Tỷ lệ loại trừ là phần trăm số tiền bạn nhận được từ một niên kim được loại trừ khỏi tổng thu nhập của bạn. Trong một số phương tiện hưu trí được ưu đãi về thuế, chẳng hạn như niên kim, tiền lãi chỉ bị đánh thuế khi bạn nhận được. Tuy nhiên, phần khoản thanh toán của bạn mà IRS đánh thuế phụ thuộc vào cách bạn tài trợ cho niên kim của mình — dưới dạng niên kim thu nhập đủ điều kiện hoặc không đủ tiêu chuẩn — và cách bạn nhận được tiền từ đó. Trong hầu hết các trường hợp, tỷ lệ loại trừ áp dụng cho các niên kim không đủ tiêu chuẩn.
Tìm hiểu thêm về tỷ lệ loại trừ, cách hoạt động và tỷ lệ này có nghĩa là đầu tư của bạn.
Tỷ lệ loại trừ biểu thị phần trăm thanh toán niên kim không được tính là tổng thu nhập, do đó số tiền đó không phải chịu thuế. Tỷ lệ này được tính bằng cách chia khoản đầu tư trong hợp đồng cho lợi tức kỳ vọng. Bất kỳ số tiền nào cao hơn tỷ lệ loại trừ đều phải chịu thuế.
Để áp dụng tỷ lệ loại trừ, bạn cần nhận thanh toán từ niên kim (không chỉ rút tiền). Nói cách khác, bạn cần phải hủy bỏ hợp đồng để nó thanh toán các khoản thanh toán đều đặn, được đảm bảo trong một khoảng thời gian nhất định, chẳng hạn như trọn đời. Khi bạn hủy bỏ, bạn không còn có thể rút tiền từ hoặc có quyền truy cập vào giá trị hợp đồng.
Sử dụng các bước sau để tính toán tỷ lệ loại trừ và xác định số tiền bạn có thể loại trừ khỏi thu nhập của bạn:
Giả sử rằng bạn mua một niên kim trả phí trả ngay duy nhất với giá 10.000 đô la và nó hứa hẹn sẽ trả 100 đô la mỗi tháng (1.200 đô la mỗi năm) cho phần còn lại của cuộc đời bạn. Nếu khoản đầu tư ban đầu là 10.000 đô la, tiếp theo bạn cần xác định lợi nhuận kỳ vọng của mình. Để làm điều này, bạn nhân khoản thanh toán hàng năm của mình (1.200 đô la) với hệ số chính xác dựa trên độ tuổi của bạn và hình thức thanh toán bạn nhận được.
Vì khoản thanh toán niên kim của bạn chỉ dựa trên cuộc sống của bạn và sẽ được thanh toán miễn là bạn còn sống, bạn nên xem Bảng V trong IRS Publication 939. Nếu bạn 70 tuổi, hệ số nhân sẽ là 16. Do đó, lợi nhuận kỳ vọng của bạn =16 x 1.200 đô la =19.200 đô la.
Tỷ lệ loại trừ là:
Đầu tư / Lợi tức mong đợi =10.000 đô la / 19.200 đô la =0,52 hoặc 52%
52% là phần thanh toán của bạn được miễn thuế. Nó tương đương với 624 đô la mỗi năm (52% của 1.200 đô la). $ 576 còn lại được coi là thu nhập chịu thuế.
Trong trường hợp có nhiều niên kim, tỷ lệ loại trừ được tính bằng cách chia tổng đầu tư cho tổng lợi nhuận kỳ vọng.
Niên kim được hoãn thuế và nói chung, bạn sẽ phải trả thuế chỉ khi bạn nhận được phân phối thông qua thanh toán niên kim thường xuyên hoặc thông qua rút tiền. Tuy nhiên, IRS sẽ xem xét cách bạn tài trợ niên kim khi xác định cách đánh thuế bạn vào khoản đó. Nói cách khác, bạn đã trả thuế thu nhập trên số tiền đã đầu tư chưa, hay bạn đã khấu trừ nó trên tờ khai thuế của mình?
Các niên kim đủ điều kiện được mua thông qua các kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện như 401 (k) và được tài trợ bằng đô la trước thuế. Do đó, khoản thanh toán toàn bộ niên kim được coi là thu nhập thông thường chịu thuế. Các niên kim không đủ tiêu chuẩn được tài trợ bằng tiền sau thuế — IRS sẽ chỉ đánh thuế phần tăng trưởng trong niên kim của bạn.
Nếu bạn không hủy số hóa mà thay vào đó rút tiền, số tiền rút tiền được xử lý trên cơ sở nhập trước - xuất trước hay còn gọi là LIFO. Điều này có nghĩa là số tiền cuối cùng chuyển vào niên kim (tiền lãi) sẽ được rút ra trước. Chỉ sau khi bạn rút hoàn toàn phần tăng trưởng, trong trường hợp này, bạn sẽ nhận được lợi ích miễn thuế.
Bạn phải trả thuế thu nhập thông thường đối với tiền lãi theo niên kim, không phải thuế thu nhập từ vốn.
Bạn sẽ cần chuyển niên kim của mình thành một dòng thanh toán thông thường để loại bỏ nhu cầu sử dụng hết phần tăng trưởng của khoản đầu tư của bạn để nhận được tiền miễn thuế. Đây được gọi là niên kim hóa. Sau khi tính niên kim của bạn, dòng thu nhập hiện bị đánh thuế dựa trên tỷ lệ loại trừ. Tỷ lệ loại trừ xác định phần chịu thuế và không chịu thuế trong các khoản thanh toán niên kim của bạn.
Phần 72 của Bộ luật Thuế vụ cung cấp các quy định rõ ràng về việc đánh thuế thu nhập của niên kim. Các quy định cho phép bạn nhận được khoản đầu tư ban đầu miễn thuế trong thời gian thanh toán đồng thời đánh thuế số dư của số tiền nhận được.
Rút tiền sớm trước 59 ½ tuổi từ hợp đồng niên kim có thể bị phạt thuế 10% trên số tiền rút được cộng với thuế thu nhập thông thường.
Nhưng điều gì sẽ xảy ra nếu bạn sống quá tuổi thọ đó? Hàm ý là bạn sẽ phải trả thuế cao hơn. Vượt qua tuổi thọ của bạn có nghĩa là bạn sẽ thu lại toàn bộ khoản đầu tư ban đầu (tiền gốc) của mình. Do đó, tất cả các khoản thanh toán ngoài thời điểm đó đều phải chịu thuế hoàn toàn.
Hãy nhớ rằng, tỷ lệ loại trừ chỉ áp dụng cho các niên kim mà bạn cấp vốn sau- tiền thuế. Bạn sẽ trả thuế cho 100% khoản thanh toán niên kim mà bạn nhận được thông qua tài khoản hoãn thuế như IRA hoặc 401 (k). Tuy nhiên, bạn sẽ không phải trả thuế cho bất kỳ phần nào của các khoản thanh toán niên kim nhận được từ tài khoản Roth, chẳng hạn như Roth 401 (k) hoặc Roth IRA (trừ khi bạn rút tiền sớm).