Một công ty báo cáo dòng tiền từ các hoạt động kinh doanh, là dòng tiền mà nó tạo ra từ các hoạt động cốt lõi, trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ của mình. Tiền từ hoạt động kinh doanh thường là thước đo tốt hơn về hiệu quả hoạt động của công ty so với thu nhập ròng hoặc thu nhập, bởi vì thu nhập ròng có thể bị bóp méo bởi kế toán dồn tích và các khoản phi tiền mặt như chi phí khấu hao. Bạn có thể đo lường dòng tiền từ hoạt động kinh doanh bằng cách sử dụng phương pháp gián tiếp, phương pháp này điều chỉnh thu nhập ròng của một công ty đối với các khoản mục không phải tiền mặt, các khoản mục không thuộc hoạt động cốt lõi của nó và những thay đổi trong một số mục nhất định trong bảng cân đối kế toán. Điều chỉnh này cung cấp một kết quả chỉ hiển thị số tiền được tạo ra từ các hoạt động hàng ngày của nó.
Xác định thu nhập ròng và chi phí khấu hao của một công ty từ báo cáo thu nhập gần đây nhất.
Xác định số tiền lãi hoặc lỗ trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Những khoản này không phải là một phần của hoạt động bình thường của công ty và phải được loại bỏ khỏi thu nhập ròng. Lãi và lỗ bao gồm các khoản như thu được từ việc bán thiết bị và được liệt kê trong một phần gọi là "lãi / lỗ phi hoạt động" hoặc "thu nhập / lỗ khác".
Tìm số tiền của từng khoản mục trong phần "tài sản lưu động" và "nợ ngắn hạn" của bảng cân đối kế toán gần đây nhất của công ty và bảng cân đối kế toán của kỳ kế toán trước. Tài sản lưu động bao gồm các khoản mục như các khoản phải thu và hàng tồn kho, và các khoản nợ ngắn hạn bao gồm các khoản mục như các khoản phải trả và tiền lương phải trả.
Trừ mỗi số tiền trong kỳ trước với số tiền trong kỳ gần nhất để xác định số tiền tăng hoặc giảm. Kết quả tích cực là tăng và kết quả tiêu cực là giảm. Ví dụ:trừ $ 10.000 trong tài khoản phải thu trong kỳ trước cho $ 12.000 trong kỳ gần đây nhất. Điều này tương đương với mức tăng $ 2.000.
Cộng chi phí khấu hao và các khoản lỗ vào và trừ đi lợi nhuận từ thu nhập ròng. Ví dụ:cộng 100.000 đô la chi phí khấu hao và 50.000 đô la lỗ vào và trừ đi 60.000 đô la tiền lãi từ 700.000 đô la thu nhập ròng:700.000 đô la cộng với 100.000 đô la cộng 50.000 đô la trừ 60.000 đô la bằng 790.000 đô la.
Trừ vào kết quả của bạn bất kỳ khoản tăng nào trong tài sản lưu động và cộng bất kỳ khoản giảm nào trong tài sản lưu động ngoại trừ tiền mặt. Ví dụ:trừ 20.000 đô la tăng trong hàng tồn kho và cộng giảm 50.000 đô la trong khoản phải thu:790.000 đô la trừ 20.000 đô la cộng 50.000 đô la bằng 820.000 đô la.
Cộng vào kết quả của bạn mọi khoản tăng nợ ngắn hạn và trừ đi mọi khoản giảm nợ ngắn hạn. Ví dụ:cộng khoản tăng 100.000 đô la trong khoản phải trả và trừ đi 10.000 đô la tiền lương phải trả:820.000 đô la cộng với 100.000 đô la trừ 10.000 đô la bằng 910.000 đô la. Đây là tổng luồng tiền từ hoạt động kinh doanh trong kỳ kế toán gần nhất.
Loại trừ các ghi chú phải thu và ghi chú phải trả từ những phát hiện và tính toán của bạn. Những khoản này là một phần của tiền mặt từ các hoạt động đầu tư và tài trợ.
Báo cáo thu nhập gần đây nhất của công ty
Hai bảng cân đối kế toán gần đây nhất của công ty