Với việc thông qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm đang được tranh luận sôi nổi vào tuần trước, những người ủng hộ và phản đối đang đưa ra các phiên bản khác nhau của “người chiến thắng và kẻ thua cuộc”. Bất kỳ người đóng thuế cụ thể nào sẽ tính giá vé như thế nào phụ thuộc vào một số yếu tố, bao gồm tình trạng hôn nhân và gia đình, số tiền và loại khấu trừ và họ sống ở tiểu bang nào. Tuy nhiên, đặc biệt, một loại người nộp thuế có thể kiếm được nhiều tiền hơn hầu hết:chủ doanh nghiệp nhỏ.

Trong phần lớn thời gian của năm, dự luật thuế tập trung vào việc giảm thuế suất doanh nghiệp - từ 35% xuống 21% - để phù hợp với thuế suất của một số quốc gia cạnh tranh hơn. Việc cắt giảm này có ý nghĩa quan trọng đối với những người tập tin C-Corporation.

Giảm 20% Thu nhập Doanh nghiệp Chịu thuế

Các phiên bản gốc của dự luật thuế đã tìm cách mở rộng một điều khoản tương tự cho các doanh nghiệp thông qua, chẳng hạn như chủ sở hữu duy nhất, tập đoàn S, LLC và quan hệ đối tác. Phiên bản cuối cùng đã không đi xa đến mức giảm thuế suất đối với những người nộp hồ sơ chuyển qua, những người trả thuế thu nhập dựa trên thuế suất cá nhân của họ. Nhưng nó đã mang lại cho họ một khoản giảm đáng kể, trên diện rộng 20% ​​thu nhập kinh doanh của họ. Vì vậy, một chủ sở hữu duy nhất tạo ra 200.000 đô la thu nhập kinh doanh sẽ có thể khấu trừ 40.000 đô la trên Bảng C. Thay vì thêm 200.000 đô la vào tổng thu nhập đã điều chỉnh của mình, anh ta sẽ thêm 160.000 đô la.

ngoại lệ đối với việc giảm thu nhập kinh doanh 20% là dành cho các doanh nghiệp dựa trên dịch vụ, chẳng hạn như bác sĩ và luật sư, kiếm được hơn $ 315,000 một năm. Suy nghĩ là khoản khấu trừ có thể trở thành lỗ hổng cho một số doanh nghiệp không nhằm mục đích hưởng lợi từ việc giảm thuế hoặc người nộp thuế sẽ tìm cách chuyển thu nhập từ các nguồn khác thành thu nhập kinh doanh.

Cần lưu ý rằng khoản khấu trừ chuyển qua được bao gồm dưới dạng cá nhân điều khoản thuế thu nhập, có nghĩa là nó sẽ hết hạn vào cuối năm 2025, cùng với các khoản giảm thuế thu nhập cá nhân khác. (Trong khi đó, việc cắt giảm thuế doanh nghiệp là vĩnh viễn.)

Cung cấp cho các doanh nghiệp nhỏ nhiều không gian để phát triển hơn

Việc giảm thuế nhằm cung cấp cho các doanh nghiệp nhỏ một số khoảng thở rất cần thiết khi họ phải vật lộn để cạnh tranh với các doanh nghiệp lớn hơn và các đối thủ toàn cầu có gánh nặng thuế nhỏ hơn. Chủ doanh nghiệp có thể sử dụng tiền tiết kiệm thuế để thuê nhân viên mới, tăng lương và khuyến khích cho nhân viên, mua hàng tồn kho, mở rộng không gian làm việc, trả bớt nợ hoặc giảm giá. Hoặc họ có thể tự tăng lương.

Nhiều Cơ hội Lập kế hoạch Thuế

Hóa đơn thuế thực hiện rất ít thay đổi đối với Biểu C, giữ nguyên phần lớn các khoản khấu trừ mà doanh nghiệp có thể thực hiện cho các chi phí hợp lệ. Thay đổi lớn nhất ủng hộ các doanh nghiệp đầu tư vào thiết bị, cho phép chi tiêu toàn bộ trong 5 năm và tăng giới hạn chi tiêu cho doanh nghiệp nhỏ của Mục 179 từ 500.000 đô la lên 1 triệu đô la.

Nhiều chủ doanh nghiệp cũng được hưởng lợi từ thuế suất thấp hơn

Ngoài việc giảm thu nhập kinh doanh, chủ doanh nghiệp cũng có thể được hưởng lợi từ việc giảm thuế suất cá nhân. Các chủ doanh nghiệp sống ở các bang có thuế suất cao (chẳng hạn như California, New York và New Jersey), những người giảm thiểu các khoản khấu trừ có thể được hưởng lợi ít hơn do các mức giới hạn mới về thuế của bang và địa phương cũng như lãi suất thế chấp. Tuy nhiên, đối với những người ở các bang có thuế suất thấp (chẳng hạn như Florida, Nevada và Wyoming), sự kết hợp giữa thu nhập doanh nghiệp giảm và thuế suất cá nhân thấp hơn có thể dẫn đến hóa đơn thuế thấp hơn.

Luật thuế mới dự kiến ​​sẽ có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2018, khiến bạn có rất ít thời gian để điều chỉnh các kế hoạch chiến lược và ngân sách năm 2018 của mình. Tuy nhiên, bạn nên xem xét các kế hoạch của mình với sự hướng dẫn của CPA để đảm bảo bạn hiểu được toàn bộ tác động của những thay đổi về thuế này đối với các tình huống thuế cá nhân và doanh nghiệp của bạn.