Hội nghị Báo cáo Thông tin &Thuế Quốc tế hàng năm tại New York tạo cơ hội cho ngành công nghiệp lắng nghe IRS và thảo luận về các thách thức kỹ thuật thuế.
Được tổ chức trong hai ngày tại New York vào ngày 5 và 6 tháng 6, với tư cách là những người tham gia tích cực, Deloitte AG đã có thể trực tiếp nghe các chủ đề thuế nóng ảnh hưởng đến các tổ chức tài chính Hoa Kỳ và ngoài Hoa Kỳ.
Vậy đại diện IRS đã truyền đạt những thông điệp chính nào và những thách thức mà cộng đồng dịch vụ tài chính phải đối mặt là gì? Blog này tóm tắt các thông điệp chính từ hội nghị.
IRS xác nhận rằng họ hiện đang trong quá trình xem xét vòng đầu tiên của các chứng chỉ FATCA và QI và đã đưa ra thông báo mặc định cho những FFI không đáp ứng thời hạn.
Sử dụng công nghệ có sẵn cho họ, IRS khuyến khích tất cả các tổ chức tài chính sử dụng các cổng FATCA và QI tương ứng. Cổng thông tin đại diện cho phương tiện giao tiếp FATCA ưu tiên cho IRS và các tổ chức tài chính nên đảm bảo rằng cán bộ chịu trách nhiệm tương ứng (RO) và đầu mối liên hệ (POC) thường xuyên truy cập vào cổng và cập nhật thông tin từ đó.
Giải quyết những lo ngại về các chứng chỉ trong tương lai, IRS khuyên rằng sự kiện FATCA về thông báo mặc định nhận được trong thời gian chứng nhận này sẽ không có tác động tiêu cực đến các chứng nhận trong tương lai.
Liên quan đến chứng nhận QI, IRS khuyên rằng họ ‘có một vài’ chứng chỉ trễ hoặc thiếu, chủ yếu là do sự nhầm lẫn về thời hạn chứng nhận QI so với FATCA tương ứng. Mỗi chứng nhận QI đã được chỉ định cho một nhà phân tích chuyên dụng tại IRS. Do đó, thông tin liên lạc từ IRS có thể đến qua email chứ không phải qua cổng thông tin như trường hợp thường thấy trong FATCA. Vì một nhà phân tích đã được chỉ định cho QI, bất kỳ số tiền nào thuộc diện ngoại suy (do khấu trừ tiềm ẩn) sẽ phải được thảo luận với RO tương ứng và do đó, không có gì ngạc nhiên đối với QI. Mặc dù là tùy chọn, IRS khuyến nghị QIs tải lên báo cáo đánh giá định kỳ của họ như một phần của chứng nhận. Đây sẽ là điều đầu tiên IRS sẽ yêu cầu nếu họ có bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến chứng nhận.
Dự kiến sẽ không có cập nhật lớn nào cho cổng QI hoặc FATCA. Các cải tiến nhỏ có thể được thực hiện, chẳng hạn như tùy chọn để người dùng lưu thông tin và truy cập lại vào một ngày sau đó và bao gồm các hộp bật lên bổ sung trong các câu hỏi chứng nhận để cung cấp thêm thông tin rõ ràng.
Ngoài việc trang chủ FATCA nhận được bản sửa đổi, IRS cũng khuyên rằng họ đang xem xét các bản cập nhật công nghệ để cho phép triển khai công nghệ xác thực thay mặt cho Biểu mẫu 1042/1042-S. Bất kỳ thay đổi nào đối với ứng dụng FIRE đã tồn tại từ lâu (được QIs sử dụng để gửi Biểu mẫu 1042-S) đều có thể khiến các hồ sơ chuyển sang lược đồ XML chuẩn hóa.
Vào cuối năm 2017, các quy tắc mới đã được công bố, đưa ra mức thuế khấu lưu 10% mới đối với các quyền lợi hợp danh do các đối tác không thuộc Hoa Kỳ nắm giữ. Thông báo IRS 2018-08 đã tạm thời đình chỉ khoản khấu lưu này vì lợi ích trong các quan hệ đối tác được giao dịch công khai (PTP). Vào tháng 5 năm 2019, IRS và Kho bạc đã ban hành các quy định được đề xuất theo mục 1446 (f), nhằm chấm dứt việc tạm dừng khoản khấu lưu này.
Các PTP đã tỏ ra phổ biến với các nhà đầu tư ngoài Hoa Kỳ, nhưng trước đây đã khiến các trung gian phải đau đầu về hoạt động, do các yêu cầu báo cáo của người được đề cử liên quan đến báo cáo K-1. Do các quy định mới này (có hiệu lực sau 60 ngày kể từ ngày công bố các quy định cuối cùng), các tổ chức tài chính sẽ:
Phần lớn hội nghị kéo dài hai ngày tập trung vào những thách thức hoạt động liên quan đến thuế khấu lưu mới 10% và IRS cho biết rằng họ hoan nghênh các ý kiến về việc thực hiện chế độ này. Do thuế khấu lưu mới sẽ tác động đến các trung gian giữ các PTP đang bị quản lý, đây là một chủ đề mà Deloitte sẽ theo dõi chặt chẽ. Cả QI khấu lưu chính và không khấu lưu chính phải đánh giá tác động tiềm tàng đối với mô hình hoạt động của chúng và nhu cầu giao tiếp với khách hàng.
Nhiều người trong số những người tham gia đã hy vọng sẽ nghe thấy những phát triển tiếp theo liên quan đến phần 871 (m). Tuy nhiên, với việc cải cách thuế của Hoa Kỳ tiếp tục là một ưu tiên liên tục của chính phủ Hoa Kỳ, ngành công nghiệp tiếp tục ở trong mô hình “chờ và xem”. Trong trường hợp không có hướng dẫn thêm, những người tham dự được khuyên nên tập trung vào nỗ lực thiện chí 871 (triệu) của họ, với hội đồng chuyên gia nhắc nhở những người tham gia rằng những gì có thể được coi là thiện chí vào năm 2018/2019, có thể không được coi là thiện chí vào năm 2020 / Năm 2021. Các tổ chức tài chính bị ảnh hưởng nên xem xét lại 871 (triệu) nỗ lực của họ cũng như kiến thức và kỹ năng của các nhóm bị ảnh hưởng để xác định xem họ có đáp ứng các tiêu chuẩn thiện chí mong đợi hay không.
Ngoài các chủ đề về Hoa Kỳ đã được thảo luận trong hội nghị, các chế độ có tầm ảnh hưởng sâu rộng như CRS và DAC6 cũng được thảo luận; nhắc nhở ngành công nghiệp rằng các nỗ lực tuân thủ sẽ không giảm bớt trong những tháng và năm tới.
Bởi: Glen Lovelock , Quản lý cấp cao, Thuế dịch vụ tài chính
Nếu bạn muốn thảo luận thêm về chủ đề này, vui lòng liên hệ với một trong những địa chỉ liên hệ chính bên dưới:
Đối tác tài trợ