Khi mọi người nghĩ đến tài khoản hưu trí, họ thường nghĩ đến kế hoạch 401 (k) đầu tiên. 401 (k) s chắc chắn là những lựa chọn tuyệt vời, nhưng chúng đi kèm với giới hạn đóng góp có thể không đạt được hy vọng của một số người tham gia. Đây là lúc kế hoạch lương hưu cân bằng tiền mặt xuất hiện vì chúng có giới hạn đóng góp có thể lên đến 200.000 đô la hàng năm, tùy thuộc vào mức lương và độ tuổi của bạn.
Tuy nhiên, trước khi xem xét kế hoạch cân đối tiền mặt, chúng ta hãy xem xét kỹ hơn hai loại kế hoạch lương hưu chính:kế hoạch phúc lợi xác định và kế hoạch đóng góp xác định.
Mục tiêu của một kế hoạch phúc lợi đã xác định, cái mà hầu hết chúng ta thường gọi là lương hưu, là cung cấp một lợi ích cụ thể khi nghỉ hưu cho những nhân viên đủ điều kiện. Đây thường sẽ là một khoản thanh toán hàng tháng tương tự như khoản An sinh xã hội. Số tiền phúc lợi không phụ thuộc vào việc nhân viên tham gia:Đó là số tiền ấn định thường dựa trên mức lương của những người tham gia trong những năm làm việc cuối cùng, có thu nhập cao nhất thông thường của họ. Khi đến tuổi nghỉ hưu ít nhất là 59½ tuổi, việc phân phối lương hưu bị đánh thuế theo thuế suất thông thường của người nhận. Có lẽ, tỷ lệ này về cơ bản thấp hơn đáng kể so với thuế suất trong những năm làm việc có thu nhập cao của người nhận.
Mặt khác, các kế hoạch đóng góp đã xác định, chẳng hạn như 401 (k) và 403 (b), chỉ rõ một khoản đóng góp có thể được thực hiện bởi người lao động và người sử dụng lao động. Trong một kế hoạch đóng góp xác định, số lợi ích mà nhân viên nhận được khi nghỉ hưu phụ thuộc vào số tiền đóng góp tích lũy được thực hiện cho kế hoạch, cùng với lãi hoặc lỗ đầu tư. Đối với năm 2017, giới hạn đóng góp của 401 (k) nhân viên và người sử dụng lao động kết hợp là $ 54,000. Nhân viên từ 50 tuổi trở lên được quyền đóng góp thêm 6.000 đô la, nâng mức đóng góp tối đa lên 60.000 đô la.
Kế hoạch cân bằng tiền mặt hơi khác một chút. Đó là một kế hoạch phúc lợi được xác định, giống như lương hưu, với khía cạnh đóng góp của người sử dụng lao động, cơ hội cho sự đóng góp của nhân viên và khoản thanh toán có cảm giác như 401 (k). Không giống như lương hưu, số tiền thanh toán được nêu dưới dạng số dư tài khoản chứ không phải là dòng thu nhập hàng tháng. Đây là lý do tại sao kế hoạch hưu trí cân bằng tiền mặt thường được gọi là kế hoạch "lai". Cũng giống như phân phối lương hưu, phân phối số dư tiền mặt ở tuổi nghỉ hưu được đánh thuế theo thuế suất thông thường của người đóng thuế.
Trong kế hoạch cân bằng tiền mặt điển hình, tài khoản của người tham gia được ghi có mỗi năm bằng "tín dụng thanh toán" từ chủ lao động. Ví dụ, đây có thể là 5% đến 7% tiền bồi thường theo quy định của người sử dụng lao động. Ngoài ra, tài khoản của người tham gia nhận được "tín dụng lãi suất". Gói này có thể được cung cấp dưới dạng tỷ giá cố định hoặc tỷ giá thay đổi liên kết với một chỉ số như trái phiếu kho bạc.
Việc tăng hoặc giảm giá trị tổng thể của các khoản đầu tư trong kế hoạch hàng năm không ảnh hưởng trực tiếp đến các khoản lợi ích đã hứa cho người tham gia. Vì vậy, nếu tỷ lệ hoàn vốn thực tế trên nội dung kế hoạch thay đổi so với tỷ lệ dự kiến, thì các khoản đóng góp của chủ lao động sẽ được điều chỉnh. Theo đó, rủi ro đầu tư hoàn toàn do người sử dụng lao động chịu trách nhiệm.
Khi một người tham gia chương trình có quyền nhận các lợi ích, chúng được thể hiện dưới dạng số dư tài khoản. Ví dụ:giả sử rằng một người tham gia có số dư tài khoản là 250.000 đô la ở tuổi 65. Nếu nhân viên nghỉ hưu, họ sẽ có quyền hưởng niên kim dựa trên số dư tài khoản đó. Một niên kim như vậy có thể xấp xỉ 20.000 đô la mỗi năm cho cuộc đời.
Tuy nhiên, nhiều chương trình hưu trí số dư tiền mặt cho phép người tham gia lựa chọn nhận trợ cấp một lần thay vì bằng số dư tài khoản. Nếu một người về hưu nhận được một khoản tiền một lần, khoản phân phối đó thường có thể được chuyển sang IRA hoặc cho một chương trình sử dụng lao động khác (nếu chương trình đó chấp nhận chuyển khoản).
Cả kế hoạch phúc lợi được xác định theo truyền thống (lương hưu) và kế hoạch cân đối tiền mặt đều được yêu cầu cung cấp việc thanh toán phúc lợi của nhân viên dưới hình thức một loạt các khoản thanh toán cho cuộc sống (như một khoản niên kim). Đối với các kế hoạch phúc lợi được xác định truyền thống, các khoản thanh toán sẽ bắt đầu khi nghỉ hưu.
Nhưng kế hoạch cân bằng tiền mặt xác định lợi ích về số dư tài khoản đã nêu. Các tài khoản này thường được gọi là "tài khoản giả định", vì chúng không phản ánh các khoản đóng góp thực tế vào tài khoản. Họ chỉ nêu số dư tài khoản theo tài liệu kế hoạch.
Kế hoạch cân đối tiền mặt không chỉ dành cho các công ty lớn. Trên thực tế, chúng hoạt động hiệu quả cho các doanh nghiệp chỉ có chủ sở hữu và người sử dụng lao động nhỏ (ít hơn 20 nhân viên). Tuy nhiên, chúng phức tạp hơn một chút để thiết lập. Kế hoạch cần được thiết lập bởi quản trị viên bên thứ ba và được chuyên gia tính toán xem xét ít nhất hàng năm.
Nói một cách đơn giản, nó cho phép người tham gia chương trình đóng góp một khoản đáng kể vào quỹ hưu trí và được khấu trừ thuế đáng kể. Giới hạn đóng góp được lập chỉ mục hàng năm và dựa trên độ tuổi. Đối với năm 2017, những người tham gia ở độ tuổi 50 và 60 có thể đóng góp tương ứng là $ 141,000 và $ 241,000. Điều này so sánh thuận lợi với giới hạn $ 60.000 hàng năm của gói 401 (k).
Hãy xem một ví dụ. Giả sử một bác sĩ 55 tuổi kiếm được 500.000 đô la một năm và đang tìm cách tối đa hóa khoản đóng góp khi nghỉ hưu. Cũng hãy giả sử, vì đơn giản, bác sĩ không có nhân viên toàn thời gian đủ tiêu chuẩn (nếu bác sĩ có nhân viên, họ có thể phải chịu những đóng góp nhỏ theo kế hoạch).
Vì tuổi tác và mức lương thưởng, bác sĩ này có thể đóng góp khoảng $ 220,000 vào kế hoạch cân bằng tiền mặt trong năm đầu tiên. Nếu kế hoạch cân bằng tiền mặt kết hợp với đơn 401 (k) có thành phần chia sẻ lợi nhuận, bác sĩ có thể đóng góp thêm $ 37,000. (Giới hạn 401 (k) thông thường là 60.000 đô la, nhưng khi kết hợp với kế hoạch cân bằng tiền mặt, nó được giới hạn ở mức 24.000 đô la trì hoãn của nhân viên cộng với 6% của 220.000 đô la.) Bác sĩ hiện có tổng cộng 257.000 đô la.
Khoản đóng góp này được khấu trừ hoàn toàn cho các mục đích thuế thu nhập. Ngoài ra, về cơ bản tất cả các khoản đóng góp có thể được thực hiện cho đến ngày nộp tờ khai thuế (bao gồm cả gia hạn). Giả sử thuế suất là 40%, đây là khoản tiết kiệm thuế 102.000 đô la. Không tệ lắm. Số tiền này sẽ được hoãn thuế, nhưng sẽ bị đánh thuế ở mức thuế suất (có lẽ là thấp hơn) của anh ấy khi nghỉ hưu.
Hãy xem xét ví dụ trên của người thầy thuốc. Như bạn có thể thấy, không có nhiều lựa chọn hưu trí cho phép đóng góp đáng kể như vậy. Kế hoạch 401 (k) sẽ không thành công trong tình huống này.
Kế hoạch cân bằng tiền mặt là rất tốt cho:(1) các công ty có lợi nhuận nhất quán trong lịch sử; (2) các doanh nghiệp dịch vụ chuyên nghiệp (luật sư, bác sĩ, v.v.); (3) các doanh nghiệp quan tâm đến việc cải thiện tinh thần và giữ chân nhân viên; (4) các chủ sở hữu đã tụt hậu trong việc tiết kiệm hưu trí và đang tìm cách “bắt kịp”; và (5) chủ sở hữu tìm cách tối đa hóa các khoản khấu trừ thuế thu nhập. Nếu bạn cho rằng kế hoạch hưu trí số dư tiền mặt phù hợp với mình, hãy đảm bảo rằng bạn xem xét tình hình của mình với CPA và quản trị viên bên thứ ba. Hy vọng rằng kế hoạch cân bằng tiền mặt sẽ trở thành một công cụ quan trọng trong kho vũ khí hưu trí của bạn.