Việc thành lập bao gồm việc chuyển nhượng cơ sở kinh doanh hợp danh hoặc tư nhân hiện có cho một pháp nhân mới (‘người’) để đổi lấy cổ phần trong công ty.
Bất kỳ tài sản nào của doanh nghiệp (ví dụ:cơ sở của doanh nghiệp) được chuyển giao cho công ty, công ty sau đó tiếp tục hoạt động kinh doanh với tư cách là người kế thừa cho các chủ sở hữu tư nhân cũ. Việc chuyển nhượng tài sản sẽ tự động kích hoạt phí CGT theo giá trị thị trường vì người mua và người chuyển nhượng là những người có liên hệ với nhau.
Tuy nhiên, có những khoản cứu trợ, nếu có thể được yêu cầu, có thể làm giảm hoặc ít nhất là hoãn lại CGT có thể tính phí.
Yêu cầu hỗ trợ thành lập (IR) sẽ hoãn lại (‘chuyển sang’) bất kỳ khoản phí CGT nào tuy nhiên các điều kiện rất cụ thể, cụ thể là:
Trường hợp việc phát hành cổ phiếu được xem xét thỏa mãn hoàn toàn, phí CGT được hoãn lại cho đến khi cổ phiếu được bán cuối cùng. Nếu việc xem xét chỉ thỏa mãn một phần (số dư có thể là tiền mặt hoặc số tiền còn lại trên tài khoản cho vay của các giám đốc), thì khoản lãi 'chuyển nhượng' bị giới hạn ở giá trị liên quan đến cổ phiếu và số dư sẽ được tính phí ngay lập tức đến CGT. Các khoản lãi có thể tính phí được tính toán và được coi là giảm giá gốc của cổ phiếu; chi phí cơ sở càng thấp thì trách nhiệm CGT tiềm tàng đối với việc xử lý cổ phiếu cuối cùng càng cao.
Tất cả các tài sản của doanh nghiệp phải được chuyển giao để yêu cầu bồi thường thành công. Điều này có nghĩa là nếu có tài sản kinh doanh thì chủ sở hữu phải chuyển tài sản đó vào công ty, điều này có thể không được như ý muốn hoặc có thể thực hiện được. Ngoài ra, nếu tài sản được chuyển nhượng thì Thuế đất đóng dấu có thể được tính theo giá trị thị trường của tài sản trên giá trị chuyển nhượng.
Vì thương nhân duy nhất hoặc doanh nghiệp hợp danh sẽ ngừng giao dịch khi thành lập, nên có thể có yêu cầu cứu trợ doanh nhân (ER) nếu tài sản được chuyển giao. Theo khiếu nại ER, phí CGT được giảm xuống 10% với điều kiện là khoản thu được cùng với bất kỳ khoản lợi nhuận nào trước đó được hưởng từ ER không vượt quá giới hạn trọn đời là 10 triệu bảng Anh.
Với sự cứu trợ này, không phải tất cả hoạt động kinh doanh hoặc tất cả tài sản cần phải được chuyển giao. Tuy nhiên, cá nhân đó phải sở hữu doanh nghiệp ít nhất một năm (hai năm kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2019) và các tài sản được sử dụng trong chính doanh nghiệp.
ER không thể được yêu cầu đối với lợi ích phát sinh từ việc chuyển nhượng thiện chí cho một công ty thân thiết mà công ty đó là 'bên liên quan' với người bán (nghĩa là một cá nhân kiểm soát hoặc có lợi ích chính hoặc là người tham gia hoặc liên kết của người tham gia) . Nó chỉ là ER dựa trên thiện chí bị ảnh hưởng bởi hạn chế của "bên liên quan".
Nếu không thể yêu cầu IR, bạn có thể yêu cầu ‘cứu trợ giữ lại’ / '(cứu trợ quà tặng ’) đối với lợi nhuận phát sinh khi chuyển nhượng theo từng tài sản.
Khoản giảm nhẹ này áp dụng cho việc thanh lý các tài sản có thể tính phí được sử dụng trong một giao dịch mà việc thanh lý không phải là một giao dịch "arm’s length". Do đó, biện pháp giải tỏa thường được sử dụng trong việc chuyển giao doanh nghiệp thành công ty vì nó cho phép thương nhân duy nhất bên ngoài công ty giữ lại con nợ và chủ nợ, do đó cho phép công ty bắt đầu mà không có con nợ hoặc chủ nợ còn sót lại.
Điều kiện để được giải tỏa là tài sản phải được sử dụng trong giao dịch trong suốt thời gian sở hữu của người chuyển giao thương nhân. Phí CGT được hoãn lại cho đến khi tài sản được bán.