Vào ngày 20 tháng 9 năm 2019, bước cuối cùng để đưa nghị định thư năm 2009 về hiệp ước đánh thuế hai lần Thụy Sĩ-Hoa Kỳ có hiệu lực đã được thực hiện khi các đại diện chính phủ trao đổi các công cụ phê chuẩn. Giao thức có thể áp dụng với hiệu lực ngay lập tức và trong số những thứ khác cho phép IRS đưa ra các yêu cầu nhóm theo FATCA liên quan đến các tài khoản Hoa Kỳ không đồng ý và NPFFI không đồng ý.

Trong blog này, chúng tôi nêu rõ 5 thách thức hàng đầu và 5 mẹo hàng đầu cho một tổ chức tài chính Thụy Sĩ (FI) trước các yêu cầu của nhóm FATCA.

Xem bài đăng trên blog trước của chúng tôi để tìm hiểu những thay đổi khác mà giao thức đã mang lại.

Việc phê chuẩn giao thức cuối cùng cho phép IRS hưởng lợi từ các điều khoản tương ứng trong IGA Thụy Sĩ-Hoa Kỳ và đưa ra các yêu cầu nhóm liên quan đến các khách hàng không đồng ý của Swiss FIs đã được đưa vào báo cáo nhóm Mẫu 8966 từ năm 2014 đến năm 2018.

Dựa trên kinh nghiệm với các quốc gia IGA Mô hình 2 khác, chúng tôi hy vọng rằng các yêu cầu của nhóm đầu tiên từ IRS sẽ đến sớm hơn là muộn hơn tại Cơ quan Quản lý Thuế Liên bang Thụy Sĩ (SFTA), cơ quan này sẽ chuyển ngay chúng tới các FI bị ảnh hưởng. Do đó, sẵn sàng trả lời các yêu cầu của nhóm FATCA nên là ưu tiên hàng đầu đối với các cán bộ chịu trách nhiệm của FATCA và nhóm của họ trong những tuần tới.

5 thách thức hàng đầu
Việc chuẩn bị cho các yêu cầu của nhóm FATCA đặt ra nhiều thách thức, bao gồm:

• Thời gian phản hồi: Các FI của Thụy Sĩ sẽ chỉ có 10 ngày để phản hồi các yêu cầu từ SFTA và cung cấp thông tin cần thiết, đồng thời có thể bị phạt nếu nộp hồ sơ muộn.
• Tính hồi tố: Yêu cầu nhóm có thể ảnh hưởng đến tất cả các tài khoản Hoa Kỳ không đồng ý được báo cáo từ năm 2014 đến năm 2018 cũng như NPFFI không đồng ý được báo cáo cho năm 2015 và 2016. Do đó, FIs sẽ được yêu cầu biên dịch lại tập hợp các tài khoản bị ảnh hưởng và thu thập thông tin lịch sử về chúng. Điều này có thể đặt ra một thách thức đặc biệt đối với các FI đã trải qua quá trình di chuyển hệ thống hoặc thay đổi nhân viên, hoặc đã tham gia vào việc sáp nhập hoặc mua lại hàng loạt tài khoản.
• Thu thập dữ liệu: Về nguyên tắc, các gói thông tin riêng biệt phải được chuẩn bị cho mỗi tài khoản và năm, điều này làm tăng số lượng công việc chuẩn bị cho FIs theo cấp số nhân. Hơn nữa, không chỉ phải chuẩn bị dữ liệu báo cáo FATCA thông thường (FATCA-XML) mà còn phải chuẩn bị thêm thông tin (tài liệu SEI-XML và pdf) để SFTA kết luận liệu có thể thực sự cung cấp hỗ trợ hành chính hay không. Cuối cùng, có khả năng là không phải tất cả dữ liệu có thể báo cáo đều có sẵn trong hệ thống của FIs (ví dụ:mối quan hệ với các tài khoản khác, các điều khoản hoặc định nghĩa thẩm định được áp dụng, lý do báo cáo, v.v.) và do đó cần phải lập bản đồ dữ liệu và các bài tập nâng cao thủ công.
• Yêu cầu định dạng: Thông tin có thể báo cáo phải được gửi tới SFTA ở định dạng XML và ở dạng tệp pdf có thể đọc được OCR. Ngay cả những FI chỉ có một số ít tài khoản bị ảnh hưởng cũng phải tuân thủ các thông số kỹ thuật đó và đảm bảo rằng họ có công nghệ để chuyển đổi thông tin sang định dạng quy định.
• “Khoảng trống” trong hướng dẫn: Mặc dù hướng dẫn sử dụng của SFTA có vẻ toàn diện ngay từ cái nhìn đầu tiên, nhưng một số câu hỏi thực tế vẫn còn bỏ ngỏ. Các FI có thể muốn thảo luận với cố vấn thuế của họ về cách thu hẹp những “khoảng trống” đó.

5 mẹo hàng đầu

FIs Thụy Sĩ nên sử dụng một cách khôn ngoan thời gian còn lại trước khi yêu cầu của nhóm đến, bao gồm cả việc quan tâm đến các khía cạnh sau:

• Phân bổ tài nguyên: Các FI phải đảm bảo rằng các trách nhiệm được phân công rõ ràng trong tổ chức, bao gồm các cấp phó tương ứng và "kế hoạch khẩn cấp" (trong trường hợp các yêu cầu của nhóm không được thực hiện ngay lập tức mà sẽ đến ngay trước kỳ nghỉ lễ Giáng sinh). Điều này cũng có thể bao gồm việc tước bỏ các nhiệm vụ khác của những người có liên quan hoặc liên quan đến các nguồn lực bên trong hoặc bên ngoài bổ sung.
• Thông báo cho SFTA về người liên hệ: Để đảm bảo rằng các yêu cầu nhóm đến trực tiếp người có trách nhiệm trong tổ chức và không bị mất thời gian quý báu, các FI có thể thông báo trước cho SFTA về người liên hệ qua [email protected].
• Sử dụng chức năng bình luận: Chúng tôi khuyên bạn nên sử dụng các trường nhận xét trong SEI-XML để cung cấp thông tin cơ bản về các trường hợp phức tạp hơn nhằm giảm thiểu nhu cầu thảo luận tiếp theo với SFTA. Ngoài ra, các trường nhận xét nên được sử dụng khi không có một số tài liệu nhất định (ví dụ:nếu FI đã được thông báo về chỉ số Hoa Kỳ qua điện thoại).
• Đánh giá đảm bảo chất lượng: Điều này bao gồm việc đối chiếu số lượng tài khoản được báo cáo và số tiền được báo cáo với báo cáo Biểu mẫu 8966 ban đầu, xác thực rằng các tệp XML đáp ứng các đặc điểm định dạng và nói chung đảm bảo rằng dữ liệu có thể báo cáo là chính xác. Các FI có thể muốn nhờ một người đánh giá độc lập bên ngoài hỗ trợ thực hiện nhiệm vụ này (ví dụ:thử nghiệm mẫu đối với một số tệp tài khoản nhất định)
• Chuẩn bị cho lần gửi thực tế: Cuối cùng, các FI không nên quên quy ước đặt tên tệp và các yêu cầu mã hóa, cần tự làm quen với quy trình trao đổi thông tin xác thực (phải được thực hiện trước khi gửi thực tế) và nếu thời gian cho phép, có thể gửi thử nghiệm tới SFTA.

Chế độ xem Deloitte

Trong khi việc phê chuẩn giao thức được dự đoán vào 1/3 cuối năm 2019, không ai thực sự mong đợi điều này xảy ra sớm như vậy và không có bất kỳ thông báo trước nào từ các cơ quan có thẩm quyền. Tuy nhiên, đồng hồ đang tích tắc.
Giờ đây, các FI Thụy Sĩ phải đặt chủ đề này lên hàng đầu trong chương trình nghị sự về thuế của họ, huy động các nguồn lực nội bộ cần thiết và nói chuyện với cố vấn của họ trong trường hợp họ dự đoán rằng họ sẽ không sẵn sàng đúng hạn nếu không có sự hỗ trợ từ bên ngoài.

Bởi:Robin King, Giám đốc cấp cao Thuế dịch vụ tài chính.

Địa chỉ liên hệ chính