Có rất nhiều công cụ trong túi của bất kỳ nhà hoạch định bất động sản giỏi nào, một trong số đó là khoản vay trong gia đình. Hầu hết các nhà lập kế hoạch sẽ đề xuất tùy chọn này, tùy thuộc vào động lực nội bộ của gia đình và nhu cầu thanh khoản của tộc trưởng / mẫu hệ. Tôi đã thấy các khoản cho vay trong gia đình hoạt động rất tốt đối với nhiều gia đình để cung cấp thanh khoản cho thế hệ tiếp theo, nhưng tôi cũng đã tham gia vào các tình huống mà các khoản vay dẫn đến tan vỡ các mối quan hệ gia đình và thậm chí có thể khiến thế hệ cho vay gặp rủi ro về tiền mặt -khủng hoảng dòng chảy.
Các khoản vay trong gia đình thường được thực hiện từ Cha và Mẹ cho một hoặc tất cả con hoặc cháu của họ. Với việc miễn thuế quà tặng hiện ở mức 11,58 triệu đô la cho mỗi cá nhân và 23,16 triệu đô la cho mỗi cặp vợ chồng, nhu cầu vay nợ trong gia đình đã giảm đối với hầu hết những người nộp thuế, vì thay vào đó, cha mẹ có thể chỉ cần tặng tiền. Tuy nhiên, vẫn có một số lý do chính đáng để sử dụng phương pháp này để chuyển tiền từ thế hệ này sang thế hệ khác.
Các khoản cho vay trong gia đình thường sử dụng Lãi suất Liên bang Áp dụng, mức lãi suất thấp nhất có thể được tính cho một khoản vay để khoản vay đó không được coi là một món quà. IRS có ba mức lãi suất cho ba “điều khoản” khác nhau của khoản vay:khoản vay ngắn hạn (0-3 năm), khoản vay trung hạn (3-9 năm) và khoản vay dài hạn (9 năm trở lên ). Bảng AFR hiện tại có thể được tìm thấy tại https://apps.irs.gov/app/picklist/list/federalrates.html. Nếu tỷ lệ thấp hơn AFR được sử dụng, thì cấu trúc này có thể được IRS phân loại là quà tặng.
Ví dụ:nếu một khoản vay được thực hiện cho một đứa trẻ trong ba năm, khoản vay đó sẽ được phân loại là khoản vay ngắn hạn với AFR hiện tại là 1,60% (tính đến tháng 3 năm 2020). Tỷ lệ này có thể được sử dụng bất kể mức độ tín nhiệm của người vay. Nói cách khác, nếu một đứa trẻ có tín dụng khủng đến ngân hàng để vay vốn, có khả năng chúng sẽ bị từ chối hoặc phải trả một tỷ giá cao hơn thị trường để đảm bảo khoản vay. Các khoản cho vay trong gia đình không phải bảo lãnh phát hành và có thể được thực hiện bất kỳ lúc nào theo bất kỳ điều khoản nào mà người cho vay là cha mẹ cho là phù hợp, miễn là lãi suất được tính là AFR trở lên và các khoản thanh toán thực tế được thực hiện.
Các gia đình có thể sáng tạo trong phương thức thanh toán thực tế. Ví dụ, một người có thể tặng mỗi đứa con hoặc đứa cháu lên đến 15.000 đô la mỗi năm như một món quà (hoặc 30.000 đô la cho một cặp vợ chồng). Một món quà hàng năm có thể được thực hiện cho đứa trẻ mắc nợ, người sau đó có thể sử dụng số tiền được tặng để thanh toán tiền giấy hàng năm của chúng. Các khoản thanh toán nợ cũng có thể được tha và món quà hàng năm cũng có thể được sử dụng cho việc này; tuy nhiên, lời khuyên của tôi là nên tặng quà bằng tiền mặt và yêu cầu đứa trẻ mắc nợ thanh toán. Đây là một quy trình gọn gàng hơn nhiều và dễ lập thành tài liệu hơn nếu một cuộc đánh giá xảy ra.
Một cách sử dụng các khoản vay trong gia đình có thể là để mua cổ phần của doanh nghiệp gia đình hoặc công ty hợp danh. Điều này hoạt động tốt nếu doanh nghiệp hoặc đối tác tạo ra thu nhập trả cho đứa trẻ mắc nợ để trả khoản vay. Một lần nữa, với việc miễn thuế quà tặng ở mức cao như vậy, có thể dễ dàng hơn nếu chỉ tặng quà doanh nghiệp cho trẻ em hoặc trẻ em, nhưng có thể có lý do chính đáng để bán doanh nghiệp trên một tờ giấy bạc và giữ nguyên miễn thuế quà tặng. Lợi ích chính cho việc bán doanh nghiệp và nhận lại một khoản tiền là dòng tiền cho việc bán hàng. Nếu doanh nghiệp chỉ là món quà cho thế hệ tiếp theo, thì tất cả thu nhập từ việc kinh doanh cũng sẽ được truyền đi; tuy nhiên, nếu một tờ tiền được lấy lại bởi thế hệ bán hàng, thì các khoản thanh toán tiền giấy hàng năm sẽ mang lại cho các bậc cha mẹ một nguồn thu nhập tốt. Điều quan trọng là phải thẩm định bất kỳ lợi ích kinh doanh hoặc quan hệ đối tác nào sẽ được bán.
Một khoản vay giữa các gia đình cũng có thể được sử dụng để tài trợ một khoản thế chấp cho con hoặc cháu. Nếu người cho vay là cha mẹ không cần thu nhập thị trường liên tục dựa trên tính thanh khoản của họ, thì có thể thế chấp cho con cái của họ để mua nhà và cho phép thanh toán thấp hơn mức cần thiết thông qua một người cho vay thông thường. AFR dài hạn hiện tại (khoản vay từ 9 năm trở lên) là 2,15% (tính đến tháng 3 năm 2020), trong khi mức trung bình quốc gia hiện tại đối với khoản vay thế chấp 30 năm là khoảng 4%, hoặc cao hơn nhiều nếu trẻ có tín dụng kém. . Đứa trẻ mắc nợ cũng có thể khấu trừ tiền lãi thế chấp của chúng, tuân theo các quy tắc chia thành từng khoản. Khoản khấu trừ tiêu chuẩn có thể là một con đường tốt hơn đối với một số người, nhưng bất kể, khoản thanh toán lãi suất sẽ thấp hơn nhiều.
Sự sắp xếp này có thể tích cực đến mức có thể, nhưng vẫn có những cạm bẫy cần phải cảnh giác. Các khoản vay trong gia đình có thể tạo ra sự ghen tị và các vấn đề quan hệ giữa anh chị em. Kinh nghiệm của tôi là khi một khoản vay trong gia đình được thực hiện cho một đứa trẻ chứ không phải cho những đứa trẻ khác, điều đó có thể gây căng thẳng cho các mối quan hệ gia đình.
Tôi đã từng chứng kiến những tình huống mà một đứa trẻ trở nên rất phụ thuộc vào các khoản vay của gia đình trong các tình huống bao gồm đầu tư kinh doanh, vay mua nhà, vay mua ô tô hoặc học hành của con cái họ. Nó trở thành một nguồn thanh khoản dễ dàng từ các bậc cha mẹ, những người có tài sản để tài trợ cho các khoản vay và không gây nguy hiểm cho tương lai tài chính của chính họ. Nhưng vấn đề nảy sinh khi có những đứa trẻ khác có lẽ không cần các khoản vay, hoặc những đứa trẻ sống tiết kiệm hơn và coi việc chi tiêu của anh chị em mình là lãng phí. Điều này có thể dẫn đến sự oán giận hoặc thậm chí thù địch với cha mẹ và anh chị em.
Một vấn đề khác có thể xảy ra nếu tài sản được bán trên giấy bạc ngừng tạo ra thu nhập và đứa trẻ không có cách nào để trả lại khoản vay. Điều này có thể tạo ra một vấn đề nghiêm trọng về dòng tiền đối với cha mẹ nếu họ phụ thuộc vào các khoản thanh toán vay như một nguồn thu nhập. Nó có thể kích hoạt thuế quà tặng nếu đứa trẻ không thể thanh toán được nữa và khoản nợ phải được xóa với số tiền lớn hơn 15.000 đô la một năm (30.000 đô la cho các cặp vợ chồng).
Với kết quả có thể xảy ra này, nên cẩn thận để kiểm tra thực sự ý tưởng cho vay trong gia đình và đảm bảo rằng đó là một lựa chọn tốt. Nếu các khoản vay không được thực hiện bình đẳng cho tất cả con hoặc cháu, thì cha mẹ nên đặc biệt đề phòng các vấn đề quan hệ tiềm ẩn hoặc khả năng tạo điều kiện cho con cái của họ có thể xảy ra.