Bạn đã thay đổi công việc. Bạn có quỹ trong kế hoạch nghỉ hưu của người chủ cũ bao gồm một số cổ phiếu của người sử dụng lao động. Những gì bạn nên làm? Chuyển các khoản tiền miễn thuế vào tài khoản hưu trí cá nhân? Đây có thể không phải là động thái tốt nhất trong mọi trường hợp, đặc biệt không phải nếu cổ phiếu của công ty bạn đã tăng giá đáng kể.
Nhờ khái niệm thuế thường bị bỏ qua được gọi là "đánh giá thực tế chưa thực hiện" (NUA), đây là một chiến lược có thể có lợi hơn về mặt tài chính cho bạn:Thay vì chuyển sang IRA, hãy phân phối cổ phiếu bằng hiện vật. Nói cách khác, hãy chuyển cổ phiếu vào tài khoản chịu thuế do bạn sở hữu mà không cần chuyển đổi thành tiền mặt trước. Để khoản đầu tư phát triển miễn thuế và thu được lợi ích đáng kể về thuế về lâu dài.
Điều quan trọng cần lưu ý là chiến lược này buộc bạn phải trả trước thuế và tiền phạt. Vì vậy, cách tiếp cận có phù hợp với bạn hay không phụ thuộc vào một số yếu tố như tuổi của bạn, cổ phiếu tăng giá bao nhiêu, thuế suất dự kiến của bạn và hiệu suất trong tương lai của cổ phiếu.
Với những lưu ý đó, chúng ta hãy thảo luận về bốn đặc điểm của chiến lược đó.
Khi bạn nhận được một khoản phân phối từ kế hoạch nghỉ hưu của chủ nhân của bạn, bạn thường phải trả thuế thu nhập trên số tiền được phân phối. Hơn nữa, nếu việc phân phối được thực hiện trước khi bạn 59 tuổi ½, bạn có khả năng phải trả thêm 10% tiền phạt khi rút tiền. Tuy nhiên, nếu việc phân phối liên quan đến cổ phiếu của người sử dụng lao động và đủ điều kiện để được xử lý NUA (tham khảo IRS Publication 575 để biết chi tiết về các quy tắc đủ điều kiện), thuế và hình phạt được giới hạn trên cơ sở giá gốc của cổ phiếu, không phải cho giá trị thị trường đầy đủ của cổ phiếu.
Ví dụ:giả sử cổ phiếu của công ty cũ của bạn trong kế hoạch nghỉ hưu hiện trị giá 100.000 đô la. Giả sử chi phí của bạn cho cổ phiếu khi bạn hoặc người sử dụng lao động của bạn đóng góp cho kế hoạch là 10.000 đô la, nếu bạn nhận phân phối cổ phiếu bằng hiện vật, bạn sẽ chỉ phải trả thuế thu nhập và tiền phạt trên cơ sở chi phí là 10.000 đô la, không phải trên thị trường hiện tại trị giá 100.000 đô la.
Theo định nghĩa, NUA đề cập đến số lượng cổ phiếu của người sử dụng lao động đánh giá cao khi đang trong kế hoạch nghỉ hưu. Nói cách khác, NUA là chênh lệch giữa giá vốn của cổ phiếu khi bạn hoặc người chủ của bạn đóng góp vào kế hoạch và giá trị thị trường của cổ phiếu khi bạn phân phối. Vì vậy, trong ví dụ trên, NUA là 90.000 đô la.
IRS cho phép bạn hoãn thuế thu nhập đối với NUA này cho đến khi cuối cùng bạn bán được cổ phiếu. Việc đánh giá cổ phiếu trong tài khoản chịu thuế được hoãn lại với điều kiện là bạn sở hữu cổ phiếu đó.
Cuối cùng, khi bạn chọn bán cổ phiếu, ngay cả khi chỉ một ngày sau khi nhận phân phối bằng hiện vật, toàn bộ NUA được coi là khoản thu nhập vốn dài hạn và nhận được ưu đãi. (Bất kỳ khoản tăng giá nào được tạo ra sau khi phân phối sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ lãi vốn ưu đãi nếu được giữ trong hơn một năm.) Mã số thuế hiện hành cho phép thuế suất đối với lãi vốn dài hạn thấp hơn đáng kể so với thu nhập thông thường. Ví dụ, người nộp thuế trong khung thuế 10% và 15% không phải trả thuế đối với thu nhập dài hạn; người nộp thuế trong khung thuế thu nhập 25%, 28%, 33% và 35% phải chịu thuế suất 15%; và những người nằm trong 39,6% hàng đầu, phải trả 20%.
Tiếp tục với ví dụ trên, chúng ta hãy nói, 5 năm sau khi thực hiện phân phối, cổ phiếu của bạn trị giá 200.000 đô la. Nếu bạn bán cổ phiếu tại thời điểm đó, bạn nợ lãi suất vốn ưu đãi trên mức tăng giá 190.000 đô la (90.000 đô la NUA cộng với 100.000 đô la lợi nhuận dài hạn sau khi phân phối). Để so sánh, nếu bạn đã chuyển cổ phiếu vào IRA và nhận phân phối từ IRA sau khi nghỉ hưu, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập thông thường cho toàn bộ 200.000 đô la. Bạn có thấy lợi ích không?
Cuối cùng, nếu bạn không bán cổ phiếu trong suốt cuộc đời của mình và để cổ phiếu NUA làm tài sản thừa kế cho những người thừa kế của bạn, họ cũng có thể nhận được những lợi thế đáng kể về thuế. Mặc dù những người thừa kế của bạn vẫn phải trả thuế thu nhập vốn dài hạn đối với phần NUA của sự đánh giá, nhưng họ sẽ tăng một bước trên cơ sở sự tăng giá sau ngày phân phối.
Quay trở lại với ví dụ của chúng tôi, nếu cổ phiếu đã phân phối trị giá 500.000 đô la khi nó được chuyển cho những người thừa kế, thì những người thừa kế của bạn chỉ phải trả lãi vốn dài hạn trên 90.000 đô la NUA. Khoản thu được 400.000 đô la sau khi nhận phân phối được miễn thuế!
Vì vậy, nếu bạn đã đánh giá cao lượng nhà tuyển dụng trong kế hoạch đủ điều kiện của mình, hãy tiến hành thẩm định và tham khảo ý kiến cố vấn của bạn để tìm hiểu xem liệu bạn có thực sự có thể hưởng lợi từ chiến lược này hay không. Chúc bạn thành công!
Vid Ponnapalli là người sáng lập và chủ tịch của [Link] Unique Financial Advisors. Ông cung cấp các giải pháp lập kế hoạch tài chính và quản lý đầu tư tùy chỉnh cho các gia đình trẻ có con và các chuyên gia sắp nghỉ hưu. Anh ấy là Nhà hoạch định tài chính ™ được chứng nhận với bằng M.S. trong Kế hoạch Tài chính Cá nhân.