Người bạn cùng phòng cũ thời đại học của tôi mất em trai vì bệnh ung thư và để lại người bạn cùng phòng của tôi là người thụ hưởng tài khoản hưu trí của anh ấy.
Khi tôi biết tin, tôi đã không thể tin được. Làm gì có chuyện một người quá trẻ có thể qua đời được, phải không?
Tôi đã nghe nói rằng em trai của người bạn cùng phòng cũ thời đại học của tôi bị ốm, nhưng tôi chỉ nghĩ rằng anh ấy sẽ khỏi bệnh.
Khi tôi nghe tin anh ấy qua đời ở tuổi 34, tôi hoàn toàn bị sốc. Thậm chí cho đến ngày nay, tôi khó có thể tin rằng anh ấy đã ra đi. Anh ấy còn trẻ, lực lưỡng và trái tim còn rộng hơn nụ cười của anh ấy. Nó chỉ có vẻ không ổn.
Một vài tháng đã trôi qua, và người bạn của tôi liên hệ với tôi để thông báo rằng anh trai của anh ấy đã chỉ định anh ấy là người thụ hưởng tài khoản hưu trí, 401 (k) của anh ấy. Anh ấy không biết phải làm gì, vì vậy tôi đang tìm kiếm lời khuyên của mình.
Thông thường, chúng tôi giúp mọi người quản lý việc chuyển IRA và các tài khoản đầu tư khác cho người thụ hưởng hợp pháp. Nó khác theo nghĩa này vì người thụ hưởng là em trai của anh ta. Đó là một trong những bài báo khiến tôi đau đầu khi viết nó, nhưng tôi biết những người khác sẽ phải trải qua trải nghiệm này.
Đây là những gì bạn cần biết nếu điều này xảy ra với bạn.
Tình huống mà bạn tôi đã trải qua khi thừa kế gói 401 (k) của anh trai mình được gọi là “người thụ hưởng không phải là vợ / chồng”. Đây là một thuật ngữ mà IRS sử dụng để mô tả kế hoạch nghỉ hưu, chẳng hạn như IRA hoặc 401 (k) cuối cùng được thừa kế bởi một người nào đó không phải là vợ / chồng của người quá cố. Đó là một cách phân loại đặc biệt vì một người không phải là vợ / chồng không có tất cả các lựa chọn thừa kế như một người phối ngẫu. Vì lý do này, có những quy tắc đặc biệt áp dụng cho những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng.
Đầu tiên, không có quy tắc nào yêu cầu rằng kế hoạch nghỉ hưu phải được chuyển cho vợ / chồng khi chủ sở hữu qua đời. Và chắc chắn trong trường hợp người quá cố chưa kết hôn, kế hoạch nghỉ hưu nhất thiết sẽ được chuyển cho người không phải là vợ / chồng. Trên thực tế, nó có thể là một kết quả phổ biến hơn những gì thường được giả định.
Khi tiền hưu trí được thừa kế bởi vợ / chồng, người đó thường có thể chuyển tài khoản vào kế hoạch hưu trí của riêng họ và không có hậu quả về thuế ngay lập tức.
Nhưng về cơ bản, một người không phải là vợ / chồng bị giới hạn trong ba lựa chọn:
Nếu bạn thiết lập IRA kế thừa, tiền phải chuyển trực tiếp và ngay lập tức từ tài khoản hiện có, vào tài khoản được gọi là chuyển ủy thác sang người được ủy thác. Điều đó có nghĩa là bạn sẽ không thể tự mình nhận các khoản phân phối hoặc số dư luân chuyển từ các kế hoạch nghỉ hưu của người quá cố và sau đó chuyển chúng vào một IRA khác như bạn có thể bằng các tài khoản hưu trí của riêng mình. Tiền luôn phải chuyển trực tiếp từ tài khoản của người quá cố sang tài khoản mới.
Dù bạn chọn tùy chọn nào với tư cách là người thụ hưởng không phải là vợ / chồng, bạn sẽ phải nhận các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) từ chương trình. Chính xác điều này sẽ được thiết lập như thế nào và bạn phải rút bao nhiêu, sẽ phụ thuộc vào việc liệu người quá cố đã bắt đầu sử dụng RMD khi họ còn sống hay chưa.
Ít nhất, bạn sẽ phải bắt đầu thực hiện các phân phối dựa trên tuổi thọ của bạn. IRS thực sự cung cấp các bảng tuổi thọ nhưng đó là một quá trình khá phức tạp và gần như chắc chắn nó sẽ yêu cầu sự trợ giúp của chuyên gia để thiết lập một bảng.
Nếu người quá cố đã bắt đầu lấy RMD, mà mọi người bắt buộc phải bắt đầu lấy ở tuổi 70 1/2 với tất cả các kế hoạch nghỉ hưu ngoại trừ Roth IRAs ***, thì số tiền RMD của bạn sẽ là số tiền RMD của người quá cố trong năm về cái chết của người đó.
*** (Xin lưu ý:Cuộc thảo luận này về các quy tắc của người thụ hưởng không phải là vợ / chồng áp dụng cho việc kế thừa các IRA truyền thống và các kế hoạch do chủ lao động tài trợ, như chỉ của 401 (k). Roth IRA có các quy tắc khác nhau và hậu quả thuế khác nhau nhiều. Như như vậy, tôi có thể đề cập đến các quy tắc của người thụ hưởng không phải là vợ / chồng liên quan đến Roth IRA trong một bài viết riêng biệt.)
Sau năm mất của người quá cố hoặc nếu người quá cố chưa bao giờ bắt đầu sử dụng RMD, RMD sẽ dựa trên tuổi thọ của chính bạn.
Quy tắc RMD áp dụng cho cả gói 401 (k) kế thừa hoặc IRA truyền thống.
Bạn sẽ phải trả thuế thu nhập thông thường đối với RMD, nhưng sẽ không bị phạt khi rút tiền sớm 10%, ngay cả khi bạn không 59 tuổi rưỡi trở lên.
Đây là một kết quả phổ biến khác của các kế hoạch hưu trí kế thừa, vì trẻ em - bao gồm cả trẻ em vị thành niên - thường được nêu tên là người thụ hưởng trong tất cả các loại kế hoạch hưu trí. Điều này đôi khi có thể xảy ra ngay cả khi người quá cố đã kết hôn, nhưng cực kỳ phổ biến trong các tình huống ly hôn.
Việc nêu tên trẻ vị thành niên là người thụ hưởng trong chương trình hưu trí là hoàn toàn hợp pháp. Nhưng vì trẻ vị thành niên là trẻ em, họ sẽ không đủ năng lực pháp lý để quản lý tài khoản. Vì lý do này, nếu bạn chọn đặt tên trẻ vị thành niên là người thụ hưởng trong chương trình của mình, bạn cũng nên tạo một thỏa thuận giám hộ.
Đây là một thỏa thuận trong đó bạn chọn người giám sát cho tài khoản theo Đạo luật Quà tặng thống nhất cho trẻ vị thành niên (UGMA). Luật đó cho phép người giám hộ được nêu tên có quyền quản lý số tiền trong kế hoạch nghỉ hưu và làm như vậy mà không có sự giám sát của tòa án.
Điều gì sẽ xảy ra nếu một đứa trẻ được thừa kế kế hoạch nghỉ hưu không có tên người giám hộ? Đây chắc chắn là một sự phức tạp. Trong tình huống như vậy, cha mẹ của đứa trẻ sẽ phải đệ đơn lên tòa án để họ được chỉ định là người giám hộ kế hoạch nghỉ hưu. Nhưng nếu đứa trẻ không có cha mẹ - điều này chắc chắn có thể xảy ra nếu bạn để lại kế hoạch cho một hoặc nhiều con của mình - thì tài khoản sẽ phải được quản lý bởi một người giám hộ do tòa án chỉ định, người này cũng sẽ được giám sát bởi tòa án.
Các thỏa thuận về người thụ hưởng không phải là vợ / chồng đi kèm với các vấn đề riêng của họ. Nhưng có những trường hợp có thể gây ra các biến chứng khác. Có lẽ tình huống quan trọng nhất là khi có nhiều người thụ hưởng trong cùng một kế hoạch hưu trí.
Không có gì lạ khi mọi người gọi cả vợ / chồng và con cái của họ là những người thụ hưởng trong cùng một kế hoạch hưu trí. Nhưng thậm chí nhiều khả năng hơn là khi nhiều trẻ em, mỗi trẻ kế thừa một phần của cùng một kế hoạch.
Nếu là vợ hoặc chồng cùng với một hoặc nhiều con, hoặc thậm chí là một bên khác, thì người phối ngẫu sẽ mất đi sự đơn giản thường thấy khi kế thừa kế hoạch nghỉ hưu của vợ / chồng mình.
Ngoài ra, nếu bạn chết trước khi bước sang tuổi 70 1/2 và do đó chưa bắt đầu nhận RMD, mỗi người thụ hưởng có thể tính RMD một cách riêng biệt, dựa trên tuổi thọ của chính họ.
Nhưng tình hình có thể rắc rối hơn nếu bạn chết sau khi bạn 70 tuổi rưỡi và đã bắt đầu dùng RMD’s. Nếu bạn làm như vậy, RMD’s cho mỗi người trong số nhiều người thụ hưởng của bạn sẽ dựa trên tuổi thọ của người thụ hưởng lâu đời nhất. Đương nhiên, nếu vợ / chồng của bạn là một trong những người thụ hưởng, RMD dành cho vợ / chồng và con cái của bạn sẽ dựa trên tuổi thọ của vợ / chồng bạn.
Điều này có thể tạo ra một vấn đề cho những người hưởng lợi nhỏ tuổi hơn. Điều đó có nghĩa là họ sẽ phải rút tiền dựa trên tuổi thọ ngắn hơn. Ví dụ:một đứa trẻ 10 tuổi sẽ phải thi RMD dựa trên tuổi thọ của vợ / chồng bạn 40 tuổi.
Điều này không chỉ tạo ra trách nhiệm pháp lý về thuế đối với những người hưởng lợi trẻ tuổi mà còn có khả năng làm cạn kiệt tài khoản trước khi những người hưởng lợi trẻ tuổi đến tuổi nghỉ hưu. Nếu kế hoạch của bạn là kích hoạt tài khoản hưu trí của riêng bạn để giúp thanh toán cho những người thụ hưởng của riêng bạn về hưu, thì kế hoạch có thể không diễn ra theo cách đó đối với những người thụ hưởng trẻ tuổi hơn.
Bạn không nhất thiết phải nêu tên những cá nhân cụ thể là người thụ hưởng kế hoạch nghỉ hưu của mình. Bạn cũng có thể chỉ định di sản của mình là người thụ hưởng hoặc thiết lập quỹ tín thác cho mục đích đó. Tuy nhiên, cả hai đều không phải là một lựa chọn hoàn hảo.
Nếu bạn đặt tên di sản của mình là người thụ hưởng, bạn đang thiết lập di sản của mình để chứng thực di chúc. Điều đó có nghĩa là di sản của bạn sẽ phải thông qua các tòa án trước khi bất kỳ khoản tiền nào được phân phối. Và trong quá trình chứng thực di chúc, những thách thức có thể được đưa ra đối với bất động sản có thể thay đổi sự phân phối cuối cùng của các khoản tiền. Nếu các cá nhân được nêu tên là người thụ hưởng trong kế hoạch nghỉ hưu của bạn, các tài khoản đó sẽ không phải trải qua chứng thực di chúc và tiền sẽ được phân phối trực tiếp cho họ theo kế hoạch phân phối mà bạn chọn.
Ngoài ra, nếu bạn chết trước 70 tuổi rưỡi, tất cả số tiền sẽ phải được rút trong vòng 5 năm. Và ngay cả khi bạn chết sau khi đạt 70 1/2, những người hưởng lợi cuối cùng của tài khoản sẽ phải nhận RMDs dựa trên tuổi thọ của chính bạn. Cả hai kết quả sẽ tạo ra gánh nặng thuế nặng hơn so với trường hợp bạn nêu tên những người thụ hưởng cá nhân.
Vấn đề với việc đặt tên quỹ tín thác là người thụ hưởng các tài khoản hưu trí của bạn là người thụ hưởng quỹ tín thác sẽ không thể chuyển tiền vào tài khoản hưu trí của chính mình hoặc đặt tên người thụ hưởng vào các tài khoản đó trong trường hợp có cái chết. Theo cách này, nếu vợ / chồng của bạn là người thụ hưởng quỹ ủy thác, cô ấy sẽ không thể chuyển các tài khoản trực tiếp cho con bạn khi cô ấy qua đời - các tài khoản sẽ là một phần của quỹ ủy thác. Điều này sẽ khiến họ không có cơ hội nhận RMD thường xuyên hơn so với trường hợp nếu họ dựa trên tuổi thọ của chính mình. Và điều đó tất nhiên có thể dẫn đến nghĩa vụ thuế cao hơn.
Có thể có một cách giải quyết cho tình thế tiến thoái lưỡng nan này, nhưng chỉ khi người thụ hưởng các kế hoạch hưu trí là một quỹ tín thác sống có thể thu hồi. Trong tình huống đó, RMD sẽ dựa trên tuổi thọ của người thụ hưởng ủy thác lâu đời nhất.
Điều đó chắc chắn tốt hơn so với việc có RMD dựa trên khoản thanh toán 5 năm. Nhưng nó gần như không tốt bằng việc chỉ định người thụ hưởng cá nhân trực tiếp có thể cho phép người thụ hưởng của bạn phân bổ RMD cho kỳ vọng cuộc sống của chính họ.
Khi nói đến những người thụ hưởng chương trình hưu trí, con đường cá nhân hầu như luôn tốt hơn.
Bây giờ bạn đã thấy một số phức tạp có thể phát sinh trong các tình huống người thụ hưởng không phải là vợ / chồng, bạn nên xem lại kế hoạch hưu trí của riêng mình để xem bạn đã thiết lập các chỉ định người thụ hưởng như thế nào.
Rõ ràng là cách đơn giản nhất để xử lý việc chỉ định người thụ hưởng chương trình hưu trí là chỉ cần nêu tên người phối ngẫu của bạn. Nhưng nếu bạn không có vợ / chồng để đứng tên và / hoặc nếu bạn có nhiều người thụ hưởng, thì cách tốt nhất là bạn nên sắp xếp theo cách sẽ dẫn đến ít phức tạp nhất. Nếu một người đủ quan trọng để nêu tên là người thụ hưởng trong kế hoạch hưu trí của bạn, thì họ cũng đủ quan trọng để thiết lập nó theo cách có lợi nhất có thể.
Thật không may, nếu bạn không phải là người thụ hưởng kế hoạch hưu trí do một người đã chết sở hữu, bạn sẽ không có lựa chọn nào khác ngoài việc làm việc với tuy nhiên sự chỉ định đã được thiết lập. Đó là một trong những tình huống có thể làm trước nhiều nhưng thực tế có thể làm được ít.
Hãy chú ý cẩn thận đến các chỉ định người thụ hưởng trong kế hoạch hưu trí của riêng bạn. Mặc dù việc biến ai đó thành người thụ hưởng kế hoạch của bạn chắc chắn là điều cao cả, nhưng bạn nên cố gắng hết sức để họ không gánh chịu những khoản thuế và phí phức tạp không cần thiết.