Có thể bạn đang thắc mắc tại sao chứng chỉ hành nghề cá nhân mới nhất hoặc quy trình đăng ký công ty lại trở nên rắc rối hơn… Và tại sao lại phải gấp rút hoàn thành mọi việc trước ngày 26 tháng 6 năm nay?
Chà, hy vọng rằng bạn đã được yêu cầu tuyên bố rằng bạn và những người khác trong công ty kế toán của bạn, nếu có không bị kết án hình sự.
Mục đích là để ngăn chặn tội phạm sở hữu và điều hành một số doanh nghiệp được quy định về chống rửa tiền.
Quy định rửa tiền năm 2017 (MLR17) đã giới thiệu lĩnh vực luật này cho Vương quốc Anh. MLR 2017 có hiệu lực vào ngày 26 tháng 6 năm 2017 và đặt thời hạn là ngày 26 tháng 6 năm 2018. Thời hạn cuối tháng 6 năm 2018 yêu cầu phê duyệt đã được cấp hoặc đã được đăng ký. Do đó, việc gấp rút.
Không ai được là chủ sở hữu thụ hưởng, viên chức hoặc người quản lý của một công ty hoặc hành nghề duy nhất trong lĩnh vực Nhà cung cấp dịch vụ kế toán (ASP) trừ khi họ đã được người giám sát Phòng chống rửa tiền (AML) chấp thuận. ‘BOOM’ là từ viết tắt được sử dụng trong lĩnh vực của chúng tôi cho Chủ sở hữu, Cán bộ hoặc Người quản lý được hưởng lợi.
Sự chấp thuận như vậy chỉ có thể đến sau khi nộp đơn cho người giám sát AML của họ và sau khi xác nhận rằng BOOM không bị kết án hình sự liên quan.
MLR17 nêu chi tiết các lĩnh vực sau theo yêu cầu này (r.26):
Có 35 văn phòng liên quan được liệt kê trong Bảng 3 của MLR17. Tôi đã dừng việc liệt kê đầy đủ chúng.
Hai vi phạm đáng chú ý là những gì có thể được coi là các vấn đề tuân thủ. Một hành vi phạm tội theo Đạo luật Bảo vệ Dữ liệu 1998 (giả sử bây giờ là GDPR) và một hành vi phạm tội theo các quy định về rửa tiền đều có thể ngăn cản cá nhân trở thành BOOM. Điều này có thể cảm thấy như một sự xúc phạm nhẹ nhàng, nhưng nó chắc chắn sẽ giúp tập trung tâm trí vào những lĩnh vực tuân thủ này.
Cho dù bạn theo dõi AML một cách cuồng nhiệt hay chỉ là những gì bạn cần làm, bạn nên hiểu rằng các quy định của MLR 2017 dựa trên yêu cầu triển khai Chỉ thị chống rửa tiền lần thứ 4 của Liên minh Châu Âu (4MLD) vào Vương quốc Anh trước ngày 26 tháng 6 năm 2017.
4MLD dựa trên phiên bản 2012 của Lực lượng Đặc nhiệm Hành động Tài chính (FATF) về các khuyến nghị của FATF AML (các khuyến nghị của FATF). Rất đáng để theo dõi yêu cầu này, nhưng trước tiên chúng ta phải làm quen với biệt ngữ. Các Doanh nghiệp và Nghề nghiệp Phi Tài chính được Chỉ định (DNFBP) là nơi lĩnh vực của chúng tôi nằm trong thuật ngữ FAFT.
Điều này rộng hơn MLR 2017 ở chỗ nó đề cập đến việc ngăn chặn tội phạm được công nhận chuyên nghiệp. Nếu điều này xảy ra thì, tôi sẽ giải thích, đảm bảo rằng không ai có thể đủ trình độ chuyên môn nếu người đó có tiền án hình sự liên quan. Chắc chắn là một cách diễn giải rộng hơn, điều này có phải là một điều tốt? Điều này sẽ mở rộng việc kiểm tra tính hình sự đối với các kế toán viên trong ngành; Quy định về kế toán viên trong ngành đối với AML đã được một số nhân vật cấp cao ưa thích.
FATF cũng nói về tội phạm và cộng sự của chúng, không chỉ về bản thân tội phạm.
4MLD không tiếp thu tất cả các đề xuất của FAFT mà nó bao gồm điểm cộng sự nhưng loại bỏ yêu cầu được công nhận chuyên nghiệp.
MLR 2017 thu gọn mọi thứ hơn một chút bằng cách bỏ điểm cộng sự. Điểm này sẽ mang lại những thách thức riêng nhưng theo quan điểm của tôi sẽ cảm thấy hoàn thiện hơn. Định nghĩa liên kết có thể được vay mượn từ hướng dẫn Người bị phơi nhiễm về chính trị (PEP).
Bất kỳ sự chấp thuận nào của người giám sát AML đều không có giá trị đối với một cá nhân đang có án tích liên quan ngay cả khi được người giám sát chấp thuận và không có giá trị nếu một cá nhân bị kết án hình sự có liên quan.
Nếu một cá nhân bị kết án hình sự liên quan, thì họ và phải thông báo cho người giám sát AML của họ trong vòng 30 ngày kể từ ngày bị kết án. Họ cũng phải thông báo cho công ty của họ trong vòng 30 ngày kể từ khi họ biết về sự kết tội.
Nếu chủ sở hữu thụ hưởng của một công ty (hoặc thương nhân duy nhất) bị kết án thì Tòa án cấp cao, theo đơn của người giám sát AML của chủ sở hữu thụ hưởng, có thể ra lệnh bán quyền lợi của chủ sở hữu thụ hưởng trong công ty.
Bản án tù tối đa đối với hành vi TRƯỞNG THÀNH khi bị kết án hình sự có liên quan là hai năm.
Mặc dù MLR 2017 im lặng trước câu hỏi về các bản án đã bỏ, nhưng có vẻ như diễn giải cho rằng các bản án đã trải qua không được coi là bản án hình sự có liên quan. Nếu bạn không chắc chắn, tôi khuyên bạn nên kiểm tra với người giám sát AML của bạn.
Từ việc nói chuyện với những người bị AML giám sát bởi rất nhiều giám sát viên, rõ ràng là sự hài lòng của xác nhận án tích đã có những hình dạng và kích thước khác nhau. Có vẻ như có nhiều thứ từ việc đánh dấu vào ô cho đến việc gửi tài liệu ID để kiểm tra Dịch vụ cấm tiết lộ (DBS) diễn ra và được gửi trực tiếp đến người giám sát AML.
Tôi thực sự thấy điều này rất khó chịu khi các giám sát viên làm việc với HM Kho bạc về câu hỏi này, rằng các cách giải thích khác nhau về các yêu cầu được đưa ra và nhiều cách giải thích vào phút cuối không phản ánh tốt về toàn bộ lĩnh vực AML.
Trên thực tế, như chúng ta đã thấy ở trên, hành vi phạm tội là của cá nhân có án tích liên quan chứ không phải của người giám sát.
Có lẽ việc buộc các cá nhân thực hiện kiểm tra DBS là cần thiết nếu mọi người không tiết lộ hành vi phạm tội có liên quan.
Mối quan tâm của tôi là kết quả đã không tạo ra một sân chơi bình đẳng; với một số người có lẽ sẽ bỏ đi nơi mà một cái chạm nhẹ hơn đã được thực hiện?
Kỳ vọng là mặc dù việc khai báo vẫn sẽ được duy trì, nhưng việc kiểm tra DBS sẽ không được yêu cầu hàng năm, ít nhất là bởi những người giám sát.
Kết án hình sự sau khi vi phạm bảo vệ dữ liệu hoặc luật AML có nghĩa là bạn sẽ không còn có thể là BOOM trong lĩnh vực kế toán. Vui lòng không bỏ qua các yêu cầu tuân thủ của bạn.
Như mọi khi, xin đừng quên rằng nếu bạn có chứng chỉ hành nghề của ICPA, bạn có quyền sử dụng AMLCC đi kèm với chứng chỉ hành nghề của mình.
Bài báo này cũng đã xuất hiện trên trang web ICPA. Hãy khám phá tại đây .