Việc sử dụng thẻ tín dụng vượt qua tiền mặt ở nhiều công ty.
Tín dụng hình ảnh:Hemera Technologies/AbleStock.com/Getty Images
Việc sử dụng thẻ tín dụng ở Hoa Kỳ đã tăng lên đáng kể kể từ khi chúng được giới thiệu lần đầu tiên. Năm 2011, người tiêu dùng và doanh nghiệp Mỹ đã chi 2,1 nghìn tỷ USD cho thẻ tín dụng. Một số người và doanh nghiệp coi thẻ tín dụng là tiền mặt hoặc sử dụng thẻ tín dụng thay cho tiền mặt. Tuy nhiên, việc bán thẻ tín dụng có được coi là tiền mặt trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ hay không phụ thuộc vào thời điểm công ty nhận được khoản thanh toán.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy tác động của việc tạo ra lợi nhuận, sử dụng tài sản và huy động vốn của công ty bạn đối với tiền mặt và dòng tiền của công ty bạn. Các hoạt động này tương ứng với ba phần - hoạt động, đầu tư và tài chính - được thể hiện trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Nó cung cấp hồ sơ về dòng tiền vào và dòng tiền ra của công ty, khiến nó trở thành chìa khóa cho mọi quyết định tài chính và hoạt động.
Việc bán thẻ tín dụng có vẻ đơn giản và dễ hiểu. Tuy nhiên, một số hành động hậu trường xảy ra trong vài giây để xử lý thẻ tín dụng. Tóm lại, công ty của bạn điều hành thẻ tín dụng. Giao dịch thẻ tín dụng đi qua ngân hàng xử lý thẻ tín dụng của bạn đến cổng kết nối với ngân hàng phát hành thẻ tín dụng. Ngân hàng đó sẽ xóa giao dịch và sau đó nó đi qua một cổng khác để quay lại ngân hàng xử lý và đến công ty của bạn. Quá trình này ảnh hưởng đến cách bạn ghi lại doanh số bán hàng bằng thẻ tín dụng.
Nếu công ty của bạn nhận được thanh toán bằng tiền mặt trong khoảng thời gian chỉ cho phép giao dịch thẻ tín dụng được thực hiện, bạn sẽ ghi nhận khoản thanh toán là tiền mặt trong phần hoạt động của khoản thanh toán bằng dòng tiền. Đây là cách đối xử tương tự mà séc nhận được. Không cần phải chiết khấu tiền mặt theo số lượng hoặc phần trăm phí thương mại vì bạn đã bao gồm các chi phí tài chính này vào chi phí hoạt động của mình.
Thu nhập ròng từ báo cáo thu nhập hiển thị ở đầu phần hoạt động trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giả định tất cả các con số thể hiện trong thu nhập ròng đều là tiền mặt. Do đó, khi bạn thực hiện giao dịch bán hàng bằng thẻ tín dụng được coi là tiền mặt, bạn không cần phải điều chỉnh tiền mặt trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Nếu công ty của bạn phải đợi tiền mặt thì bạn sẽ ghi lại việc bán thẻ tín dụng như một khoản phải thu. Khi các công ty, chẳng hạn như trạm xăng hoặc cửa hàng bán lẻ, chấp nhận thẻ tín dụng đặc biệt, họ thường phải đợi một lúc, thường là một chu kỳ thanh toán, để nhận được tiền mặt. Do đó, bạn sẽ ghi lại các giao dịch bán thẻ tín dụng này dưới dạng các giao dịch không dùng tiền mặt trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Trong phần hoạt động, bạn sẽ thực hiện điều chỉnh bằng tiền mặt, trừ đi số tiền bán thẻ tín dụng khỏi thu nhập ròng trong hoạt động kinh doanh.