Nhiều nhà lập kế hoạch di sản tin rằng công việc của họ được thực hiện khi người thụ hưởng tránh được chứng thực di chúc và nhận được tài sản thừa kế của họ. Tuy nhiên, khi những người thụ hưởng nhận thừa kế dưới danh nghĩa của họ một cách hoàn toàn, thì di sản bạn để lại không cần thiết phải để lại cho các chủ nợ, các vụ kiện, ly hôn, mất các quyền lợi chính phủ mà họ có thể nhận được và thậm chí là một khoản thuế di sản thứ hai khi họ chết. Việc phân phối "toàn bộ" từ quỹ tín thác cho người thụ hưởng dưới danh nghĩa của họ sẽ hiếm khi xảy ra đối với các bất động sản lớn hoặc thậm chí tương đối khiêm tốn.
Một cách tiếp cận tốt hơn là để mỗi tài sản thừa kế của người thụ hưởng chuyển sang Quỹ Tín thác được Kiểm soát bởi Người thụ hưởng của riêng họ. Nếu được soạn thảo và cấp vốn hợp lý, người thụ hưởng có thể kiểm soát, sử dụng và hưởng tài sản thừa kế với ít rủi ro hơn so với quyền sở hữu hoàn toàn. Niềm tin được Kiểm soát bởi Người thụ hưởng sẽ giúp bảo vệ những người thân yêu của bạn khỏi những điều tồi tệ trong cuộc sống có thể xảy ra mà không phải do lỗi của những người thân yêu của bạn. Ví dụ, ly hôn, kiện tụng, tuyên bố chủ nợ, phá sản hoặc thậm chí thuế di sản khi họ qua đời. Đáng buồn thay, những điều tồi tệ lại xảy ra với những người tốt. Mặt khác, quỹ ủy thác chi tiêu theo truyền thống được dự định sử dụng cho những người thụ hưởng không được tin tưởng để đưa ra các quyết định tài chính tốt. Tín thác chi tiêu tương tự như một cái vòi trên một cái vòi. Người được ủy thác theo quyết định của mình có thể mở chốt để cho phép chi tiêu hoặc đóng chốt để hạn chế hoặc ngăn cản chi tiêu của người thụ hưởng.
Ủy thác có Kiểm soát của Người thụ hưởng đề cập đến một ủy thác trong đó người thụ hưởng cũng có thể là người được ủy thác kiểm soát. Người thụ hưởng có thể được cung cấp quyền kiểm soát hầu như giống như họ sẽ có với quyền sở hữu hoàn toàn. Ví dụ, người thụ hưởng, với tư cách là người được ủy thác kiểm soát, có thể đưa ra tất cả các quyết định đầu tư. Các khoản đầu tư như nhà hoặc tài khoản môi giới sẽ được giữ dưới danh nghĩa của quỹ tín thác và sẽ được bảo vệ tốt hơn khỏi các vụ kiện tụng, ly hôn, chủ nợ hoặc kẻ thù.
Sau khi họ thừa kế, người thụ hưởng chính có thể thay đổi mức độ kiểm soát hoặc bảo vệ nếu rủi ro lớn hơn phát sinh. Họ có thể chỉ định một người đồng ủy thác để kiểm soát việc phân phối hoặc thậm chí cả các khoản đầu tư. Nếu rủi ro là rất cao, người thụ hưởng chính thậm chí có thể từ chức người được ủy thác và chỉ định người bạn thân nhất, thành viên gia đình đáng tin cậy hoặc chuyên gia của họ làm Người được ủy thác. Chúng tôi đại diện cho một người thụ hưởng đang trải qua cuộc ly hôn đầy tranh cãi vào thời điểm cô ấy đang thừa kế tiền từ mẹ mình. Bà chỉ định con trai mình là Người được ủy thác để tách biệt tài sản thừa kế của bà khỏi thủ tục ly hôn. Chúng tôi đã gặp một tình huống tương tự khi một khách hàng bị kiện liên quan đến một vụ tai nạn ô tô dẫn đến một người chết. Trong trường hợp đó, khách hàng đã chỉ định người bạn thân nhất của mình làm Người được ủy thác.
Nếu người thụ hưởng chính muốn đóng vai trò là người được ủy thác duy nhất có quyền kiểm soát các khoản đầu tư và quản lý, thì việc phân phối có thể được giới hạn trong phạm vi y tế, giáo dục, bảo dưỡng và hỗ trợ của người thụ hưởng (“HEMS”) để tránh thuế di sản (“HEMS Trust”). Cấu trúc này được Người cấp quyền (hoặc người tạo ủy thác) chỉ định trong công cụ ủy thác hoặc tài liệu được tạo. Tuy nhiên, một số tiểu bang cho phép một số chủ nợ nhất định, chẳng hạn như vợ / chồng đã ly hôn hoặc các nhà cung cấp dịch vụ chăm sóc sức khỏe, thông qua quỹ tín thác và tiếp cận tài sản theo tiêu chuẩn HEMS.
Nếu họ đưa ra phán quyết chống lại người thụ hưởng, thì cái giá phải trả cho sự kiểm soát bổ sung của người thụ hưởng là khả năng bảo vệ chủ nợ yếu hơn. Một cách tiếp cận tốt hơn, từ quan điểm bảo vệ chủ nợ, có thể là trao quyền cho người được ủy thác để thực hiện các phân phối tùy ý không ràng buộc với bất kỳ tiêu chuẩn cụ thể nào.
Nếu người thụ hưởng chính của Người được kiểm soát bởi Người thụ hưởng tìm kiếm sự bảo vệ tài sản lớn hơn nữa, thì họ có thể chỉ định một người được ủy thác độc lập đóng vai trò là người ủy thác phân phối. Người được ủy thác độc lập được ủy quyền phân phối cho người thụ hưởng với số tiền như vậy và vào những thời điểm có thể được xác định theo quyết định riêng của Người ủy thác phân phối độc lập đó ("Ủy thác tùy ý"). Discretionary Trust thường cung cấp khả năng bảo vệ tài sản tốt hơn bất kể trạng thái cư trú của người thụ hưởng.
Xem xét những gì đã xảy ra với Brittney Spears, người thụ hưởng có thể lo lắng về việc trao quyền quyết định như vậy cho Người ủy thác phân phối độc lập. Vấn đề này có thể được giảm thiểu bằng cách cung cấp cho người thụ hưởng chính quyền loại bỏ và thay thế Người ủy thác phân phối độc lập. Mặc dù người thụ hưởng không có quyền kiểm soát trực tiếp đối với việc phân phối, nhưng người thụ hưởng có thể chọn người nắm giữ quyền lực, miễn là người được chọn không phải là một bên liên quan hoặc người cấp dưới.
Các quy định về thuế thu nhập ủy thác cũng phải được xem xét cẩn thận. Mức thuế thu nhập liên bang cận biên cao nhất đối với thu nhập đầu tư thông thường hiện là 37%. Vào năm 2021, mức thuế thu nhập liên bang cao nhất được áp dụng với thu nhập của một cá nhân từ $ 523.601 trở lên. Đối với những người nộp thuế đã kết hôn, mức thuế thu nhập liên bang cao nhất được áp dụng với thu nhập từ $ 628.301 trở lên. Mức thuế cận biên cao nhất cho quỹ ủy thác cũng là 37% vào năm 2021 - nhưng nó được kích hoạt với thu nhập chỉ 13.050 đô la. Sự khác biệt về nghĩa vụ thuế có thể là đáng kể.
Để giúp giải quyết vấn đề thuế đó, trong một số trường hợp, Ủy thác do Người thụ hưởng kiểm soát có thể được soạn thảo thành "Ủy thác của Người tài trợ". Grantor Trust là một quỹ tín thác được "bỏ qua" cho các mục đích thuế thu nhập. Thu nhập bị đánh thuế đối với người thụ hưởng mà không cần quan tâm đến việc liệu thu nhập có được phân phối cho người thụ hưởng hay không. Tổ chức ủy thác tài trợ sẽ tránh áp dụng thuế suất cao hơn cho quỹ ủy thác.
Ngoài ra, Ủy thác có Kiểm soát của Người thụ hưởng có thể được soạn thảo dưới dạng "Ủy thác phức hợp" cho các mục đích thuế thu nhập. Tổ chức ủy thác phức hợp nộp một tờ khai thuế riêng biệt. Thu nhập thực tế được phân phối cho người thụ hưởng bị đánh thuế theo thuế suất cá nhân thấp hơn của người thụ hưởng. Chỉ thu nhập không do Quỹ ủy thác phân phối mới bị đánh thuế ở mức thuế suất thu nhập ủy thác cao hơn.
Không có cách tiếp cận tốt nhất duy nhất và luôn phải phân tích cẩn thận các mục tiêu, mối quan tâm và tình hình của khách hàng. Trong một số trường hợp, Trust có thể có khả năng chuyển đổi hoặc chuyển đổi giữa Grantor Trust và Complex Trust.
Theo nguyên tắc chung, khách hàng có tài sản đáng kể nên luôn xem xét các tính năng bảo vệ của Quỹ ủy thác do người thụ hưởng kiểm soát. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào về chủ đề này. Vui lòng liên hệ với Công ty Luật Goralka.