Đồ đạc được mua để sử dụng cho mục đích kinh doanh hợp pháp có thể được khấu trừ để điều chỉnh tổng thu nhập của người nộp thuế, cho dù họ đang nộp thuế với tư cách cá nhân hay doanh nghiệp, theo Mục 62 của mã số thuế IRS. Theo các quy tắc của IRS, đồ nội thất được mua cho mục đích kinh doanh có thể được khấu hao trong bảy năm , Nhưng có ba cách chính để tính tỷ lệ khấu hao.
Khấu hao đường thẳng là cách đơn giản nhất để khấu hao đồ nội thất kinh doanh, với một lần điều chỉnh duy nhất có thể được yêu cầu trong năm đầu tiên. Phương pháp khấu hao này chia chi phí mua đồ nội thất theo lịch trình bảy năm, dẫn đến các khoản khấu trừ bằng nhau mỗi năm. Ví dụ, phương pháp đường thẳng sẽ giảm giá mua đồ nội thất 35.000 đô la thành bảy phần bằng nhau là 5.000 đô la mỗi năm.
Trong ví dụ này, nếu đồ nội thất được đưa vào phục vụ doanh nghiệp trong năm tính thuế áp dụng đầu tiên, quy ước nửa năm sẽ được áp dụng. Điều này cho phép 75 phần trăm Khấu hao của năm đầu tiên sẽ được khai báo, điều này sẽ làm giảm khoản khấu trừ trong năm đầu tiên xuống còn 3.750 đô la. Khoản khấu trừ sẽ là $ 5.000 cho sáu năm còn lại.
Khấu hao nhanh cho phép chủ doanh nghiệp khấu trừ lớn hơn trong vài năm đầu tiên sau khi mua đồ nội thất và những khoản nhỏ hơn vào cuối lịch trình khấu trừ bảy năm. Còn được gọi là Hệ thống khôi phục chi phí tăng tốc đã sửa đổi, phép tính cho tùy chọn này tăng gấp ba lần số tiền khấu hao theo đường thẳng và bạn có thể tìm thấy công cụ tính khấu hao đồ nội thất trực tuyến để trợ giúp quá trình này.
Trong năm đầu tiên, tổng số tiền khấu trừ được giảm một nửa, dựa trên tỷ lệ quy ước nửa năm cho tùy chọn này. Trong những năm tiếp theo, số tiền đã khấu hao được trừ vào số dư còn lại, chia cho số năm còn lại trong lịch khấu hao và nhân với ba.
Ví dụ, khoản khấu trừ năm đầu tiên cho khoản mua sắm đồ nội thất trị giá 14.000 đô la để sử dụng cho công việc sẽ là 2.000 đô la nhân với 3 với tổng số là 6.000 đô la; tổng sau đó giảm một nửa xuống còn 3.000 đô la cho khoản khấu trừ năm đầu tiên. Trong năm thứ hai, $ 3,000 được trừ vào giá mua, còn lại $ 11,000. Tổng đó chia cho 6, là số năm còn lại trong lịch trình khấu hao. Kết quả của 1,833 đô la được nhân với 3 để có tổng số tiền khấu trừ là 5,500 đô la cho năm thứ hai.
Trong năm thứ ba, tổng số tiền khấu hao tính đến thời điểm hiện tại, 8.500 đô la, sẽ được trừ đi 14.000 đô la, với kết quả chia cho năm năm còn lại. Sau đó, tổng số đó được nhân với 3 để trừ vào năm thứ ba. Chủ sở hữu doanh nghiệp có thể chuyển số dư còn lại sang khấu hao đường thẳng bất kỳ lúc nào trong lịch trình bảy năm.
Mục 179 của mã số thuế IRS cho phép khấu trừ toàn bộ chi phí mua đồ nội thất liên quan đến kinh doanh, với giới hạn là $ 1,040,000 (Hoặc thu nhập ròng của doanh nghiệp của bạn) cho năm 2021. Tuy nhiên, IRS có giới hạn chi phí bổ sung là $ 2,590,000 Cho tất cả tài sản thuộc phần 179 đang sử dụng trước khi nó bắt đầu giảm khoản khấu trừ có thể có của bạn. Nếu giao dịch mua vượt quá giới hạn trên theo quy định của IRS, doanh nghiệp có thể lấy toàn bộ khoản khấu trừ được phép, cộng với khấu hao theo đường thẳng cho số dư.
Nói chung, một doanh nghiệp mới bắt đầu và có mức thu nhập thấp có thể không thể tối đa hóa giá trị của các khoản khấu trừ trả trước lớn hơn được cung cấp bởi tỷ lệ khấu hao nhanh và Mục 179. Trong những trường hợp này, khấu hao theo đường thẳng có thể tiết kiệm thuế hơn. Trước khi đưa ra quyết định cuối cùng, hãy tham khảo ý kiến chuyên gia thuế của bạn để biết phương pháp khấu hao sẽ tiết kiệm thuế nhất cho doanh nghiệp của bạn.