Là một nhà lập kế hoạch bất động sản trong hơn 40 năm, tôi thường được hỏi liệu một tài sản cụ thể có "nằm trong tài sản của tôi không?" Đó có thể là bất kỳ loại tài sản nào:bảo hiểm nhân thọ, bất động sản, hợp đồng lao động. Thay vì đưa ra câu trả lời của luật sư thông thường của tôi là “điều đó còn tùy thuộc”, câu trả lời tốt hơn là “hãy xác định ý bạn là“ di sản ”.”
Khi bạn chết, di sản của bạn có thể có những ý nghĩa khác nhau cho các mục đích lập kế hoạch khác nhau. Đó có thể là tổng tài sản của bạn cho thuế bất động sản liên bang, di sản chứng thực di chúc của bạn, hoặc bạn có thể đang suy nghĩ về việc liệu tài sản có sẵn có như một phần di sản của bạn để chuyển cho những người thừa kế của bạn hay không. Bạn đang tập trung vào khía cạnh nào trong lĩnh vực bất động sản của mình sẽ ảnh hưởng đến câu trả lời cho câu hỏi.
Xem xét bảo hiểm nhân thọ. Bạn mua một hợp đồng 500.000 đô la cho cuộc sống của bạn, đặt tên con gái của bạn là người thụ hưởng. Giả sử bạn sở hữu hợp đồng này, khi bạn chết, toàn bộ khoản trợ cấp tử tuất 500.000 đô la sẽ được tính vào tổng tài sản của bạn vì mục đích đánh thuế di sản liên bang. Nếu tài sản của bạn đủ lớn (hơn 11,7 triệu đô la vào năm 2021 và tăng lên 12,06 triệu đô la vào năm 2022), thì toàn bộ quyền lợi tử vong trong thời gian miễn trừ đó phải chịu thuế bất động sản liên bang 40%.
Tuy nhiên, nếu "di sản" mà bạn hỏi liệu hợp đồng bảo hiểm có được bao gồm trong di sản hay không, thì câu trả lời là không - không có khoản tiền thu được từ bảo hiểm nhân thọ của bạn phải tuân theo di chúc. Điều này là do quyền lợi tử vong được chuyển theo hợp đồng và không được coi là tài sản chứng thực di chúc.
Cuối cùng, nếu bạn đang hỏi liệu chính sách có phải là tài sản di sản theo nghĩa là nó sẽ dành cho những người thừa kế, cơ quan thuế chủ nợ và những thứ tương tự hay không, thì câu trả lời có nhiều sắc thái hơn một chút. Vì bạn đã chỉ định con gái mình là người thụ hưởng hợp đồng bảo hiểm nhân thọ của bạn, nên di sản không thể sử dụng số tiền thu được để thực hiện các yêu cầu mà bạn đã đặt cho người khác. Ngay cả khi bạn đã từ chối con gái của mình và thay đổi ý muốn truyền của cải cho những đứa con khác của mình, thì hợp đồng bảo hiểm nhân thọ vẫn là một hợp đồng. Trừ khi bạn đặt tên cho một người thụ hưởng mới, số tiền sẽ vẫn được chuyển đến con gái bị từ chối của bạn.
Bây giờ, liệu bất kỳ khoản tiền thu được nào trong số đó có thể được chuyển sang trả cho các chủ nợ hay không, thuế và các nghĩa vụ di sản khác tùy thuộc vào cách di chúc và di chúc cuối cùng của bạn phân bổ việc thanh toán các chi phí di sản. Con gái của bạn vẫn nhận được 500.000 đô la từ công ty bảo hiểm, nhưng trong di chúc của bạn, bạn có thể chỉ thị rằng phần di sản của cô ấy trong di sản chứng thực di chúc được giảm xuống để phản ánh phần chi phí liên quan đến chứng thực di chúc của cô ấy. Điều này giả định rằng di sản theo di chúc của bạn có đủ tiền để thanh toán các nghĩa vụ này. Nếu không, một số khoản tiền bảo hiểm 500.000 đô la có thể được khai thác để đóng thuế. IRS có nhiều phương tiện để thu thập phần chi phí di sản của mình - ngay cả từ những người thụ hưởng.
Khi tìm hiểu ý nghĩa của cụm từ “trong tài sản của tôi”, bạn không chỉ cần xác định thuật ngữ, mà còn xác định nơi bạn gọi là nhà - hay nói một cách hợp pháp, nơi bạn cư trú. Ví dụ, có chín tiểu bang tài sản cộng đồng (Arizona, California, Idaho, Louisiana, New Mexico, Nevada, Texas, Washington và Wisconsin). Tài sản ở những tiểu bang này được đối xử khác với mục đích đánh thuế di sản so với tài sản thuộc sở hữu của các cặp vợ chồng sống trong các khu vực pháp lý thông thường. Tương tự, ở hầu hết các tiểu bang, bất động sản được giữ trên cơ sở thu phí đơn giản được chuyển nhượng khi chết thông qua di sản chứng thực di chúc. Tuy nhiên, ở một số tiểu bang, có một phương pháp thay thế là sử dụng chứng thư chuyển nhượng khi chết (TOD). Đây giống như một tài khoản ngân hàng TOD, nơi bạn có thể để lại tài khoản của mình trực tiếp cho người khác khi bạn qua đời.
Tất cả “tiếng nói pháp lý” này tạo ra sự khác biệt, bởi vì nếu tài sản nằm trong di sản chứng thực của bạn, bạn có thể xem xét các chi phí thường ở bất cứ đâu từ 2% đến 6%, trong khi khi tài sản không có trong di sản chứng thực, thì không có chi phí chứng thực di chúc nào kèm theo.
Đạo lý của câu chuyện này là biết bạn đang hỏi gì để có được câu trả lời hữu ích hơn: