Phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) là khoản rút tiền bạn phải thực hiện từ hầu hết các kế hoạch nghỉ hưu (không bao gồm Roth IRA) khi bạn đến tuổi 72 (hoặc 70,5 nếu bạn sinh trước ngày 1 tháng 7 năm 1949). Số tiền bạn phải rút phụ thuộc vào số dư trong tài khoản và tuổi thọ của bạn theo quy định của IRS. Nếu bạn có nhiều tài khoản hưu trí, bạn có thể lấy phân bổ từ mỗi tài khoản hoặc bạn có thể tổng số RMD của mình và lấy phân bổ từ một hoặc nhiều tài khoản. RMD cho một năm nhất định phải được thực hiện trước ngày 31 tháng 12 của năm đó, mặc dù bạn có nhiều thời gian hơn trong năm đầu tiên bạn bắt buộc phải thi RMD. Nếu bạn không chắc chắn có nên trả lại RMD hay không hoặc bạn cần trợ giúp về các quyết định nghỉ hưu khác, cố vấn tài chính có thể giúp bạn tìm ra những lựa chọn tốt nhất cho nhu cầu và mục tiêu của mình.
RMD là số tiền tối thiểu bạn phải rút từ kế hoạch hưu trí hoãn thuế và đóng thuế thu nhập thông thường sau khi bạn đủ 72 tuổi (hoặc 70,5 nếu bạn sinh trước ngày 1 tháng 7 năm 1949). Khi bạn đạt đến mốc này, bạn thường phải lấy RMD mỗi năm trước ngày 31 tháng 12. Chúng tôi sẽ giải thích các trường hợp ngoại lệ và cách tính RMD. Nhưng trước tiên, hãy xem loại kế hoạch nào yêu cầu RMD và loại nào không. RMD áp dụng cho các kế hoạch nghỉ hưu sau:
Tuy nhiên, RMD không áp dụng cho Roth IRA, vì các khoản đóng góp cho các tài khoản này bằng đô la sau thuế. Điều đó nói rằng, các RMD áp dụng cho các RMD kế thừa.
Lưu ý rằng RMDs cho năm 2020 đã được miễn trừ do đại dịch coronavirus. Việc miễn trừ tạm thời cũng áp dụng cho những người nộp thuế được yêu cầu lấy RMD đầu tiên của họ vào năm 2019 nhưng đã lên kế hoạch trì hoãn đến ngày 1 tháng 4 (đó là thời gian thêm mà họ có được vì đây là lần đầu tiên). Những cá nhân đó phải thực hiện RMD đầu tiên trước ngày 31 tháng 12 năm 2021. Người nộp thuế bước sang tuổi 72 vào năm 2021 sẽ có RMD đầu tiên đến hạn vào ngày 1 tháng 4 năm 2022 và RMD thứ hai vào ngày 31 tháng 12 năm 2022 (tất cả RMD sau lần đầu tiên năm phải được lập trước ngày 31 tháng 12).
Để tính RMD của bạn, hãy bắt đầu bằng cách truy cập trang web IRS và truy cập IRS Publication 590. Tài liệu này có các bảng RMD (ví dụ bên dưới) mà bạn sẽ sử dụng để tính RMD của mình. Sau đó, hãy thực hiện các bước sau:
Vì vậy, giả sử bạn vừa bước sang tuổi 76. Nếu số dư IRA của bạn là 100.000 đô la, thì RMD của bạn trong năm sẽ là 4.545,45 đô la.
Hãy lưu ý rằng cách tính RMD của bạn hoạt động hơi khác nếu vợ / chồng của bạn là người thụ hưởng chính duy nhất trong tài khoản của bạn và trẻ hơn bạn 10 tuổi. Trong trường hợp này, bạn phải sử dụng Bảng kỳ vọng chung cuộc sống và người sống sót cuối cùng của IRS. Bạn cũng có thể tìm thấy điều này trên IRS Publication 590. Tuy nhiên, hệ số tuổi thọ của bạn sẽ dựa trên tuổi của bạn và vợ / chồng của bạn. Nhưng công thức không thay đổi. Bạn vẫn sẽ tuân theo các quy tắc rút tiền IRA tương tự được liệt kê ở trên.
Nếu bạn có nhiều kế hoạch nghỉ hưu, chẳng hạn như 401 (k) và IRA truyền thống, bạn cần phải tính toán RMD cho từng kế hoạch riêng biệt. Tuy nhiên, bạn có thể kết hợp các RMD của mình và rút tổng số tiền chỉ từ một gói hoặc từ bất kỳ sự kết hợp nào của các gói mà bạn sở hữu. Bạn có thể muốn làm điều này nếu việc rút bớt các tài khoản hoặc khoản đầu tư nhất định trước những người khác sẽ có lợi hơn cho bạn. Để được hướng dẫn, hãy tham khảo ý kiến của cố vấn tài chính, người cũng có thể giúp bạn tránh bị phạt IRS cao do lấy RMD quá nhỏ.
Nếu bạn không thực hiện đúng RMD trước thời hạn thích hợp, Uncle Sam sẽ đánh thuế bạn 50% phần chênh lệch giữa số tiền bạn đã rút trong năm đó và số tiền bạn được cho là phải rút ra trong năm đó.
Tuy nhiên, bạn không phải nhận RMD của mình một lần. Bạn có thể dùng nó theo từng đợt trong năm. Chỉ cần đảm bảo rằng bạn rút tổng số tiền RMD trong năm trước ngày 31 tháng 12. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, bạn có thể trì hoãn RMD.
Năm đầu tiên bạn bắt buộc phải thi RMD, bạn có thể trì hoãn việc rút tiền cho đến ngày 1 tháng 4 năm sau. Nhưng bạn sẽ cần phải thi thêm RMD trước ngày 31 tháng 12 của năm đó. Vì vậy, bạn có thể không muốn nhận hai RMD trong một năm, vì chúng được tính là thu nhập chịu thuế - và cùng nhau có thể đưa bạn vào khung thuế cao hơn. Một chuyên gia thuế có thể giúp bạn đưa ra quyết định này trong khi cố vấn tài chính có chuyên môn về thuế cũng có thể giúp bạn tìm ra nơi và theo thứ tự để rút bớt tài khoản của bạn.
Một cách khác bạn có thể trì hoãn việc lấy RMD của mình là nếu bạn vẫn làm việc tại công ty tài trợ cho gói 401 (k) của bạn hoặc tài khoản do nhà tuyển dụng tài trợ khác. Miễn là bạn không sở hữu 5% trở lên của công ty đó, bạn có thể trì hoãn việc tạo RMD đầu tiên của mình cho đến sau khi nghỉ hưu. Nhưng nếu bạn rời công ty đó sau khi bước sang tuổi 72, bạn phải bắt đầu thi RMD.
Để tính 401 (k) RMD của mình, bạn sẽ sử dụng các bảng tương tự và thực hiện các bước tương tự như khi tính RMD IRA truyền thống của mình.
Cho đến nay, chúng tôi đã đề cập đến cách RMD áp dụng cho các tài khoản đứng tên bạn. Nhưng các quy tắc RMD áp dụng khác nhau đối với những người thụ hưởng thừa kế tài sản trong tài khoản hưu trí của bạn. Đừng lo lắng. Chúng tôi sẽ giải thích những điều này bằng tiếng Anh đơn giản.
Nếu bạn đã thừa kế IRA, thì các quy tắc RMD bạn phải tuân theo tùy thuộc vào mối quan hệ của bạn với chủ sở hữu đã qua đời ban đầu. Có ba loại người thừa kế chung:vợ / chồng, người không phải vợ / chồng (chẳng hạn như con trai hoặc con gái) và một thực thể như quỹ tín thác hoặc tổ chức phi lợi nhuận. Điều quan trọng là phải biết các quy tắc RMD đằng sau những tài khoản này để tránh những sai lầm hàng đầu mà mọi người mắc phải khi kế thừa tài khoản hưu trí.
Hãy bắt đầu với các quy tắc dành cho người thừa kế theo vợ / chồng, người không có quyền được cấp cho tất cả các loại người thụ hưởng khác.
Nếu bạn thừa kế IRA từ người bạn đời đã qua đời của mình, bạn có thể chuyển tài sản vào IRA của riêng mình. Hoặc, bạn có thể chuyển tài sản vào cái được gọi là IRA kế thừa như tất cả các loại người thụ hưởng khác có thể. Nếu chuyển tài sản vào IRA của riêng mình, bạn có thể sử dụng Bảng kỳ vọng tuổi thọ thống nhất thuận lợi để tính RMDs sau khi bạn bước sang tuổi 72.
Ngoài ra, bạn nhận được một lợi ích độc quyền khác. Nếu bạn tốt hơn 59,5, bạn có thể bắt đầu rút tiền từ IRA của mình mà không phải đối mặt với hình phạt rút tiền sớm IRS 10%.
Nhưng nếu bạn dưới 59,5 tuổi và muốn bắt đầu phân phối, bạn có thể muốn chuyển nội dung vào IRA kế thừa. Tại sao? Bởi vì bạn có thể rút tiền từ IRA kế thừa mà không phải đối mặt với hình phạt rút tiền sớm 10% cho dù bạn ở độ tuổi nào.
Và bạn sẽ tính toán RMD cho IRA kế thừa dựa trên yếu tố tuổi và tuổi thọ của bạn trong Bảng kỳ vọng sống đơn lẻ của IRS.
Nhưng khi nào bạn cần bắt đầu lấy RMD từ IRA kế thừa? Nó phụ thuộc vào tuổi của người phối ngẫu của bạn vào thời điểm người đó qua đời. Chúng tôi giải thích bên dưới.
Nếu vợ / chồng của bạn trên 72 tuổi:hãy bắt đầu nhận RMD trước ngày 31 tháng 12 vào năm sau khi vợ / chồng bạn qua đời.
Nếu vợ / chồng của bạn dưới 72 tuổi:bạn có thể trì hoãn RMDs cho đến khi vợ / chồng của bạn đủ 72 tuổi.
Đạo luật SECURE, được thông qua vào cuối năm 2019, đã nâng độ tuổi RMD từ 70,5 lên 72. Nhưng về cơ bản, nó cũng loại bỏ tùy chọn “kéo dài IRA” cho những người thừa kế IRA không phải là vợ / chồng. Luật pháp hiện yêu cầu những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng này phải nhận đầy đủ các khoản thanh toán trong vòng 10 năm sau khi chủ sở hữu tài khoản ban đầu qua đời. Tuy nhiên, họ sẽ không phải đáp ứng bất kỳ yêu cầu phân phối nào khác trong khung thời gian đó.
Hơn nữa, quy tắc này sẽ không áp dụng cho trẻ vị thành niên cho đến khi chúng đủ tuổi trưởng thành. Tại thời điểm đó, họ sẽ có mười năm để nhận toàn bộ khoản thanh toán từ tài khoản. Các quy tắc mới cũng sẽ không áp dụng cho những cá nhân bị tàn tật hoặc bị bệnh mãn tính theo định nghĩa của chính phủ. Người thụ hưởng không quá 10 tuổi so với chủ tài khoản ban đầu tại thời điểm qua đời cũng được tha.
Trong những trường hợp này, bạn được phép thi RMD dựa trên các quy tắc cũ. Chúng tôi đưa ra những điều này bên dưới.
Bạn thường phải bắt đầu nhận RMD trước ngày 31 tháng 12 của năm sau khi chủ sở hữu tài khoản ban đầu qua đời.
Bạn sẽ sử dụng Bảng kỳ vọng sống một mình IRS để tính RMD đầu tiên của mình. Nếu chủ sở hữu ban đầu qua đời vào hoặc sau khi 72 tuổi, bạn sẽ sử dụng giá trị thấp hơn sau đây cùng với hệ số tuổi thọ tương ứng của nó.
IRS sau đó yêu cầu bạn trừ 1 từ hệ số tuổi thọ ban đầu này khi tính RMD cho mỗi năm tiếp theo. Bạn cũng có thể lấy RMD của chủ sở hữu trong năm họ qua đời.
Nhưng điều gì sẽ xảy ra nếu chủ sở hữu tài khoản qua đời trước khi bước sang tuổi 72? Trong trường hợp này, bạn sẽ sử dụng tuổi của chính mình vào cuối năm sau năm chủ sở hữu tài khoản ban đầu qua đời để tìm ra hệ số tuổi thọ. Sau đó, bạn trừ đi 1 từ hệ số tuổi thọ ban đầu khi tính RMDs bổ sung.
Nghe có vẻ phức tạp? Một lựa chọn khác, bất kể bạn có mối quan hệ như thế nào với chủ sở hữu ban đầu, đơn giản hơn nhiều. Bạn có thể trì hoãn RMD miễn là bạn làm trống tài khoản vào cuối năm thứ năm sau năm chủ tài khoản ban đầu qua đời.
Trong trường hợp có nhiều người thụ hưởng không phải là vợ / chồng, mỗi người sẽ phải thiết lập IRA kế thừa trước ngày 31 tháng 12 sau năm chủ sở hữu tài khoản ban đầu qua đời. Những người không làm như vậy thường cần tính RMD của họ dựa trên người thụ hưởng lâu đời nhất còn lại tính đến ngày 31 tháng 12.
Nếu bạn có IRA truyền thống, bạn có thể chỉ định người thụ hưởng là một thực thể thay vì một cá nhân. Ví dụ bao gồm quỹ tín thác, tổ chức từ thiện và các tổ chức nhất định. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là họ tránh các quy tắc RMD. Trong trường hợp này, RMD phụ thuộc vào tuổi của chủ sở hữu tài khoản ban đầu khi chết.
Vì vậy, giả sử chủ sở hữu tài khoản ban đầu vẫn còn sống vào ngày 1 tháng 4 sau năm họ đạt 72 tuổi. Trong trường hợp này, RMD sẽ được tính toán dựa trên hệ số tuổi thọ của chủ sở hữu ban đầu bằng cách sử dụng bảng Kỳ vọng Sống độc thân của IRS.
Bây giờ, coi như chủ tài khoản đã chết trước khi bước sang tuổi 72. Trong trường hợp này, pháp nhân phải rút toàn bộ số dư trong tài khoản trong vòng năm năm.
Tuy nhiên, các quy tắc độc quyền áp dụng cho Trust-Through Trusts. Bạn nên tham khảo ý kiến của cố vấn tài chính và chuyên gia thuế để có hướng dẫn cụ thể về cách IRS xử lý RMD trong trường hợp này.
Một trong những lợi thế lớn khi đầu tư vào Roth IRA là bạn có thể giữ tiền của mình trong kế hoạch vô thời hạn. IRS không áp đặt RMD cho các tài khoản này miễn là bạn còn sống. Tuy nhiên, điều đó có thể thay đổi khi bạn qua đời và ai đó kế thừa tài sản của bạn.
Vì vậy, hãy khám phá những điều cơ bản.
Theo các quy tắc của IRS, người phối ngẫu còn sống được thừa kế Roth IRA có thể coi tài khoản đó là của riêng mình. Điều này có nghĩa là RMD sẽ không phát huy tác dụng. Vì vậy, tốt nhất là chuyển qua Roth IRA kế thừa càng sớm càng tốt nếu quy trình này không tự động theo thỏa thuận chủ sở hữu ban đầu.
Nếu bạn đã thừa kế Roth IRA với tư cách là người thụ hưởng không phải là vợ / chồng, bạn phải tuân theo quy tắc 10 năm tương tự áp dụng cho IRA truyền thống được thừa kế.
Theo luật, người thụ hưởng tài khoản 401 (k) của bạn phải là vợ / chồng của bạn trừ khi bạn còn độc thân hoặc vợ / chồng của bạn ký đơn từ bỏ. Nếu bạn thừa kế 401 (k) từ người vợ / chồng đã qua đời, bạn có thể để nó trong kế hoạch miễn là công ty tài trợ cho phép. Hoặc bạn có thể chuyển nội dung vào IRA kế thừa. Trong trường hợp này, bạn sẽ phải tuân theo các quy tắc RMD áp dụng cho IRA được thừa kế theo vợ / chồng như được mô tả ở trên. Tương tự như vậy, người thụ hưởng không phải là vợ / chồng chuyển tài sản 401 (k) được thừa kế vào IRA được thừa kế sẽ tuân theo các quy tắc RMD hiện hành đã nêu ở trên.
Tuy nhiên, hãy nhớ rằng một số công ty áp đặt các hạn chế chặt chẽ hơn về cách chuyển tiền trong kế hoạch 401 (k) của nhân viên của họ. Ví dụ, một số có thể yêu cầu người thụ hưởng rút tiền ra khỏi tài khoản một lần hoặc trong vòng năm năm. Bạn nên liên hệ với quản trị viên kế hoạch để biết các quy tắc hoàn chỉnh của kế hoạch.
Ngoài ra, luật tiểu bang cũng có thể ảnh hưởng đến tài sản 401 (k) được thừa kế. Và tùy thuộc vào số tiền trong tài khoản, luật thuế di sản và thừa kế cũng có thể có hiệu lực. Trong trường hợp xử lý tài sản 401 (k) được thừa kế, tốt nhất bạn nên tìm kiếm một cố vấn tài chính và thuế trong khu vực của bạn.
Một trong những cách dễ nhất và hoàn toàn hợp pháp để tránh RMD là chuyển tài sản IRA hoặc 401 (k) của bạn sang Roth IRA hoặc Roth 401 (k). Bạn sẽ có hóa đơn thuế lớn hơn vào năm bạn làm điều đó, nhưng IRS sẽ không yêu cầu bạn lấy RMD từ các tài khoản này. Về mặt lý thuyết, bạn có thể để tiền trong Roth IRA hoặc Roth 401 (k) mãi mãi và nó có thể tiếp tục phát triển miễn thuế. Nhưng miễn là tài sản của bạn nằm trong các tài khoản này ít nhất năm năm, bạn có thể thực hiện phân phối miễn thuế và miễn phí sau khi đạt 59,5 tuổi. Và bất cứ lúc nào, bạn cũng có thể rút tiền phạt đóng góp của chính mình và được miễn thuế.
RMD là số tiền tối thiểu bạn phải rút hàng năm từ các kế hoạch nghỉ hưu đủ tiêu chuẩn của mình sau khi đủ 72 tuổi (hoặc 70,5 nếu bạn sinh trước ngày 1 tháng 7 năm 1949). Tính RMD của bạn có thể đơn giản như nhìn vào bảng và lấy một chiếc máy tính. Hãy nhớ rằng bạn có cả năm để đạt được RMD của mình.
Tín dụng hình ảnh:© iStock.com / Tinpixels, © iStock.com / MartinPrescott, © iStock.com / Rawpixel