Hậu quả về thuế liên bang đối với trái phiếu tiết kiệm Series EE và I của Hoa Kỳ là bất kỳ điều gì nhưng đơn giản. Mặc dù tiền lãi đối với những trái phiếu này được miễn hoàn toàn thuế tiểu bang và thuế địa phương, nhưng cách xử lý thuế liên bang khác nhau tùy thuộc vào người sở hữu trái phiếu và trong một số trường hợp, chúng được sử dụng như thế nào.
Dưới đây là bốn tình huống phổ biến mà người về hưu có thể gặp phải về cách thức và thời điểm đánh thuế lãi trái phiếu.
Người mua trái phiếu tiết kiệm EE hoặc I có quyền lựa chọn khi họ mua trái phiếu. Họ có thể trả thuế mỗi năm trên tiền lãi kiếm được hoặc hoãn lại hóa đơn thuế cho đến cuối cùng. Hầu hết mọi người chọn cái sau. Họ báo cáo tiền lãi dưới dạng thu nhập chịu thuế trên Biểu mẫu 1040 cho năm trái phiếu đáo hạn hoặc khi chúng được chuyển thành tiền mặt, tùy điều kiện nào xảy ra trước. Trì hoãn thuế đối với toàn bộ số tiền lãi cộng dồn trong tối đa 30 năm nghe có vẻ là một ý tưởng tuyệt vời cho đến khi bạn nhận được hóa đơn thuế cho khoản lãi suất ba thập kỷ. Tệ hơn nữa, việc đánh thuế tất cả cùng một lúc có thể đẩy bạn vào khung thuế cao hơn, khiến hóa đơn thậm chí còn đắt hơn mức cần thiết.
Nhiều ông bà mua trái phiếu tiết kiệm cho cháu của họ. Với điều kiện trái phiếu được đứng tên người cháu, tiền lãi thường do người cháu báo cáo, người này có thể chọn hoãn nộp thuế đối với tiền lãi hoặc báo cáo hàng năm , giống như bất kỳ trái chủ nào khác. Đối với trái phiếu được phát hành dưới danh nghĩa của những người đồng sở hữu, chẳng hạn như cha mẹ và con cái hoặc ông bà và cháu, tiền lãi thường bị đánh thuế đối với người đồng sở hữu đã trả tiền cho trái phiếu. Điều này đúng ngay cả khi chủ sở hữu kia mua lại trái phiếu và giữ lại số tiền thu được.
Trao trái phiếu bạn đã sở hữu cho con, cháu hoặc người khác không giúp bạn thoát khỏi mối quan hệ với Uncle Sam vì nợ tiền lãi chưa tính thuế trước đó. Nếu trái phiếu được phát hành lại dưới tên của người nhận quà tặng, bạn vẫn bị đánh thuế đối với tất cả tiền lãi đó trong năm món quà được tạo ra. Điều tương tự cũng áp dụng nếu bạn tặng trái phiếu tiết kiệm cho tổ chức từ thiện. Mặt khác, nếu bạn đã báo cáo tiền lãi phải chịu thuế mỗi năm, thì sẽ không có khoản thuế liên bang lớn nào xảy ra khi bạn thực hiện món quà.
Điều gì sẽ xảy ra nếu bạn thừa kế trái phiếu tiết kiệm EE hoặc I chưa đến ngày đáo hạn? Ai bị đánh thuế đối với khoản lãi phát sinh chưa được tính thuế do chủ sở hữu ban đầu trả chậm lãi? Nó phụ thuộc. Người thừa kế di sản có thể chọn đưa vào bản khai thuế thu nhập cuối cùng của người quá cố tất cả tiền lãi trước khi chết thu được từ trái phiếu. Nếu vậy, người thụ hưởng chỉ báo cáo lãi sau khi chết trên Mẫu 1040 khi trái phiếu đáo hạn hoặc được mua lại, tùy điều kiện nào đến trước. Nếu người thi hành không tính thu nhập từ tiền lãi vào lợi tức cuối cùng của chủ sở hữu ban đầu, thì người thụ hưởng sẽ nợ thuế đối với tất cả tiền lãi trái phiếu khi trái phiếu đáo hạn hoặc được mua lại.
Một cách bạn có thể tránh nợ tiền lãi trái phiếu là gửi tiền mặt cho trái phiếu EE hoặc I của bạn trước khi đáo hạn và sử dụng số tiền thu được để trả cho việc học đại học. Nếu bạn đáp ứng bộ quy tắc này, tiền lãi sẽ không bị đánh thuế:
Lưu ý rằng nếu số tiền thu được từ tất cả trái phiếu EE và I được chuyển thành tiền mặt trong năm vượt quá chi phí giáo dục đủ tiêu chuẩn đã trả trong năm đó, thì số tiền lãi bạn có thể loại trừ sẽ giảm theo tỷ lệ.