Các cá nhân và nhà quản lý chủ chốt trong không gian thuế tiền điện tử đã làm rõ nhiều chủ đề vào ngày hôm qua (13 tháng 11 năm 2019) tại hội nghị thuế quốc gia AICPA ở Washington, DC. Các chủ đề làm rõ bao gồm việc xử lý thuế xung quanh việc trao đổi 1031 Like-Kind, airdrop, nhận dạng cụ thể và các yêu cầu báo cáo FBAR. Đây là tất cả các lĩnh vực mà các nhà đầu tư tiền điện tử và các chuyên gia thuế tiền điện tử có câu hỏi sau hướng dẫn IRS mới được ban hành ra mắt vào tháng 10 năm 2019.

Like Kind Exchange Pre 2018

Đối xử trao đổi tương tự cho phép người đóng thuế trì hoãn lãi vốn từ các giao dịch bất động sản đối với tài sản. Kỹ thuật hoãn thuế này thường được sử dụng trong thế giới đầu tư bất động sản và nhiều chuyên gia thuế tiền điện tử trước năm 2018 tin rằng nó cũng có thể áp dụng cho tiền điện tử vì chúng cũng được coi là tài sản trong mắt IRS.

Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm được đưa ra vào năm 2018 đã loại bỏ khả năng trao đổi tương tự có thể được áp dụng cho tiền điện tử và thu hẹp phạm vi chỉ đối với “tài sản thực”. Tuy nhiên, nó vẫn để ngỏ câu hỏi về việc liệu có thể sử dụng phương pháp trao đổi Like-Kind trong những năm trước 2018 và trước TCJA hay không.

Tại sự kiện AICPA, Suzanne Sinno (Tổng chưởng lý, Văn phòng luật sư trưởng IRS) giải thích rằng trao đổi tương tự để lấy tiền điện tử không bao giờ được phép — kể cả trước năm 2018.

Vào ngày 15 tháng 11 năm 2019, hai ngày sau sự kiện AICPA, Christopher Wrobel (Cố vấn đặc biệt của Phó cố vấn trưởng, IRS) cũng đã thảo luận về trao đổi tương tự và tuyên bố rằng mặc dù trao đổi tương tự không được phép đối với tiền điện tử bắt đầu từ năm 2018, đối với tiền Các giao dịch -2018, chúng vẫn là một vùng xám và sẽ được quyết định theo từng trường hợp cụ thể. Phần lớn các chuyên gia thuế mà chúng tôi hợp tác chặt chẽ tại CryptoTrader.Tax, những chuyên gia trong lĩnh vực thực thi thuế tiền điện tử nói rằng cách tiếp cận thận trọng là không thực hiện trao đổi tương tự trước năm 2018. Vui lòng tham khảo ý kiến ​​cố vấn thuế của riêng bạn về những vấn đề này.

Bạn có thể sử dụng CryptoTrader.Tax để tự động tính toán lãi và lỗ vốn của bạn mà không đối xử tử tế. Đối xử tương tự không được hỗ trợ.

KHÔNG yêu cầu báo cáo FBAR

Carole House (Chuyên gia chính sách công nghệ mạng và mới nổi, Mạng thực thi tội phạm tài chính) của FinCEN đã làm rõ tại hội thảo vào ngày 13 tháng 11 năm 2019 rằng FBAR (FinCEN 114) báo cáo về tiền điện tử được tổ chức trên các sàn giao dịch nước ngoài là KHÔNG yêu cầu. Đây là một sự cứu trợ lớn cho các nhà đầu tư tiền điện tử nắm giữ lượng tài sản đáng kể trên các sàn giao dịch nước ngoài như Binance. Những nhà đầu tư này không cần nộp FBAR.

Vẫn chưa xác nhận liệu FATCA (IRS Mẫu 8938) có được yêu cầu hay không đối với báo cáo nước ngoài. Để được cập nhật tin tức mới nhất về thuế tiền điện tử, hãy theo dõi @CryptoTraderTax trên Twitter.

Airdrop

Do hướng dẫn về thuế tiền điện tử IRS gần đây được phát hành vào tháng 10, việc xử lý thuế đối với tiền điện tử nhận được từ các sự kiện airdrop đã được đưa ra thêm câu hỏi.

Christopher Wrobel đã làm rõ rằng hướng dẫn mới về airdrop chỉ nhằm mục đích bao gồm các đồng tiền mới nhận được SAU sự kiện hard fork. Số tiền nhận được sau một đợt hard fork sẽ được coi là thu nhập bình thường theo giá trị thị trường hợp lý của đồng xu tại thời điểm nhận được.

Việc làm rõ này có nghĩa là tiền xu được phát trực tuyến cho người tiêu dùng cho mục đích tiếp thị vẫn nằm trong vùng xám về việc liệu chúng có được coi là thu nhập thông thường hay không.

Bạn có thể tìm hiểu thêm về cách đánh thuế airdrop và hard fork tại đây .

Nhận dạng cụ thể

Nhập trước xuất trước là phương pháp kế toán mặc định được sử dụng để tính toán lãi và lỗ vốn khi bán hoặc định đoạt tiền điện tử của bạn. Tuy nhiên, hướng dẫn gần đây của IRS ra mắt vào tháng 10 năm 2019 đã đề cập rằng các phương pháp nhận dạng cụ thể LÀ được phép nếu bạn có thể xác định cụ thể tài sản tiền điện tử của mình. Sau đây là lấy từ Tháng 10. Hướng dẫn năm 2019 :

“A37. Bạn có thể xác định một đơn vị tiền ảo cụ thể bằng cách ghi lại mã định danh kỹ thuật số duy nhất của đơn vị cụ thể như khóa cá nhân, khóa công khai và địa chỉ hoặc bằng các bản ghi hiển thị thông tin giao dịch cho tất cả các đơn vị của một loại tiền ảo cụ thể, chẳng hạn như Bitcoin, được giữ trong một tài khoản, ví hoặc địa chỉ. Thông tin này phải hiển thị (1) ngày và thời gian từng đơn vị được mua, (2) cơ sở của bạn và giá trị thị trường hợp lý của từng đơn vị tại thời điểm mua, (3) ngày và thời gian từng đơn vị được bán, trao đổi, hoặc xử lý theo cách khác, và (4) giá trị thị trường hợp lý của mỗi đơn vị khi được bán, trao đổi hoặc thanh lý, và số tiền hoặc giá trị tài sản nhận được cho mỗi đơn vị. ”

Suzanne Sinno xác nhận thêm rằng các phương pháp nhận dạng cụ thể như LIFO (cuối cùng vào trước) và HIFO (cao nhất vào trước) được phép nếu người ta có thể xác định cụ thể tiền điện tử của họ. Đây là một tin tuyệt vời cho các nhà giao dịch tiền điện tử vì những kỹ thuật này có thể giúp giảm thiểu trách nhiệm pháp lý về thuế tiền điện tử của bạn bằng cách giảm lợi nhuận tổng thể của bạn.

Bạn có thể sử dụng phần mềm thuế tiền điện tử như CryptoTrader.Tax để tự động áp dụng các tính toán HIFO hoặc LIFO cho các báo cáo lãi vốn của bạn. CryptoTrader.Tax bao gồm quá trình kiểm tra hoàn chỉnh cho hồ sơ của bạn nêu chi tiết nhận dạng cụ thể của từng đơn vị tiền điện tử và do đó giúp bạn giảm thiểu trách nhiệm tăng vốn của mình.

Tìm hiểu thêm về thuế tiền điện tử

Bạn có thể tìm hiểu thêm về thuế tiền điện tử và chính xác cách mọi thứ được xử lý tại đây: Hướng dẫn hoàn chỉnh về thuế tiền điện tử năm 2019 .

Tuyên bố từ chối trách nhiệm - Bài đăng này chỉ dành cho mục đích thông tin và không nên được hiểu là lời khuyên về thuế hoặc đầu tư. Hãy nói với riêng bạn chuyên gia thuế tiền điện tử , CPA hoặc luật sư thuế về cách bạn nên xử lý việc đánh thuế tiền tệ kỹ thuật số.