Danh sách các quy tắc thuế có lợi cho chủ sở hữu bất động sản cho thuê còn dài. Các khoản khấu trừ dồi dào, khấu hao, thuế suất tăng vốn, trao đổi 1031 và các quy tắc về tổn thất hoạt động thụ động đều xuất phát từ khuôn khổ chính sách thúc đẩy đầu tư bất động sản. Nếu bạn sở hữu bất động sản cho thuê hoặc đang nghĩ đến việc mua một số bất động sản, hãy nắm rõ những quy tắc này để hiểu những ảnh hưởng đến lợi nhuận của bạn. Quy tắc lỗ hoạt động thụ động, cùng với yêu cầu tham gia tích cực, đặc biệt có giá trị đối với các nhà đầu tư mới, những người có thể bị thua lỗ trong năm đầu tiên tham gia trò chơi.
Khi bạn kiếm tiền thông qua việc cho thuê bất động sản, nó thường được coi là thu nhập thụ động. Nó phát sinh nhiều hơn từ chính tài sản đó hơn là một dịch vụ bạn đang cung cấp. Nếu bạn mất tiền, đó là mất thu nhập thụ động hoặc đơn giản hơn là mất mát thụ động. Thu nhập được đánh thuế như thu nhập thông thường. Việc xử lý tổn thất như thế nào phụ thuộc vào việc bạn có tích cực tham gia vào các hoạt động cho thuê hay không. Nếu bạn không tham gia tích cực vào hoạt động kinh doanh cho thuê, bạn chỉ có thể khấu trừ các khoản lỗ thụ động từ thu nhập thụ động, chẳng hạn như từ bất động sản cho thuê khác. Nếu bạn không có lãi thụ động, bạn có thể chuyển lỗ thụ động lùi lại hoặc chuyển sang các năm tính thuế khác mà bạn có lãi thụ động để bù đắp. Nếu bạn đã tích cực tham gia, kể từ năm 2014, bạn có thể khấu trừ khoản lỗ thụ động lên đến 25.000 đô la từ thu nhập không thụ động, chẳng hạn như tiền lương từ công việc của bạn.
Bạn phải sở hữu ít nhất 10 phần trăm tài sản cho thấy lỗ thụ động để đáp ứng bài kiểm tra tham gia tích cực và có thể khấu trừ các khoản lỗ thụ động từ thu nhập không thụ động hoặc chủ động. Không có ngoại lệ cho quy tắc này. Nếu bạn không sở hữu ít nhất 10 phần trăm tài sản, bạn không thể khấu trừ các khoản lỗ thụ động từ bất kỳ khoản nào khác ngoài khoản lãi thụ động, mặc dù bạn vẫn được phép chuyển khoản lỗ về phía sau hoặc chuyển sang các năm tính thuế khác.
Ngoài việc sở hữu ít nhất 10 phần trăm tài sản cho thuê để đáp ứng thử nghiệm tham gia tích cực, bạn phải tham gia tích cực vào việc quản lý tài sản, cụ thể là trong các quyết định quản lý. Sở Thuế vụ cung cấp các ví dụ về việc tham gia tích cực với tư cách là đơn vị quảng cáo, thu tiền thuê và thực hiện hoặc sắp xếp sửa chữa. Tuy nhiên, điều này làm rõ rằng thuật ngữ "tham gia tích cực" là một tiêu chuẩn ít nghiêm ngặt hơn so với "tham gia vật chất" áp dụng cho các chuyên gia bất động sản. Để tích cực tham gia, bạn không cần phải xử lý mọi khía cạnh của quản lý. Nếu bạn chấp thuận người thuê mới, xác định thời hạn thuê và phê duyệt chi tiêu, bạn đã đáp ứng được bài kiểm tra.
Khoản khấu trừ toàn bộ 25.000 đô la mất mát thụ động từ thu nhập không thụ động chỉ dành cho người nộp thuế có tổng thu nhập đã điều chỉnh đã điều chỉnh từ 100.000 đô la trở xuống (50.000 đô la trở xuống nếu kết hôn nộp hồ sơ riêng). Nó phân kỳ trên 100.000 đô la và kết thúc hoàn toàn cho những người có thu nhập từ 150.000 đô la trở lên.