng sử dụng các thành viên gia đình trong các ủy ban tín thác để quản lý các tài sản cụ thể, thực hiện các cuộc bầu cử thuế nhất định và / hoặc phê duyệt hoặc phân phối trực tiếp cho những người thụ hưởng. Trong những trường hợp này, người được ủy thác không phải là người được ủy thác duy nhất. Trên thực tế, đối với nhiều quỹ ủy thác phức tạp, người được ủy thác hầu hết được chọn để đảm bảo rằng luật pháp của một tiểu bang nhất định sẽ kiểm soát việc đánh thuế và quản lý của quỹ ủy thác trong khi gia đình ủy thác có toàn quyền quyết định đối với các khoản đầu tư và phân phối.
Các tòa án ở tiểu bang nơi Quỹ tín thác được thành lập xác định mức độ linh hoạt của “quỹ tín thác không thể hủy ngang”. Hầu hết các tiểu bang đã thông qua một phiên bản của Bộ luật Tín thác thống nhất (UTC), một đạo luật mẫu để quản lý các quỹ tín thác trong tiểu bang. Phiên bản đã thông qua của mã ủy thác ở bất kỳ trạng thái nào bao gồm các định nghĩa và các điều khoản mặc định và bắt buộc đối với các công cụ ủy thác.
Đối với mục đích của chúng tôi, UTC đưa ra định nghĩa cho thuật ngữ “có thể thu hồi”:“Như được áp dụng cho quỹ tín thác, [có thể thu hồi] có nghĩa là người dàn xếp có thể thu hồi mà không có sự đồng ý của người được ủy thác hoặc một người có quyền lợi bất lợi” và “trừ khi các điều khoản của một ủy thác cung cấp một cách rõ ràng rằng ủy thác là không thể hủy ngang, cơ quan dàn xếp có thể thu hồi hoặc sửa đổi ủy thác. " Do đó, không thể hủy ngang có nghĩa là người dàn xếp có thể không giữ quyền lực độc quyền để “thu hồi hoặc sửa đổi ủy thác.”
Nhưng nhiều mã ủy thác của tiểu bang cho phép người được ủy thác và người thụ hưởng sửa đổi quỹ một cách rõ ràng, tùy thuộc vào sự đồng ý của người định cư, nếu còn sống, mà không cần sự chấp thuận của tòa án. Một số luật của tiểu bang cũng cho phép một người được chỉ định có thể sửa đổi ủy thác, hoàn toàn khôi phục lại ủy thác, thêm hoặc xóa người thụ hưởng, và thậm chí chuyển tài sản ủy thác sang một quỹ ủy thác hoàn toàn mới mà không cần sự chấp thuận của bất kỳ tòa án nào, sự đồng ý của cơ quan dàn xếp. , hoặc thỏa thuận của những người thụ hưởng.
Có những lý do chính đáng mà một người định cư có thể muốn một quỹ tín thác dễ dàng sửa đổi khi họ đang sống. Khi trẻ trưởng thành, nhiều giả định và kỳ vọng có thể đã xác định các điều khoản và mục đích của quỹ tín thác ban đầu có thể thay đổi theo các sự kiện thực tế trong cuộc sống. Nhưng tại sao người định cư lại muốn người thụ hưởng dễ dàng sửa đổi quỹ tín thác sau khi họ qua đời?
Nói một cách đơn giản, người định cư có thể không. Rõ ràng, có nhiều lý do về thuế và tài chính tại sao quyền lực sửa đổi quỹ tín thác có thể kéo dài nhiều thế hệ lại có lợi. Nhưng luật ủy thác của tiểu bang luôn bao gồm quy trình để người thụ hưởng kiến nghị tòa án có thẩm quyền phê duyệt sửa đổi, nếu cần, để đạt được hoặc duy trì mục đích ủy thác quan trọng.
Các tòa án có kinh nghiệm và tiền lệ pháp lý tuyệt vời để tuân theo khi cân bằng giữa việc duy trì ý định của người cấp - đôi khi được mô tả là mục đích quan trọng của sự ủy thác - và nâng cao lợi ích của người thụ hưởng, điều này có thể mâu thuẫn hoặc không thống nhất. Và quyền lực của tòa án trong việc sửa đổi hoặc thu hồi ủy thác và phân phối tài sản một cách công khai giữa những người thụ hưởng có thể được xem xét bởi các tòa án cấp phúc thẩm. Hệ thống này được thiết kế để bảo vệ quyền của tất cả các bên tham gia ủy thác, bao gồm cả người định cư đã qua đời, người chủ yếu nói thông qua chính công cụ ủy thác.
Xu hướng nhường quyền kiểm soát nhiều hơn cho những người thụ hưởng ủy thác và tránh sử dụng các tòa án tiểu bang có thể dựa trên một số yếu tố. Một có thể bắt nguồn từ sự thiếu tin tưởng vào hệ thống tư pháp chính thức. Sự ngờ vực này có thể dựa trên những giai thoại mô tả sự kém cỏi, chậm trễ vô cớ, chi phí pháp lý cao và lệnh tòa không công bằng hoặc không đủ. Sự ngờ vực này không chỉ dừng lại ở các tòa án mà còn bao gồm cả các tổ chức ủy thác - chủ yếu là do họ siêng năng tuân theo các điều khoản và giới hạn của công cụ ủy thác, khiến những người hưởng lợi bực bội vì các biện pháp kiểm soát được ủy quyền bởi cơ quan dàn xếp.
Yếu tố thứ hai là người định cư và người thụ hưởng ngày nay có nhiều khả năng xem mối quan hệ ủy thác như một chiến lược tài chính thuần túy để giảm thuế và cung cấp một phương tiện để quản lý gia đình. Quan điểm này không coi trọng chuyên môn và dịch vụ ủy thác nhiều bằng nó coi trọng quyền kiểm soát và quyền quyết định của gia đình.
Đối với hầu hết những người định cư, luật ủy thác hiện đại là một cải tiến lớn, đó là lý do tại sao các bang đang có xu hướng áp dụng một mã ủy thác thống nhất hỗ trợ quyền kiểm soát người thụ hưởng gần như không giới hạn, khi người định cư đồng ý với sự kiểm soát đó.
Nhưng điều gì sẽ xảy ra nếu người định cư muốn điều tốt nhất của cả hai thế giới:tính linh hoạt và kiểm soát vốn có trong việc sử dụng các thành viên gia đình làm công ty con, những người có thể sửa đổi lòng tin và bảo vệ ý định của người định cư, được chứng minh bằng những giới hạn rõ ràng và được liệt kê không thể sửa đổi?
Chà, đó là điểm thảo luận mới nhất trong nghề ủy thác:Cách soạn thảo ủy thác không thể hủy ngang bao gồm một số hướng dẫn cụ thể, không thể thay đổi trong khi trao quyền cho các thành viên gia đình, với tư cách là người thụ hưởng, sửa đổi phần còn lại của ủy thác khi cần thiết khi luật pháp và hoàn cảnh thay đổi .
Hầu hết các quy tắc trong UTC hiện đại chỉ đơn giản là các quy tắc mặc định có thể bị loại trừ hoặc sửa đổi bởi người dàn xếp trong công cụ tin cậy. UTC cung cấp các định nghĩa và quyền hạn, nhiệm vụ và tiêu chuẩn được liệt kê cho phép công cụ ủy thác kết hợp các quy ước và ngữ cảnh được hiểu rõ, do đó, người dàn xếp không cần thực hiện một tài liệu tin cậy hàng trăm trang. Nhưng người dàn xếp có thể chọn và lựa chọn trong số các điều khoản UTC, không bao gồm một số quy tắc bắt buộc nhất định cần thiết cho chính sách công và mục đích ủy thác theo luật tiểu bang.
Tương tự như vậy, cơ quan dàn xếp có thể quy định rằng không thể sửa đổi một số điều khoản và giới hạn nhất định, ngay cả khi ủy thác được chuyển giao, chuyển sang một công cụ ủy thác mới. Cơ quan dàn xếp có thể yêu cầu sự chấp thuận của tòa án đối với một số sửa đổi hoặc chấm dứt ủy thác nhất định để đảm bảo rằng ý định của người định cư không bị thất vọng. Các điều khoản này về cơ bản sẽ chọn không tham gia vào các phần của UTC cho phép người thụ hưởng sửa đổi các điều khoản ủy thác đó và thậm chí bao gồm hình phạt cho bất kỳ nỗ lực nào.
Ví dụ, một người định cư có thể muốn quỹ ủy thác không bao giờ phát triển một trang trại gia đình được chuyển giao cho quỹ ủy thác, bây giờ là một nơi nghỉ dưỡng của gia đình. Ủy thác có thể bao gồm một điều khoản rằng trang trại phải tuân theo một biện pháp bảo tồn dễ dàng với nguồn tài trợ và giám sát chuyên dụng. Nhưng nó có thể cho phép những người thụ hưởng chấp thuận việc phân chia diện tích nhất định cho một số ngôi nhà để sử dụng hoặc bán bớt một phần hoặc tất cả đất, tùy thuộc vào sự giảm nhẹ đó, sau khi một thời hạn cụ thể trong nhiều năm trôi qua.
Người định cư sẽ được khuyên không nên hạn chế người bảo vệ ủy thác được chỉ định sửa đổi quỹ ủy thác, ví dụ, bảo quản tài sản khỏi bị tăng thuế hoặc lãng phí, để thêm các biện pháp bảo vệ mới từ các chủ nợ, hoặc để tạm giữ tài sản ủy thác cho các nhu cầu bổ sung để người thụ hưởng có thể đủ điều kiện các chương trình công ích hữu ích, trong số các trường hợp khác có thể phát sinh.
Trên thực tế, không có người định cư nào vào năm 1970 có thể hình dung ra nền kinh tế mà chúng ta có ngày nay với sự sụt giảm rõ rệt về việc làm toàn thời gian với các quyền lợi, thuế suất thu nhập thấp trong lịch sử, lạm phát thấp liên tục, lợi tức trái phiếu liên bang và lưu ký gần như bằng không, loại bỏ các- hưởng lợi từ các kế hoạch lương hưu, môi giới đầu tư trực tuyến và tạo ra tiền điện tử, trong số nhiều phát triển khác.
Nhưng một công ty định cư ngày nay đang làm quà tặng cho một quỹ tín thác cho các cháu của họ, với ý định đáp ứng nhu cầu tài chính của một nhóm người chưa thành niên cho đến khi họ nghỉ hưu. Người đó có thể muốn hạn chế khả năng sửa đổi một số điều khoản của quỹ ủy thác nhưng nên cẩn thận để không làm xáo trộn quỹ ủy thác vì thiếu tính linh hoạt.