Bạn có thể không nhận ra điều đó bằng cách nhìn vào hiệu suất thị trường tiền điện tử đang bùng nổ ngày nay, nhưng trong quá khứ không xa, tiền điện tử đã giảm xuống một số mức giá thấp nhất trong năm. Bitcoin đã đạt mức cao nhất mọi thời đại vào tháng 5 nhưng sau đó nhanh chóng quay trở lại mức thấp hơn. Gần như mọi loại tiền điện tử đều tuân theo. Đây không phải là lần đầu tiên nó xảy ra và gần như chắc chắn không phải là lần cuối cùng.
Trong khi điều này có vẻ giống một tình huống đáng lo ngại đối với các nhà đầu tư đầu cơ vào tiềm năng tăng giá dài hạn của những đồng tiền này, một số nhà đầu tư tỉnh táo chào đón những cơ hội như thế này với vòng tay rộng mở. Tại sao?
IRS phân loại các loại tiền ảo như Bitcoin, Ethereum, Dogecoin hoặc thậm chí Shiba Inu là tài sản. Điều này có nghĩa là các nhà đầu tư tiền điện tử phải chịu các loại thuế tương tự đối với lãi và lỗ vốn áp dụng cho các nhà đầu tư khác, nhưng có một điểm khác biệt quan trọng. Họ thoát khỏi một quy tắc chỉ áp dụng cho chứng khoán tài chính: quy tắc “bán rửa” .
Lỗ hổng về thuế này, có thể sẽ sớm được đóng lại bằng luật đang chờ xử lý, có thể tiết kiệm cho các nhà đầu tư tiền điện tử rất nhiều tiền trước thời hạn nộp thuế. Không giống như những người đầu tư vào chứng khoán, các nhà đầu tư tiền điện tử có thể tận dụng tối đa các quy tắc thu hoạch thất thu thuế mà không phải mất thời gian mua tiền ảo để tuân thủ quy tắc bán rửa. Vì vậy, nếu bạn sở hữu tiền điện tử và có kế hoạch thực hiện chiến lược thu thuế thất thu, điều quan trọng là phải biết điều gì được phép và không được phép. Để giúp bạn bắt kịp tốc độ, hãy cùng tìm hiểu sâu hơn về thu thuế thất thu, bán rửa, quy tắc bán rửa và bối cảnh hiện tại có thể thay đổi như thế nào đối với các nhà đầu tư tiền điện tử.
Bạn gặp phải tình trạng bán tháo khi bạn bán hoặc giao dịch một chứng khoán bị thua lỗ và sau đó mua lại nó hoặc một chứng khoán về cơ bản tương tự trở lại sau một khoảng thời gian ngắn. (Bán bị thua lỗ dẫn đến việc xử lý tài sản theo giá thị trường hợp lý thấp hơn giá trị cơ sở nguyên giá của bạn.)
Các nhà đầu tư sử dụng doanh số rửa để tối đa hóa các khoản khấu trừ thuế được phép sau khi bán một vị thế trong một chứng khoán thua lỗ. Ví dụ:nếu một nhà đầu tư bán một chứng khoán vào cuối năm dương lịch và sau đó mua lại vào đầu năm mới, họ có thể bị lỗ vì mục đích thuế nhưng vẫn đầu tư vào chứng khoán trong tương lai.
Nhận thấy phương pháp “đánh lừa” hệ thống thuế này, IRS đã hạn chế hoạt động này bằng cách thiết lập quy tắc bán rửa.
Quy tắc bán rửa thường không cho phép khấu trừ thuế đối với các khoản lỗ từ việc bán hoặc xử lý cổ phiếu hoặc chứng khoán khác nếu bạn mua cùng một tài sản (hoặc về cơ bản là tương tự) trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán. Nếu bạn chọn mua lại chứng khoán tương tự hoặc tương tự trong thời hạn 30 ngày, từ chối bạn cơ hội yêu cầu khấu trừ cho tổn thất của mình, bạn có thể cộng khoản lỗ vào cơ sở chi phí của chứng khoán mới mua lại. Do đó, khi bạn chọn bán cổ phiếu mới sau này, mọi khoản thuế thu nhập vốn mà bạn phải trả sẽ vẫn thấp hơn.
Mục đích đằng sau quy tắc bán rửa là để ngăn chặn việc tạo ra các khoản lỗ "giả tạo" và thao túng luật thuế bằng cách mua và bán cổ phiếu nhằm mục đích thu lỗ vốn để bù đắp lãi vốn hoặc thu nhập.
Tuy nhiên, quy tắc bán rửa chỉ áp dụng cho các tài sản được chính thức phân loại là chứng khoán, các khoản đầu tư như cổ phiếu, trái phiếu, ETF và các công cụ tài chính khác được giao dịch trên các sàn giao dịch có tổ chức. Tiền điện tử, ít nhất là hiện tại, không đáp ứng yêu cầu này. Do đó, một số nhà đầu tư tận dụng sự biến động mạnh của nhiều loại tiền ảo bằng cách bán một vị thế để chốt lỗ vốn và mua lại ngay lập tức mà không mất khả năng tiếp xúc với tiền điện tử.
Ví dụ, hãy tưởng tượng bạn đã mua Ethereum, một trong những khoản đầu tư tốt nhất của năm 2021 và thiết lập cơ sở chi phí 10.000 đô la. Nếu tiền điện tử giảm 50% giá trị và bạn chọn bán toàn bộ vị thế của mình, bạn sẽ bị lỗ vốn 5.000 đô la.
Khoản lỗ vốn này trước tiên sẽ được chuyển sang việc bù đắp bất kỳ khoản lãi vốn nào được ghi nhận trong năm với bất kỳ số dư chưa sử dụng nào làm giảm thu nhập chịu thuế thông thường của bạn lên đến $ 3.000 cho năm dương lịch. Mọi số dư còn lại sẽ chuyển tiếp vô thời hạn sang các năm trong tương lai để bù đắp lợi nhuận vốn trong tương lai hoặc thu nhập chịu thuế cho đến khi hết hoàn toàn.
Nếu bạn muốn tiếp tục đầu tư vào Ethereum, bạn có thể mua lại những đồng tiền tương tự đó ngay lập tức sau khi bán chúng, khóa lỗ nhưng vẫn giữ tiền điện tử trong danh mục đầu tư của mình. Nếu bạn cố gắng làm điều tương tự với vị thế cổ phiếu mà bạn đang nắm giữ, khoản lỗ này sẽ không được phép theo quy tắc bán rửa, khiến bạn không thể bù đắp bất kỳ khoản lãi vốn hoặc thu nhập chịu thuế nào.
Nói chung, thu lỗ do thuế là việc bán các khoản đầu tư bị lỗ và sử dụng khoản lỗ để bù đắp lãi vốn. Ngay cả với quy tắc bán rửa, bạn vẫn có thể sử dụng chiến lược thu lỗ từ thuế với chứng khoán để giảm lãi vốn chịu thuế của mình. Điều này hoạt động bằng cách bán một khoản đầu tư bị thua lỗ với ý định mua lại khoản đầu tư đó vào một ngày sau đó, bên ngoài thời hạn quy tắc bán rửa 30 ngày của IRS.
Tuy nhiên, nó khác với tiền điện tử. Có nhiều lựa chọn hơn khi áp dụng chiến lược thu thuế thất thu, vì quy tắc bán rửa không áp dụng. Ví dụ:hãy tưởng tượng bạn đã mua một vị thế Ethereum với giá 10.000 đô la và bạn đã nắm giữ tài sản này trong 18 tháng. Giá trị giảm một nửa trong thời gian nắm giữ này. Bây giờ bạn có một vị thế trị giá 5.000 đô la và lỗ vốn chưa thực hiện là 5.000 đô la.
Bạn có thể bán cổ phần của mình và ghi nhận khoản lỗ vốn dài hạn là 5.000 đô la. Nếu đây là cổ phiếu hoặc chứng khoán khác, bạn phải đợi 30 ngày trước khi mua lại để tránh quy tắc bán rửa. Tuy nhiên, vì tiền điện tử không được phân loại là bảo mật cho các mục đích quy tắc bán hàng rửa, nên bạn cũng có thể có chiếc bánh của mình và ăn nó bằng cách mua lại ngay số Ethereum trị giá 5.000 đô la đó và thiết lập lại vị trí. Trong quá trình này, bạn chốt khoản lỗ vốn dài hạn của mình để bù đắp khoản lãi vốn dài hạn và ngắn hạn trong khi tiếp tục duy trì vị thế trong tiền điện tử. Sau đó, số dư lỗ vốn chưa sử dụng có thể được sử dụng để giảm thu nhập chịu thuế của bạn lên tới 3.000 đô la.
Bây giờ, hãy tưởng tượng bạn cũng đã mua Bitcoin trị giá 5.000 đô la vào cùng ngày bạn mua vị trí Ethereum trị giá 10.000 đô la của mình. Nếu bạn bán Bitcoin vào cùng ngày 18 tháng sau với giá 7.500 đô la, bạn sẽ nhận ra khoản lãi vốn dài hạn 2.500 đô la đồng thời ghi nhận khoản lỗ vốn dài hạn 5.000 đô la từ việc bán Ethereum của mình. Khoản lỗ vốn dài hạn này có thể bù đắp khoản hoàn vốn đầu tư 2.500 đô la này đồng thời cho phép bạn tái đầu tư vào Ethereum mà không cần lo lắng về quy tắc bán rửa. Số dư của khoản lỗ vốn dài hạn này có thể được sử dụng để giảm thu nhập chịu thuế thông thường của bạn thêm $ 2.500.
Với sự phổ biến ngày càng tăng của tiền điện tử, Quốc hội đang xem xét thay đổi luật thuế để làm cho quy tắc bán rửa có thể áp dụng cho tiền điện tử. Việc đóng lỗ hổng thuế này sẽ thay đổi một yếu tố hấp dẫn của loại tài sản đang phát triển này và tạo ra doanh thu thuế đáng kể cho IRS.
Các nhà đầu tư quan tâm sẽ có thể chốt lỗ vốn và mua lại số vốn nắm giữ của họ trước khi kết thúc năm mà không có rủi ro gặp phải quy tắc bán rửa. Tuy nhiên, bắt đầu từ năm 2022, điều đó có thể thay đổi.