Tài khoản Hưu trí Cá nhân được Sở Thuế vụ cấp trạng thái ưu đãi về thuế. Lợi ích về thuế làm cho nó phù hợp để phát triển tài sản trong suốt cuộc đời của một người. Tuy nhiên, IRA không được ưu tiên khi chuyển tài sản cho người khác không phải là vợ / chồng.
IRA được bao gồm trong di sản chịu thuế khi chủ sở hữu IRA qua đời. Kể từ năm 2011, một bất động sản vượt quá 5 triệu đô la tổng tài sản bị đánh thuế với mức thuế suất 35% đối với thuế chuyển nhượng liên bang. Điều này có nghĩa là IRA trị giá 1 triệu đô la có thể mất 350.000 đô la ngay từ đầu cho thuế bất động sản. Tuy nhiên, IRA với những người thụ hưởng có tên trực tiếp trên tài khoản IRA không trải qua quy trình chứng thực di chúc. Điều này có nghĩa là chủ sở hữu IRA có thể không có trách nhiệm thanh lý IRA để trả thuế bất động sản.
IRA không chỉ phải chịu thuế bất động sản liên bang khi chủ sở hữu IRA qua đời. Các khoản phân phối thực hiện từ IRA phải chịu thuế thu nhập. Người thụ hưởng có một số lựa chọn phân phối bao gồm phân phối một lần, thanh toán 5 năm hoặc chuyển IRA thành IRA của người thụ hưởng. Phân phối tổng hợp thêm toàn bộ giá trị IRA vào thu nhập của người thụ hưởng, có thể làm tăng khung thuế cho tất cả thu nhập trong năm đó. Việc phân phối trong 5 năm làm giảm các khoản nộp thuế, phân phối trong 5 năm. IRA của người thụ hưởng kéo dài IRA trong suốt thời gian tồn tại của người thụ hưởng, chỉ yêu cầu phân phối tối thiểu mỗi năm.
Cách tốt nhất để lập kế hoạch cho các khoản thuế thu nhập và di sản đối với IRA được thừa kế là chủ sở hữu IRA phải thực hiện các biện pháp trước khi chết. Nếu tài sản IRA không cần thiết, có thể thực hiện phân phối định kỳ để mua hợp đồng bảo hiểm nhân thọ. Quyền lợi bảo hiểm nhân thọ không bị đánh thuế. Những người thụ hưởng sau đó có một tài sản không chịu thuế để trả thuế cho bất động sản đó. Điều này bảo toàn giá trị di sản.
Điều khoản ban hành của Đạo luật thuế năm 2010 đã quy định lại thuế bất động sản đã bị thu hồi cho năm 2010. Thuế suất liên bang 35 phần trăm có hiệu lực cho năm 2011 và 2012, nhưng trở lại 55 phần trăm kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2013. Các bất động sản chịu thuế sau đó sẽ bắt đầu ở mức 1 triệu đô la thay vì 5 triệu đô la.