Nếu bạn đã phải đối mặt với việc mất việc, gần đây đã nghỉ hưu hoặc chỉ có các khoản chi tiêu đột ngột, tại một thời điểm nào đó, bạn có thể nghĩ đến việc khai thác tài sản hưu trí của mình. May mắn thay, tiền có thể được rút khỏi IRA bất kỳ lúc nào, vì bất kỳ lý do gì (không giống như rút tiền từ các kế hoạch đủ điều kiện do nhà tuyển dụng tài trợ). Tuy nhiên, các quy định xung quanh việc phân bổ tiền hưu trí có thể phức tạp. Ví dụ, có những quy tắc quy định thời gian của các lần phân phối, các bản phân phối nào bị đánh thuế và những bản phân phối nào phải chịu hình phạt. Để làm cho quá trình rõ ràng hơn một chút, hãy xem xét các quy tắc cơ bản xung quanh phân phối IRA Truyền thống và Roth.
Các bản phân phối IRA truyền thống
Thông thường, các khoản rút tiền từ IRA Truyền thống hoặc Chuyển nhượng bị đánh thuế như thu nhập thông thường nếu IRA chỉ được tài trợ bằng các khoản đóng góp được khấu trừ. Nếu các khoản đóng góp không được khấu trừ, thì chỉ một phần của khoản tiền rút ra sẽ phải chịu thuế. Để tính phần chịu thuế, trước tiên, hãy tìm giá trị kết hợp của tất cả các IRA Truyền thống. Sau đó, xác định số tiền hoặc tỷ lệ phần trăm trong tổng giá trị đại diện cho các khoản đóng góp không được khấu trừ cho IRA. Cuối cùng, nhân tỷ lệ phần trăm này với số tiền rút. Điều này sẽ xác định phần không chịu thuế. Số tiền còn lại thể hiện phần chịu thuế.
Ngoài thuế, nếu dưới 59 ½ tuổi, hãy nhớ rằng IRS cũng áp dụng hình phạt rút tiền sớm 10% đối với các bản phân phối. Hình phạt này có thể không áp dụng nếu áp dụng một trong các trường hợp ngoại lệ sau:
- Các khoản thanh toán định kỳ bằng nhau về cơ bản: Theo Mục 72 (t) của Bộ luật IRS, chủ tài khoản IRA có thể thoát khỏi hình phạt 10% bằng cách rút số tiền cố định vào những thời điểm cố định. Số tiền rút được tính dựa trên số dư cuối năm trước của IRA và một trong ba phương pháp:tuổi thọ, lịch trình khấu hao cố định hoặc lịch trình khấu hao cố định. Ngoài ra, các khoản thanh toán này phải được thực hiện theo các khoảng thời gian đã định. Ví dụ:chủ tài khoản có thể chọn thực hiện phân phối hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm. Số tiền rút theo lịch trình này phải tiếp tục trong năm năm hoặc cho đến 59 tuổi ½. Các khoản thanh toán này không thể được sửa đổi, ngoại trừ trong các trường hợp liên quan đến tử vong hoặc tàn tật. Ví dụ về các sửa đổi bị cấm bao gồm nhận nhiều hơn hoặc ít hơn số tiền thanh toán cố định, thanh toán thường xuyên hơn lịch yêu cầu hoặc thêm tiền vào số dư tài khoản ngoài lãi đầu tư. Tuy nhiên, IRS cho phép chuyển một lần từ lịch trình khấu hao hoặc niên kim sang phương pháp tuổi thọ. Nếu có sự thay đổi trong lịch trình hoặc số tiền thanh toán, khoản phạt rút tiền trước hạn 10%, cộng với lãi suất, sẽ áp dụng trở lại - tất cả các cách trở lại lần phân phối đầu tiên được thực hiện theo nguyên tắc 72 (t). Tìm hiểu thêm về 72 (t) với Bảng thông tin 72 (t) của chúng tôi.
- Chết: Khi chủ sở hữu IRA qua đời, tài sản hưu trí sẽ được chuyển cho người thụ hưởng được nêu tên. Mặc dù việc phân phối IRA của người thụ hưởng phải chịu thuế như thu nhập thông thường đối với người thụ hưởng, nhưng khoản phạt phân phối sớm 10% sẽ không áp dụng.
- Khuyết tật: Việc phân phối miễn phí có thể được thực hiện do tình trạng khuyết tật nếu tình trạng khuyết tật khiến chủ tài khoản không thể tham gia vào bất kỳ hoạt động thu lợi đáng kể nào và được xác định về mặt y tế rằng tình trạng này sẽ kéo dài liên tục trong ít nhất 12 tháng.
- Mua nhà lần đầu: Một khoản phân phối miễn phí lên đến $ 10.000 có thể được thực hiện để mua, xây dựng hoặc xây dựng lại ngôi nhà đầu tiên. Để đủ điều kiện là người mua nhà lần đầu, chủ tài khoản cần không có quyền sở hữu đối với căn nhà chính trong 2 năm qua. Việc phân phối cho lần mua nhà đầu tiên cũng có thể được thực hiện để mang lại lợi ích cho vợ / chồng, con cái hoặc cháu.
- Chi phí giáo dục đại học: Việc phân phối miễn phí có thể được thực hiện để trang trải các chi phí giáo dục đại học đủ tiêu chuẩn, bao gồm phí, học phí, sách, vật tư. Chi phí ăn ở cũng đủ điều kiện nếu cá nhân ít nhất là sinh viên bán thời gian. Chi phí giáo dục phải do chủ tài khoản, vợ / chồng, con hoặc cháu gánh chịu.
- Các trường hợp ngoại lệ khác: Phân phối được thực hiện để thanh toán các chi phí y tế chưa được hoàn trả vượt quá ngưỡng tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) để yêu cầu khấu trừ chi phí y tế. Mức ngưỡng cho năm 2019 là 7,5% AGI và cho năm 2020 là 10% AGI. Ngoài ra, các khoản phân bổ để chi trả cho bảo hiểm y tế nếu chủ tài khoản đã nhận trợ cấp thất nghiệp và các khoản phân phối dự phòng đủ tiêu chuẩn đều được miễn thuế phạt 10%.
Phân phối tối thiểu bắt buộc sau 72 tuổi
Mặc dù chủ tài khoản luôn có thể rút bao nhiêu tiền họ cần từ IRA của mình, nhưng họ phải bắt đầu rút số tiền tối thiểu từ IRA Truyền thống và Chuyển nhượng ở tuổi 72 (hoặc sau 70 1/2 tuổi nếu đạt đến độ tuổi đó trước 1/1 / 20) *. Số tiền này được gọi là Phân phối Tối thiểu Bắt buộc hoặc RMD. Số tiền cần rút được dựa trên số dư cuối năm trước của tài khoản, chia cho hệ số tuổi thọ lấy từ bảng thống nhất IRS. Nếu chủ tài khoản có vợ / chồng trẻ hơn 10 tuổi và là người thụ hưởng duy nhất từ IRA của họ, thì RMD có thể dựa trên bảng tuổi thọ chung thay vì bảng thời gian tồn tại thống nhất. Điều này dẫn đến số tiền RMD thấp hơn. Ngoài ra, hãy nhớ rằng RMD không bắt buộc đối với tài khoản Roth IRA. Để biết thêm thông tin về RMD, vui lòng truy cập Trung tâm tài nguyên RMD toàn diện, bao gồm các Câu hỏi thường gặp và ý tưởng về cách đưa RMD hoạt động hoặc tìm hiểu thêm với Bảng thông tin về Phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD).
* Đối với những cá nhân sinh trước ngày 1 tháng 7 năm 49, Độ tuổi phân bố tối thiểu bắt buộc là 70 1/2.
Bản phân phối Roth IRA
Không giống như phân phối từ IRA Truyền thống hoặc Chuyển nhượng, việc rút tiền từ Roth IRA phải tuân theo các quy tắc sắp xếp phân phối. Mọi khoản rút tiền trước hết được coi là đến từ bất kỳ khoản đóng góp nào trước đó đã thực hiện, sau đó là chuyển đổi Roth IRA trước đó, sau đó là thu nhập.
- Các đóng góp trước đây: Chủ tài khoản có thể rút các khoản đóng góp mà họ đã thực hiện trước đó vào bất kỳ lúc nào và ở mọi lứa tuổi mà không phải chịu thuế hay hình phạt.
- Các chuyển đổi Roth IRA trước đây: Rút số tiền được chuyển đổi từ IRA hoặc chương trình đủ điều kiện (không bao gồm thu nhập) và không bị phạt sau 5 năm, bất kể tuổi tác. Khoản phạt 10% sẽ chỉ áp dụng nếu việc rút tiền xảy ra trước 5 năm trôi qua kể từ khi chuyển đổi và chủ tài khoản dưới 59 tuổi ½.
- Thu nhập: Thu nhập có thể được rút thuế và miễn phí phạt sau thời gian nắm giữ 5 năm và tồn tại một trong các trường hợp ngoại lệ sau:
- Chủ tài khoản IRA đã đến 59 tuổi ½ hoặc
- Đối với lần mua nhà đầu tiên (giới hạn $ 10.000 trọn đời) hoặc
- Do khuyết tật hoặc
- Cái chết của chủ tài khoản IRA.
ĐỪNG QUÊN! Ngoại trừ rút tiền 72 (t) và RMD, IRS cho phép hoàn trả số tiền đã phân phối trở lại IRA trong vòng 60 ngày. Bất kỳ số tiền nào được trả lại đúng hạn sẽ không phải chịu các loại thuế và hình phạt được mô tả ở trên.
