Kế hoạch sở hữu cổ phiếu của nhân viên (ESOP) là một phương tiện đầu tư được thiết kế để thúc đẩy lòng trung thành của nhân viên và gắn kết nhân viên của công ty hướng tới một mục tiêu duy nhất:lợi nhuận của công ty. ESOP trao cho ban lãnh đạo và nhân viên phần lớn quyền sở hữu đối với công ty dưới dạng cổ phiếu. Những cổ phiếu đó thường được trả cho nhân viên khi nghỉ hưu, nhưng luật pháp không cho phép các trường hợp phân phối khác.
Lịch trình kiểm tra là khoảng thời gian cần thiết để nhân viên được công ty tuyển dụng trước khi cô ấy có thể nhận được quyền chọn cổ phiếu từ ESOP của công ty. Theo luật, các ESOP bắt buộc phải tuân theo một trong hai lịch trình kiểm tra cơ bản:
Cliff Vesting:Nhân viên có quyền tham gia 100% ESOP không muộn hơn khi hoàn thành ba năm làm việc Đánh giá xếp loại:Nhân viên được quyền tham gia 20 phần trăm sau năm làm việc thứ hai và thêm 20 phần trăm mỗi năm trong bốn năm tiếp theo , tổng cộng 100% tranh cử sau sáu năm
Những nhân viên không đáp ứng các yêu cầu tối thiểu trước khi rời công ty sẽ mất quyền tham gia ESOP và do đó, bất kỳ khoản thanh toán ESOP nào mà họ sẽ được hưởng.
Theo luật, các ESOP được yêu cầu bắt đầu trả quyền lợi cho những người tham gia ESOP trong năm kế hoạch sau năm mà nhân viên nghỉ hưu (hoặc chết hoặc bị tàn tật.) Sau đó, các quyền lợi ESOP của nhân viên phải được trả ít nhất hàng năm và được phân phối hoàn toàn. cho nhân viên không muộn hơn năm năm sau khi khoản thanh toán đầu tiên đã được thực hiện. Tuy nhiên, nếu quyền lợi của nhân viên có giá trị hơn một số tiền nhất định (985.000 đô la vào năm 2010), khoản thanh toán ESOP có thể được gia hạn thêm một năm cho mỗi 170.000 đô la mà quyền lợi vượt quá giới hạn đó.
Khi một nhân viên rời công ty mà không nghỉ hưu, chết hoặc bị tàn tật, các khoản thanh toán ESOP được phép đợi cho đến sau năm kế hoạch thứ sáu sau năm mà nhân viên đó rời công ty. Tuy nhiên, nếu bản thân ESOP được tạo ra trước năm 1987, thì việc thanh toán ESOP không cần phải bắt đầu cho đến khi nhân viên đến tuổi nghỉ hưu.
Các khoản thanh toán ESOP có thể được phân phối cho người tham gia theo bốn cách chính:
Đa dạng hóa:Nhân viên trên 55 tuổi đã tham gia ESOP hơn 10 năm được phép đa dạng hóa chia sẻ ESOP của họ lên tới 25% trong 5 năm và lên đến tổng cộng 50% cho đến khi kết thúc năm thứ sáu . Điều này có nghĩa là nhân viên có thể giao dịch một phần cổ phiếu ESOP của họ cho các chương trình hưu trí bên ngoài hoặc các chứng khoán khác, sau đó có thể chuyển đổi thành tiền mặt nếu có.
Cổ tức:Một số ESOP trả cổ tức (khoản thanh toán "tiền thưởng" dựa trên thu nhập của công ty và quyền sở hữu cổ phần của người tham gia) cho những người tham gia ESOP hiện tại, nhưng điều này không bắt buộc theo luật.
Cổ phần và Độ tuổi Tối thiểu:Tất cả nhân viên trên 70 1/2 tuổi sở hữu ít nhất 5% cổ phần của công ty thông qua ESOP được pháp luật cho phép bắt đầu nhận phân phối thanh toán ESOP.
Các trường hợp khác:ESOP có thể cho phép thanh toán sớm dựa trên số năm làm việc, tuổi tối thiểu hoặc khó khăn, nhưng điều này không bắt buộc theo luật.
Không người tham gia ESOP nào phải trả bất kỳ khoản thuế nào đối với cổ phiếu sở hữu của nhân viên cho đến khi cổ phiếu được chuyển thành tiền mặt, tại thời điểm đó, các khoản thanh toán ESOP được đánh thuế như thu nhập thông thường. Nếu khoản thanh toán được phân phối và chuyển thành tiền mặt trong khi người tham gia ESOP vẫn đang làm việc, thì một khoản thuế tiêu thụ đặc biệt bổ sung là 10 phần trăm sẽ bị thu.
Cổ tức, nếu công ty trả bất kỳ khoản nào, được đánh thuế như thu nhập thông thường, nhưng chúng không phải chịu thuế khấu trừ hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt.
Quyền chọn bán là quyền, nhưng không phải nghĩa vụ, bán cổ phiếu cho ai đó. Trong trường hợp ESOP, người tham gia ESOP (nhân viên) có quyền bán cổ phần của mình cho công ty theo giá trị thị trường hợp lý. Trong trường hợp các công ty được nắm giữ chặt chẽ (ít nhất 85% cổ phần do ban lãnh đạo và nhân viên nắm giữ), giá trị thị trường hợp lý được đánh giá bởi một bên thứ ba khách quan hàng năm. Quyền chọn bán có thể được thực hiện bởi một người tham gia ESOP trong một trong hai giai đoạn:60 ngày sau khi phân phối hoặc khoảng thời gian 60 ngày trong năm kế hoạch tiếp theo.