Việc xử lý tiền điện tử theo các quy tắc thuế của Vương quốc Anh có thể gây nhầm lẫn, nhưng HMRC gần đây đã xuất bản hướng dẫn giải thích các loại thuế tiền điện tử phải chịu, mức thuế bạn có thể phải trả và khi nào bạn không cần phải trả bất kỳ khoản thuế nào đối với tài sản của mình.
Tuy nhiên, chính phủ đã cảnh báo rằng luật pháp không ngừng phát triển khi lĩnh vực tiền điện tử phát triển về quy mô và tỷ trọng, vì vậy hãy nhớ kiểm tra lại thường xuyên để xem có bất kỳ thay đổi nào có thể ảnh hưởng đến việc xử lý thuế của bạn hay không.
Với ước tính khoảng 2,3 triệu người Anh sở hữu tiền điện tử tính đến tháng 6 năm 2021, việc hiểu cách áp dụng thuế đối với tài sản tiền điện tử ở Anh ngày càng trở nên quan trọng. Trong bài viết này, chúng tôi giải thích những loại thuế nào áp dụng cho tiền điện tử, số tiền bạn có thể phải trả và cách tiếp tục thanh toán những gì bạn nợ.
Có, tiền điện tử phải chịu thuế ở Vương quốc Anh. Bất kỳ ai sống ở Vương quốc Anh và nắm giữ tài sản tiền điện tử - chẳng hạn như bitcoin hoặc các loại tiền điện tử khác - đều bị đánh thuế đối với lợi nhuận họ kiếm được từ chúng, nhưng chỉ khi chúng vượt quá mức miễn thuế hàng năm. Các khoản lợi nhuận này (hoặc “tiền lãi”) phải được ghi lại và báo cáo cho HMRC như một phần của tờ khai thuế tự đánh giá của một cá nhân. Trợ cấp miễn thuế và số thuế bạn phải trả khác nhau tùy thuộc vào loại thuế HMRC quyết định áp dụng cho bạn.
Thuế mà hầu hết các nhà đầu tư phải trả đối với tiền điện tử là Thuế lãi vốn (CGT), và dựa trên tỷ lệ phần trăm chênh lệch giữa giá bạn mua tiền điện tử của mình và số tiền bạn đã bán - tức là lợi nhuận bạn kiếm được từ giao dịch nó.
Bạn chỉ cần thanh toán CGT trên số tiền nắm giữ tiền điện tử của mình nếu lợi nhuận tổng thể của bạn vượt quá mức trợ cấp miễn thuế hàng năm, là 12.300 bảng Anh cho năm tính thuế 2021/22. Nếu lợi nhuận của bạn vẫn dưới ngưỡng này, bạn sẽ không phải trả bất kỳ CGT nào. Điều này cũng có nghĩa là nếu bạn không chủ động giao dịch bất kỳ loại tiền điện tử nào, bạn sẽ không cần phải trả CGT, vì nó chỉ áp dụng cho số tiền kiếm được của bạn - chứ không phải bản thân số tiền bạn nắm giữ.
Ví dụ:nếu bạn mua bitcoin trị giá 10.000 bảng Anh và không thực hiện bất kỳ giao dịch nào với nó trong suốt năm tính thuế, bạn sẽ không cần phải trả bất kỳ CGT nào. Tuy nhiên, nếu bạn mua bitcoin trị giá 10.000 bảng Anh và bán nó vào một ngày sau đó với giá 30.000 bảng Anh (tương đương 20.000 bảng tiền lãi), bạn sẽ phải trả CGT trên số tiền lãi vượt quá mức cho phép miễn thuế. Do đó, mặc dù khoản tiền lãi 12.300 bảng Anh đầu tiên được miễn thuế, nhưng bạn sẽ phải trả CGT trên 770 bảng Anh còn lại mà bạn kiếm được trên ngưỡng này.
Số tiền CGT mà bạn phải trả là khác nhau tùy thuộc vào khung thuế mà bạn thuộc khung thuế nào. Chúng ta sẽ thảo luận chi tiết hơn về vấn đề này ở phần sau của bài viết này.
Có những trường hợp "ngoại lệ" khi HMRC cho rằng khối lượng tuyệt đối và sự tinh vi của giao dịch tiền điện tử mà ai đó đang thực hiện cấu thành giao dịch tài chính của chính nó. Sau đó, đây được coi là một dạng thu nhập và phải chịu thuế Thu nhập (CNTT), mặc dù điều này rất hiếm và không áp dụng cho hầu hết các nhà đầu tư tiền điện tử.
HMRC giải thích rằng việc có áp dụng thuế thu nhập hay không phụ thuộc vào “một số yếu tố và hoàn cảnh riêng”, nhưng hiện tại không có quy định hoặc ngưỡng cụ thể nào xác định thời điểm bạn chuyển từ chịu trách nhiệm CGT sang chịu trách nhiệm thu nhập. Thuế. Nếu bạn không chắc cái nào áp dụng cho mình, bạn nên liên hệ với một cố vấn thuế độc lập để giúp bạn.
Bất kỳ khoản thu nhập chịu thuế thu nhập nào cũng được coi như thu nhập từ việc làm theo luật thuế của Vương quốc Anh, có thể lên tới 45% tùy thuộc vào khung thuế của bạn, nhưng chỉ khi khoản thu nhập của bạn vượt quá ngưỡng hàng năm là 12,570 bảng Anh cho năm tính thuế 2021/22 .
Ngoài ra còn có các quy tắc duy nhất cho những người nhận tiền điện tử bởi chủ nhân của họ như một hình thức thanh toán không dùng tiền mặt, những người tự khai thác tiền điện tử hoặc những người điều hành một doanh nghiệp giao dịch bằng tiền điện tử thay vì tiền “fiat” truyền thống (chẳng hạn như GBP hoặc USD ). Những cá nhân này có trách nhiệm trả cả thuế thu nhập và Bảo hiểm quốc gia trên số tiền họ kiếm được.
Số thuế bạn cần phải trả đối với việc nắm giữ tiền điện tử của mình phụ thuộc vào loại thuế bạn phải trả, lợi nhuận bạn thu được là bao nhiêu và bạn thuộc phạm vi thuế nào.
Có thể áp dụng nếu lợi nhuận từ tiền điện tử của bạn đã vượt quá mức trợ cấp miễn thuế hàng năm là 12.300 bảng Anh. Bạn sẽ phải trả CGT theo mức sau:
| CGT Tỷ lệ Cơ bản (thu nhập hàng năm từ £ 12,571 - £ 50,270) | Tỷ lệ CGT cao hơn (thu nhập hàng năm từ £ 50.271 - £ 150.000) |
| 10% | 20% |
Ví dụ: Bạn phải tuân theo CGT. Bạn là người đóng thuế theo tỷ lệ cơ bản. Bạn mua bitcoin với giá 10.000 bảng Anh và bán nó vào một ngày sau đó với giá 25.000 bảng Anh (số tiền lãi 15.000 bảng Anh). Bạn đã kiếm được 2.700 bảng Anh trên mức trợ cấp miễn thuế hàng năm. Bạn sẽ cần phải trả 10% CGT cho số tiền này. Do đó, bạn phải trả £ 270 CGT cho lợi nhuận của bạn bằng bitcoin.
Có thể áp dụng nếu lợi nhuận từ tiền điện tử của bạn đã vượt quá mức trợ cấp miễn thuế hàng năm là £ 12,570. Bạn sẽ chịu trách nhiệm thanh toán cho CNTT theo mức sau:
| Thuế thu nhập Tỷ lệ Cơ bản (thu nhập hàng năm từ £ 12,571 - £ 50,270) | Thuế thu nhập Tỷ lệ Cao hơn (thu nhập hàng năm từ £ 50.271 - £ 150.000) | Thuế thu nhập Tỷ lệ Bổ sung (thu nhập hàng năm trên 150.000 bảng Anh) |
| 20% | 40% | 45% |
Ví dụ: Bạn phải chịu thuế thu nhập. Bạn là một người đóng thuế tỷ lệ cao hơn. Bạn mua bitcoin với giá 10.000 bảng Anh và bán nó vào một ngày sau đó với giá 30.000 bảng Anh (số tiền lãi là 20.000 bảng Anh). Bạn đã kiếm được £ 7.430 trên mức trợ cấp miễn thuế hàng năm. Bạn sẽ cần phải trả 40% IT cho khoản lợi nhuận này. Do đó, bạn phải trả £ 2.972 tiền thuế thu nhập đối với lợi nhuận của mình từ bitcoin.
Bạn cần cung cấp tờ khai thuế tự đánh giá và khai báo bất kỳ khoản lợi nhuận chịu thuế nào bạn đã kiếm được từ tiền điện tử cho HMRC. Bạn sẽ phải trả một khoản phí phạt nếu bạn không khai báo lợi tức chịu thuế của mình hoặc nộp thuế bắt buộc trước thời hạn hàng năm.
Đối với năm tính thuế hiện tại, hạn chót là ngày 31 tháng 1 năm 2022. Tuy nhiên, nếu bạn chưa bao giờ nộp tờ khai thuế tự khai trước đó, thì bạn phải đăng ký tự khai thuế trước ngày 5 tháng 10 năm 2021 - bạn thực hiện việc này trên trang web GOV.UK . Bạn có thời hạn đến ngày 31 tháng 1 năm 2022 để trả khoản thuế mà bạn nợ HMRC đối với bất kỳ khoản lợi nhuận chịu thuế nào. Có một số cách để làm như vậy, bao gồm cả thông qua ngân hàng trực tuyến hoặc séc. Số tiền thường sẽ được nhận qua phương thức bạn đã chọn trong vòng 5 ngày làm việc.
Nếu bạn chưa đăng ký cho năm tính thuế hiện tại trước ngày 5 tháng 10, bạn vẫn nên đăng ký càng sớm càng tốt, nhưng bạn có thể phải chịu khoản phí phạt £ 100 nếu tờ khai thuế của bạn chậm đến 3 tháng và thậm chí nhiều hơn nếu hóa đơn thuế của bạn thực sự được trả chậm. Lãi suất cũng bị tính khi thanh toán chậm. Trang web GOV.UK có một máy tính có thể giúp bạn ước tính hình phạt mà bạn có thể phải đối mặt khi khai thuế hoặc thanh toán chậm.
Bất kỳ khoản lợi nhuận đủ điều kiện nào được thực hiện trong năm tính thuế sắp tới (từ ngày 6 tháng 4 năm 2022 đến ngày 5 tháng 4 năm 2023) sẽ cần phải được thanh toán cho HMRC trước ngày 31 tháng 1 năm 2023. Bạn có thể làm theo quy trình tương tự để đăng ký tờ khai thuế tự định trên GOV.UK trang web nếu bạn chưa bao giờ gửi một trang web trước đây.
Nếu bạn cần nâng cao hiểu biết của mình về ngành công nghiệp tiền điện tử, hãy xem hướng dẫn dành cho người mới bắt đầu của chúng tôi để đầu tư vào bitcoin và tiền điện tử hoặc xem phần giải thích của chúng tôi về bitcoin là gì và nó hoạt động như thế nào. Bạn cũng có thể duyệt qua danh sách của chúng tôi về các nền tảng trao đổi tiền điện tử tốt nhất ở Vương quốc Anh và phân tích của chúng tôi về cách thức - và mức độ - tiền điện tử được quy định ở Vương quốc Anh.