Trang trại cũng giống như bất kỳ hoạt động kinh doanh nào khác - và không giống bất kỳ hoạt động kinh doanh nào khác - khi đến thời điểm chuyển giao nó sau khi chủ sở hữu nghỉ hưu hoặc qua đời.

Đầu tiên và quan trọng nhất, tài sản lớn nhất nói chung là đất đai. Mặc dù thường có một thị trường sẵn sàng cho bất động sản, nhưng nhiều người trong lĩnh vực kinh doanh nông nghiệp lại ngần ngại phá bỏ trang trại và bán tài sản theo gói. Rốt cuộc, quy mô của một trang trại ảnh hưởng trực tiếp đến tiềm năng kiếm tiền của nó.

Brian Roberts, Giám đốc điều hành của Synergy Wealth Solutions ở Chesterfield, Missouri, cho biết:“Phần lớn tài sản của một trang trại nằm ở mặt bằng và thiết bị - những thứ bạn cần để làm cho nó hoạt động và vận hành, vì vậy bạn không muốn chia nhỏ nó ra. “Ngoài ra, còn có tình cảm gắn bó. Nông trại là một phần trong quá trình nuôi dạy của bạn, gia đình của bạn. Đó là điều mà bạn muốn cho các con mình xem. Hầu hết mọi người cũng miễn cưỡng để điều đó qua đi. ”

Thật vậy, có hơn 2 triệu trang trại ở Hoa Kỳ và khoảng 98% trong số đó là thuộc sở hữu của gia đình. ¹

Nhưng tính kém thanh khoản của các trang trại dẫn đến hai vấn đề phổ biến:

• Thanh toán mọi khoản thuế hoặc chi phí đến hạn khi chủ sở hữu qua đời.
• Để lại một phần giá trị của trang trại cho nhiều người thừa kế.

Và thiệt hại của các trang trại gia đình để xử lý những vấn đề này có thể bị hạn chế. Năm 2019, 57% hộ nông dân nhận được thu nhập bằng hoặc cao hơn 68.703 USD, mức trung bình cho tất cả các hộ gia đình ở Hoa Kỳ, theo USDA. Hơn 25% tổng số nông dân là nông dân bắt đầu kinh doanh dưới 10 năm. ²

Bảo hiểm nhân thọ có thể đóng một vai trò trong việc xử lý những thách thức có thể xảy ra này. Và có những điều khoản trong mã số thuế được thiết kế để hỗ trợ việc chuyển giao trang trại.

Thuế thừa kế

Do tính thanh khoản kém của hầu hết các trang trại, việc trả một hóa đơn thuế thừa kế lớn có thể là một khó khăn.

Roberts, người lớn lên ở nông trại, nhớ lại:“Khi tôi còn nhỏ, tôi nhớ vào cuối tuần, chúng tôi đi quanh các trang trại khác đang tổ chức đấu giá và bán đồ đạc. “Ông nội và bố tôi sẽ đấu thầu thiết bị. Và với 2 đô la, tôi có thể nhận được một hộp chứa bất cứ thứ gì từ thẻ bóng chày đến cờ lê đến các món đồ trang sức khác nhau - một giải độc đắc cho một đứa trẻ. Mãi cho đến khi tôi lớn hơn và đi vào guồng quay của công việc này, tôi mới nhận ra… đó là những gia đình đang tranh giành nhau để trang trải các khoản thuế, hóa đơn bất động sản và giữ lại trang trại của họ. ”

Tất nhiên, vì ngưỡng thuế bất động sản liên bang hiện tại - hơn 11,7 triệu đô la vào năm 2021 - nhiều trang trại ngày nay có thể không phải đối mặt với những trường hợp như vậy. Khoảng 90% các trang trại được coi là nhỏ - có nghĩa là chúng mang lại doanh thu từ 350.000 đô la trở xuống mỗi năm, theo USDA.

Nhưng vẫn có những vấn đề có thể đặt ra thách thức.

Tất nhiên, giá trị của một trang trại thường phụ thuộc vào đất đai. Và giá trị đất có thể thay đổi dựa trên mục đích sử dụng của nó. Diện tích dành riêng cho việc chăn nuôi ngô có thể được định giá cao hơn nhiều nếu thay vào đó nó sẽ được sử dụng để làm nhà xưởng hoặc chung cư.

May mắn cho những người có thể được thừa kế một khu đất nông nghiệp, IRS có quy tắc định giá cho đất canh tác tích cực. Trên thực tế, quy tắc được tạo ra để giúp giảm việc buộc phải bán đất để trả thuế bất động sản liên bang bằng cách cho phép đất được định giá dựa trên khả năng canh tác của nó.

Nhưng quy tắc có giới hạn. Nó không thể làm giảm giá trị của một trang trại vượt quá một số lượng nhất định được lập chỉ mục. Và nếu đất được chuyển nhượng cho một người không phải là thành viên gia đình trong vòng 10 năm, hoặc đất được sử dụng vào việc gì đó không phải là nông nghiệp, tất cả các loại thuế, được tính lại với giá trị cao hơn, sẽ phải trả trong vòng sáu tháng kể từ những người thừa kế.

Thông thường, hóa đơn thuế bất động sản sẽ đến hạn sau chín tháng kể từ ngày chủ sở hữu chuyển nhượng.

Ở đây cũng vậy, mã số thuế liên bang cung cấp một số cứu trợ. Có một điều khoản trong bộ luật thuế liên bang cho phép thanh toán dần hóa đơn thuế bất động sản trong vòng 10 năm, bắt đầu từ năm năm kể từ cái chết của chủ trang trại, khiến khoản nợ dễ quản lý hơn một chút. Để sử dụng nguồn cung cấp, trang trại phải là phần lớn của bất động sản và tiếp tục hoạt động. Và đôi khi IRS yêu cầu nhà điều hành mới mua một trái phiếu để đảm bảo việc thanh toán thuế di sản trong tương lai.

Ngoài các điều khoản IRS này, đôi khi có thuế thừa kế của tiểu bang và các hóa đơn chưa thanh toán sẽ đến hạn sau khi chủ sở hữu qua đời. Và không có gì đảm bảo rằng các ngưỡng thuế bất động sản liên bang hiện tại và các quy tắc thanh toán sẽ không thay đổi trong suốt nhiều năm.

Roberts nói:“Với tình hình chính trị, mọi thứ có thể thay đổi trong vài năm tới. “Đó là lý do tại sao tôi khuyên bạn nên sử dụng bảo hiểm nhân thọ. Tôi đã thấy nó giúp ích cho rất nhiều gia đình. Và nó sẵn sàng cho cả cuộc đời của bạn. ”

Quyền lợi tử vong từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ vĩnh viễn có thể giúp trang trải các nghĩa vụ thuế di sản và các chi phí khác tại thời điểm người được bảo hiểm qua đời. Điều đó có thể sẽ làm giảm nhu cầu về kế hoạch thanh toán IRS dài hạn và khả năng mua trái phiếu. Nó cũng sẽ cho phép những người thừa kế linh hoạt trong việc lựa chọn một phương án cho đất thay vì canh tác hoặc tự mình trực tiếp làm việc đó.

Nhiều người thừa kế

Bạn làm gì khi có nhiều con - chia trang trại cho chúng? Điều gì sẽ xảy ra nếu chỉ một hoặc hai người muốn làm việc ở trang trại và những người còn lại muốn theo đuổi các nghề nghiệp phi nông nghiệp khác nhau?

Bảo hiểm nhân thọ thường được sử dụng để lấp đầy khoảng trống và cân bằng quyền thừa kế di sản giữa những người thừa kế:Một (hoặc nhiều) nhận được trang trại trong khi những người khác nhận được tiền trợ cấp tử vong.

Ethan Eitel, một chuyên gia tài chính của Synergy Wealth Solutions ở Chesterfield, Missouri chỉ ra:“Tôi đã thấy những trường hợp mà bảo hiểm nhân thọ có thể được sử dụng để chuyển nông trại trước thời hạn.

Anh ấy đã minh họa quan điểm này bằng một tình huống mà anh ấy biết về nơi một chủ trang trại có ba người con trai. Người con trai lớn nhất làm việc trong trang trại với người cha, trong khi hai người con trai còn lại theo đuổi các nghề nghiệp khác nhau. Gia đình muốn con trai lớn tiếp tục trang trại gia súc sau khi người cha mất, nhưng không muốn những người em trai bị bỏ rơi. Vì vậy, chủ trang trại và vợ của anh ta có một chính sách bảo hiểm tử vong, bảo hiểm cho bản thân và đặt tên cho những người em trai là người thụ hưởng. Con trai lớn trả tiền bảo hiểm.

Eitel nói:“Về cơ bản, người anh trai đang trả trước cho những người anh em khác để được chia phần trang trại gia súc của họ thông qua phí bảo hiểm. “Điều này sẽ giúp anh ta tránh phải gánh một khoản nợ khổng lồ khi cha mẹ qua đời để trả cho hai người kia phần của họ trong trang trại.”

Số tiền thu được từ bảo hiểm nhân thọ cũng có thể mang lại lợi ích cho người phối ngẫu còn sống. Và từ góc độ kinh doanh, bảo hiểm nhân thọ vĩnh viễn cung cấp khả năng tiếp cận giá trị tiền mặt của hợp đồng bảo hiểm nhân thọ để hỗ trợ nhu cầu dòng tiền ngắn hạn của doanh nghiệp. ³

Rõ ràng, hoàn cảnh, giống như các trang trại riêng lẻ, sẽ khác nhau. Trong một số trường hợp, bảo hiểm nhân thọ có thể không phải là câu trả lời cho việc lập kế hoạch chuyển nhượng trang trại. Nhưng đó là một công cụ, như máy kéo hoặc bàn chải, có lẽ nên được xem xét.