Là một chủ doanh nghiệp nhỏ, bạn cần thiết bị để điều hành công ty của mình. Cho dù đó là máy móc hay phương tiện, chi phí có thể tăng lên nhanh chóng. Bạn có biết rằng bạn có thể được giảm thuế lớn cho các chi phí tài sản kinh doanh không? Bạn có thể giảm gánh nặng thuế của mình bằng khấu hao. Tìm hiểu cách tính chi phí khấu hao cho doanh nghiệp nhỏ của bạn.
Nếu bạn sử dụng một tài sản trong hơn một năm, nó thường mất giá trị. Để bù đắp giá trị ngày càng giảm của tài sản với nguyên giá của nó, bạn có thể khấu hao khoản chi phí đó. Khấu hao làm giảm giá trị của tài sản theo thời gian.
Khấu hao là một khoản khấu trừ thuế thu nhập. Bằng cách giảm giá trị của tài sản, thu nhập chịu thuế tổng thể của bạn sẽ giảm xuống. Khi thu nhập chịu thuế của bạn thấp hơn, nghĩa vụ thuế của bạn sẽ giảm.
Để khấu hao tài sản, bạn không yêu cầu toàn bộ nguyên giá của tài sản trên tờ khai thuế của bạn. Thay vào đó, bạn dàn trải chi phí trong vài năm.
Khấu hao được coi là một khoản chi phí trong sổ sách kế toán của bạn. Liệt kê khấu hao trên báo cáo thu nhập. Khấu hao là một khoản chi phi tiền mặt, vì vậy nó không ảnh hưởng đến dòng tiền hoặc lượng tiền mặt bạn có trong tay.
Bạn có thể khấu hao tài sản hữu hình, dài hạn mà bạn sử dụng cho hoạt động kinh doanh. Thuộc tính phải là một đối tượng vật lý mà bạn có thể nhìn thấy và chạm vào. Và, tài sản phải tồn tại hơn một năm tại doanh nghiệp của bạn. Thông thường, bạn phải sở hữu tài sản để khấu hao nó.
Các tài sản phổ biến mà bạn có thể khấu hao bao gồm xe cộ, đồ đạc, thiết bị và các tòa nhà.
Bạn không thể khấu hao một số tài sản. Bạn không thể mất giá đất vì nó không bị hao mòn và mất giá trị. Bạn cũng không thể khấu hao hàng tồn kho vì bạn bán nó để lấy doanh thu. Thông thường, bạn không thể khấu hao tài sản cho thuê.
Khấu trừ khấu hao trên tờ khai thuế của bạn bằng cách đính kèm Mẫu 4562, Khấu hao và Phân bổ, vào tờ khai thuế của bạn.
Các loại tài sản khác nhau có thể được khấu hao trong một số năm nhất định. Để biết bạn có thể khấu hao tài sản trong bao lâu, hãy xem lại Ấn bản 946 của IRS, Cách khấu hao tài sản.
Dưới đây là một số khung thời gian phổ biến để khấu hao tài sản:
Bạn cần một số thông tin chính về tài sản. Bạn phải biết chi phí ban đầu của tài sản. Và, bạn cần xác định tài sản sẽ giữ giá trị trong bao nhiêu năm tại doanh nghiệp của bạn.
Không có công thức chi phí khấu hao duy nhất. Trên thực tế, có một số phương pháp tính khấu hao.
Có ba phương pháp khấu hao phổ biến:
Khấu hao theo đường thẳng là phương pháp khấu hao tài sản dễ dàng nhất. Với phương pháp này, bạn dàn đều chi phí trong suốt tuổi thọ dự kiến của nội dung.
Ví dụ, bạn mua thiết bị kinh doanh trị giá 4.000 đô la. Bạn hy vọng thiết bị sẽ giữ giá trị trong bốn năm.
Sử dụng phương pháp đường thẳng, chia đều chi phí trong suốt tuổi thọ của thiết bị. Chi phí khấu hao là 1.000 đô la mỗi năm trong 4 năm (4.000 đô la / 4 năm =1.000 đô la mỗi năm)
| Năm Thiết bị được sử dụng | Chi phí |
|---|---|
| Năm 1 | 1.000 đô la |
| Năm 2 | 1.000 đô la |
| Năm 3 | 1.000 đô la |
| Năm 4 | 1.000 đô la |
| Tổng số | $ 4.000 |
Với khấu hao nhanh, bạn có thể chi phí các khoản mục nhanh hơn so với phương pháp đường thẳng. Bạn khấu trừ một tỷ lệ phần trăm cao hơn trong tổng chi phí của bất động sản trong vài năm đầu tiên sau khi mua. Sau đó, lấy các khoản khấu trừ nhỏ hơn trong những năm sau đó.
Ví dụ:bạn mua một chiếc xe cho doanh nghiệp của mình với giá 10.000 đô la. Sử dụng phương pháp tăng tốc, bạn sẽ trừ 4.000 đô la trong năm đầu tiên. Cứ sau mỗi năm, số tiền bạn khấu trừ sẽ trở nên nhỏ hơn.
| Năm Thiết bị được sử dụng | Chi phí |
|---|---|
| Năm 1 | $ 4.000 |
| Năm 2 | $ 3.000 |
| Năm 3 | 2.000 đô la |
| Năm 4 | 1.000 đô la |
| Tổng số | $ 10.000 |
Sử dụng tài liệu IRS để tính số tiền khấu trừ bằng phương pháp tăng tốc. Hãy xem Hệ thống khôi phục chi phí tăng tốc được sửa đổi (MACRS) của IRS. Ngoài ra, hãy xem hướng dẫn bảng tỷ lệ phần trăm trong Ấn phẩm 946, Phụ lục A để biết tỷ lệ phần trăm bạn có thể khấu trừ mỗi năm.
Là một chủ doanh nghiệp nhỏ, bạn có thể khấu trừ tổng chi phí của một tài sản trong cùng năm bạn mua nó theo Mục 179.
Bạn có thể sử dụng Mục 179 cho cả thiết bị mới và thiết bị đã qua sử dụng. Phần 179 có sẵn cho hầu hết các loại tài sản, bao gồm thiết bị kinh doanh nói chung và phần mềm bán sẵn.
Để yêu cầu Phần 179, bạn phải sử dụng tài sản hơn 50% thời gian trong các hoạt động kinh doanh thông thường.
Có những giới hạn đối với Phần 179:
Nếu bạn chi tiêu trên 2.000.000 đô la, hãy giảm khoản khấu trừ Phần 179 của bạn cho mỗi đô la bổ sung. Nói cách khác, nếu bạn chi tiêu hơn 2.000.000 đô la, bạn không thể khấu trừ toàn bộ chi phí theo Mục 179.
Bạn cũng không thể sử dụng Mục 179 để khấu trừ nhiều hơn thu nhập kinh doanh chịu thuế ròng trong một năm của bạn.
Trong một số trường hợp, bạn có thể sử dụng khấu hao thưởng nếu bạn chi tiêu nhiều hơn giới hạn Mục 179. Khấu hao tiền thưởng có giá trị bằng 50% chi phí trên giới hạn 2.000.000 đô la cho năm tính thuế 2016.
Vì vậy, nếu bạn đã chi 2.500.000 đô la cho tài sản, bạn đã vượt quá 500.000 đô la trong giới hạn chi tiêu của Mục 179. Bạn có thể sử dụng khấu hao tiền thưởng trên 500.000 đô la bổ sung. Khấu hao 50% số tiền bổ sung, hoặc 250.000 đô la.
Tỷ lệ phần trăm bạn có thể khấu trừ khi khấu hao tiền thưởng thay đổi mỗi năm. Các số tiền sau là tỷ lệ phần trăm bạn có thể khấu trừ trong các năm tính thuế trong tương lai:
| Năm | Khoản khấu trừ |
|---|---|
| 2016 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019 | 30% |
Yêu cầu khấu hao thưởng trong năm đầu tiên bạn mua một tài sản. Tiền khấu hao chỉ bao gồm thiết bị mới. Bạn không thể sử dụng khấu hao thưởng cho tài sản cho thuê. Và, bạn không thể yêu cầu khấu hao thưởng đối với tài sản mà bạn sử dụng lịch khấu hao thay thế.
Khi sử dụng khấu hao, bạn cần điều chỉnh sổ sách kế toán. Khi bạn thêm bút toán chi phí khấu hao, bạn phải giảm giá trị ban đầu của tài sản.
Ví dụ, bạn mua thiết bị với giá 5.000 đô la. Giá trị ban đầu của thiết bị là $ 5.000.
Bạn quyết định khấu hao chi phí trong vòng 5 năm. Sử dụng phương pháp đường thẳng, phân bổ đều chi phí trong suốt tuổi thọ của thiết bị. Chi phí khấu hao 1.000 đô la mỗi năm trong 5 năm (5.000 đô la / 5 năm =1.000 đô la mỗi năm).
Mỗi năm bạn khấu hao, trừ số tiền đã chi ra khỏi giá trị của thiết bị.
| Năm | Giá trị tài sản | Chi phí khấu hao |
|---|---|---|
| Năm 1 | $ 4.000 | 1.000 đô la |
| Năm 2 | $ 3.000 | 1.000 đô la |
| Năm 3 | 2.000 đô la | 1.000 đô la |
| Năm 4 | 1.000 đô la | 1.000 đô la |
| Năm 5 | $ 0 | 1.000 đô la |
Khi giá trị của tài sản giảm đi, giá trị của nó được gọi là giá trị sổ sách. Khi tài sản không còn giá trị ghi sổ, nó được khấu hao hết. (Trong ví dụ trên, giá trị sổ sách của tài sản là 0 đô la vào Năm 5. Tài sản được khấu hao hết vào Năm 5).
Giá trị sổ sách của tài sản có thể sẽ cao hơn hoặc thấp hơn giá trị thị trường thực tế của nó. Giá trị thị trường là số tiền bạn có thể bán tài sản.
Nếu bạn bán tài sản trước khi nó được khấu hao hết, bạn cần phải điều chỉnh sổ sách của mình. Bạn sẽ điều chỉnh số tiền bán tài sản theo giá trị sổ sách của nó. Để thực hiện điều chỉnh, hãy tính lãi hoặc lỗ vốn.
Giả sử bạn bán thiết bị trong ví dụ trên trong Năm 6. Tại Năm 6, thiết bị đã khấu hao hết và giá trị sổ sách của nó là 0 đô la.
Bạn bán thiết bị với giá 1.000 đô la. Bằng cách bán tài sản, bạn kiếm được một khoản tiền vốn. Trong sổ sách của bạn, hãy ghi lại khoản thu nhập vốn là 1.000 đô la.
Cần một cách dễ dàng để theo dõi các giao dịch của doanh nghiệp nhỏ của bạn? Phần mềm kế toán trực tuyến của Patriot sử dụng hệ thống rút tiền mặt để bạn có thể hoàn thành sổ sách của mình trong một vài bước đơn giản. Chúng tôi cung cấp hỗ trợ miễn phí tại Hoa Kỳ. Dùng thử miễn phí ngay hôm nay.