Khi bước vào tháng thứ tư của một thực tế không ngừng phát triển, chúng ta đang dần nhận ra rằng nhiều chuẩn mực cũ đang được thay thế bằng nhu cầu về chủ nghĩa thực dụng và cách tiếp cận trí tuệ đẳng cấp.

Hàng ngày, chúng ta thường nghe thấy những thông tin trái chiều liên quan đến sự an toàn của chúng ta và cuộc chiến giữa cứu vãn kinh tế và sức khỏe của xã hội. Ngay cả khi tỷ lệ thất nghiệp đạt mức chưa từng thấy kể từ sau cuộc Đại suy thoái, thị trường chứng khoán đã trở lại mức trước khi có virus. Trong khi đó, những người đứng đầu cuộc nói chuyện trên các chương trình truyền hình về thị trường chứng khoán vẫn đưa ra lời khuyên về mọi thứ, từ cổ phiếu đang nóng hay lạnh đến các ý tưởng về thuế và kế hoạch tài sản, tất cả đều khiến người xem bối rối và có khả năng bị đóng băng.

Hiện tại, ẩn số lớn nhất là chúng ta thấy mình ở đâu trong sự tiến triển của cơn bão kinh tế hoàn hảo này. Chúng ta đang ở đầu? Chính giữa? Kết thúc? Trong môi trường này, tôi nghĩ sẽ rất hữu ích khi cung cấp một khuôn khổ phân tích để tiếp cận một số khái niệm lập kế hoạch làm giàu cần được xem xét và phân tích dựa trên tình hình tài chính và thuế cá nhân của bạn.

Không ai có quả cầu pha lê, nhưng có những biến số có thể thay đổi mà chúng ta nên xem xét từ góc độ cơ hội:

• Thuế suất thuế thu nhập đang ở mức thấp trong lịch sử.
• Lãi suất đang ở mức thấp trong lịch sử, bao gồm cả lãi suất giao dịch được chính phủ trừng phạt, lãi suất "Tỷ giá liên bang áp dụng (AFR)", được sử dụng cho nhiều chiến lược lập kế hoạch.
• Miễn thuế di sản và quà tặng đang ở mức cao trong lịch sử, dẫn đến chỉ có 2 trong số 1.000 bất động sản phải chịu thuế di sản.

Ở khía cạnh khác của quan điểm biến đổi:

• Thâm hụt ngân sách là gần 3 nghìn tỷ đô la và có thể tăng thêm tùy thuộc vào các biện pháp kích thích kinh tế.
• Nợ quốc gia - hơn 26 nghìn tỷ đô la - sẽ có khả năng làm lu mờ sản lượng kinh tế hàng năm của quốc gia chúng ta, lên tới hơn 100% GDP.
• Thuế bất động sản sẽ tự động trở lại mức cao hơn vào năm 2026, nếu không sớm hơn.
• Chúng ta đang ở trong một năm bầu cử, trong đó các chính trị gia sẽ phải thừa nhận khả năng cao là tăng thuế thu nhập trong tương lai để trả cho khoản thâm hụt.
• Nhiều doanh nghiệp đang gặp căng thẳng về kinh tế, dẫn đến việc định giá thấp.

Với bức tranh tài chính này, bạn có thể thấy tại sao năm 2020 có thể là một năm hoàn hảo để thực hiện các chiến lược lập kế hoạch thu nhập và tài sản, đồng thời biến một năm quan tâm thành một năm cơ hội!

Mặc dù hoàn cảnh của mọi người là khác nhau, chúng tôi muốn giới thiệu một số khái niệm lập kế hoạch đáng xem xét, tùy thuộc vào hoàn cảnh kinh doanh và gia đình cụ thể của bạn và triển vọng về tương lai của thuế và các luồng gió chính trị.

Chuyển đổi Roth có phù hợp với bạn không? Có thể có, có thể không.

Người ta ước tính vào năm 2018, tài sản hưu trí hoãn thuế ở Hoa Kỳ vượt quá 28 nghìn tỷ đô la! Điều này tạo ra một mục tiêu thu thuế chín muồi cho các chính trị gia đang cố gắng giảm thâm hụt. Đã có báo chí quan trọng liên quan đến các chiến lược thuế như chuyển đổi Roth, mà - bằng cách trả thuế hoãn lại cho IRA của bạn ngay hôm nay - dẫn đến việc tạo tài khoản Roth miễn thuế có thể phát triển miễn thuế trong tương lai.

Tuy nhiên, thực tế là những chuyển đổi như vậy có thể không có ý nghĩa đối với nhiều người nộp thuế.

Để có ý nghĩa, phải có đủ số tiền dư thừa dự kiến ​​sau khi khai thuế tại Roth để đảm bảo thanh toán sớm nghĩa vụ thuế trong tương lai. Mỗi tình huống phải được phân tích riêng lẻ, với các tính toán được thực hiện để điều chỉnh chi phí tăng nhanh có tính đến các mức thuế dự kiến ​​trong tương lai, lợi nhuận đầu tư và thời gian trì hoãn.

Dưới đây là thông tin sơ lược về những điều cần được xem xét trong quyết định chuyển đổi Roth của bạn:

• Vì biến chính là độ dài của thời gian trì hoãn trong tương lai, nên chuyển đổi khi trẻ hơn thường tốt hơn khi lớn hơn.
• Nếu một cá nhân sắp đến tuổi nghỉ hưu và tài sản hưu trí sẽ cần thiết để tài trợ cho việc nghỉ hưu, điều này thường dẫn đến thời gian trì hoãn ngắn hơn và khả năng chuyển đổi có lợi sẽ thấp hơn.
• Mặt khác, nếu tài sản hưu trí không cần thiết để tài trợ cho nhu cầu hưu trí, việc chuyển đổi có thể tạo thêm cơ hội tiết kiệm vì tài khoản Roth không có yêu cầu phân phối tối thiểu bắt buộc. Nếu mục tiêu là để lại tài sản đó cho thế hệ tiếp theo, điều này cho phép thời gian trì hoãn dài hơn và khả năng để lại tài sản miễn thuế cho người thừa kế. Hơn nữa, nếu chủ sở hữu tài khoản hưu trí sẽ phải chịu thuế di sản trong tương lai, thì việc nộp thuế thu nhập trước khi chết sẽ làm giảm di sản, khiến những chuyển đổi như vậy thậm chí còn tiết kiệm hơn.
• Với nhiều chủ sở hữu doanh nghiệp gặp lỗ trong hoạt động kinh doanh, việc định thời điểm chuyển đổi để tận dụng các khoản lỗ chuyển qua chưa sử dụng có thể có ý nghĩa. Điều này không được sử dụng cho mục đích kinh doanh thua lỗ ở cấp độ cá nhân.
• Kết hợp một lượt chuyển đổi với một khoản đóng góp từ thiện đáng kể có thể giảm chi phí thuế đó và giúp chứng minh cho việc chuyển đổi, giả sử rằng có mục đích từ thiện bất kể chuyển đổi đó.
• Việc tăng thuế suất cho từng cá nhân được dự đoán trong tương lai sẽ là một yếu tố quan trọng khác để có thể đảm bảo chuyển đổi.

Chìa khóa:Chạy các con số trước khi đi đến kết luận!

Xem liệu môi trường tỷ lệ thấp có mang lại cơ hội cho bạn không

Chiến lược lập kế hoạch thứ hai có thể đơn giản để thực hiện là sử dụng môi trường lãi suất thấp được phản ánh trong tỷ lệ AFR do IRS phê chuẩn để thu lợi nhuận chênh lệch giá nhằm chuyển cả của cải và thu nhập tiềm năng cho các thế hệ tương lai.

Khái niệm này có thể dễ dàng như thực hiện các khoản vay với tỷ lệ AFR thấp cho những người thân yêu hoặc phức tạp như việc chuyển các khoản đầu tư có cơ sở thấp và chán nản thông qua “bán cho một quỹ tín thác có lỗi cố ý (IDGT)” thông qua hình thức bán trả góp.

Tỷ lệ AFR lãi suất thấp ngày nay cho phép cha mẹ cho con vay dài hạn (trên chín năm) với lãi suất chỉ 1,01% (AFR tháng 6 năm 2020) với bất kỳ lợi tức đầu tư nào so với lãi suất cho vay đã nêu được tích lũy cho con . Đây thường được gọi là giao dịch đóng băng di sản vì di sản của cha mẹ được cố định ở số tiền cho vay cộng với lãi suất với tất cả các khoản tăng trưởng được chuyển cho con mà không tính thuế quà tặng hoặc di sản.

Nếu công ty mẹ có tài sản cơ bản thấp, họ có thể sử dụng một khái niệm tương tự nhưng phức tạp hơn để bán tài sản cho một loại quỹ tín thác đặc biệt (IDGT); điều này đòi hỏi sự hướng dẫn chuyên nghiệp. Đối với mục đích thuế thu nhập, IDGT được coi là một quỹ ủy thác tài trợ thuộc sở hữu của công ty mẹ và về cơ bản bị bỏ qua cho các mục đích thuế thu nhập, nhưng nếu được soạn thảo đúng cách sẽ loại bỏ di sản của cha mẹ vì mục đích thuế di sản, cho phép sự phát triển của tiền gốc thoát khỏi di sản của cha mẹ .

Việc bán hàng cho IDGT phải theo giá trị thị trường hợp lý, nhưng việc bán hàng bị bỏ qua vì mục đích áp thuế thu nhập với tất cả mức tăng trưởng cao hơn lãi suất trên kỳ phiếu trả góp được tích lũy cho người thụ hưởng ủy thác. Khái niệm thứ hai này có thể được sử dụng để chuyển quyền sở hữu trong các doanh nghiệp được nắm giữ chặt chẽ hoặc các khoản đầu tư hiện có giá trị tạm thời bị suy giảm do môi trường kinh doanh.

Những chiến lược này có thể bảo vệ chống lại sự gia tăng thuế bất động sản và cũng có thể có lợi thế về thuế thu nhập. Sử dụng chiến lược IDGT là một trong những chiến lược chuyển giao của cải mạnh mẽ nhất hiện nay vì tất cả các lý do trên.

Tỷ giá AFR tháng 6 ở mức thấp nhất trong lịch sử với lãi suất ngắn hạn (dưới 3 năm) là 0,18%; lãi suất trung hạn (3 đến 9 năm) là 0,43% và lãi suất dài hạn (trên 9 năm) là 1,01%. Ngoài ra, các bảng tỷ lệ AFR hàng tháng của IRS cung cấp mức lãi suất cho phép tối thiểu được sử dụng cho giá trị hiện tại và các mục đích định giá khác nhau, được gọi là tỷ lệ 7520. Đối với tháng 6, tỷ lệ này chỉ là 0,60%, đối với một niên kim chuyển thành giá trị niên kim quy định thấp hơn và giá trị còn lại cao hơn. Đối với các bất động sản lớn hơn, điều này cho phép cơ hội đáng kể để chuyển giá trị thông qua việc sử dụng Quỹ Tín thác Hàng năm Giữ lại của Nhà tài trợ (GRAT) vì bất kỳ khoản lợi tức nào trên 0,60% đều thuộc về những người thụ hưởng ủy thác mà không bị áp thuế quà tặng hoặc chuyển nhượng.

Các tỷ lệ thấp này cũng có thể được sử dụng cho các mục đích từ thiện bằng cách sử dụng Quỹ từ thiện Remainder Trust trong đó khoản khấu trừ từ thiện càng cao tỷ lệ được sử dụng để định giá niên kim càng thấp.

Khả năng dành cho chủ sở hữu doanh nghiệp

Đối với những người sở hữu một doanh nghiệp hoặc bất động sản liên quan đến kinh doanh, sự gián đoạn kinh tế đã tạo ra nỗi đau. Tuy nhiên, giả sử việc kinh doanh sẽ phục hồi, vẫn có những cơ hội và bây giờ là thời điểm tuyệt vời để doanh nghiệp được thẩm định và xem xét các cơ hội chuyển nhượng của cải tiềm năng (sử dụng việc bán cho IDGT, đã được thảo luận trước đây, là một chiến lược lý tưởng).

Ngoài việc chuyển giao của cải, việc hiểu và định giá có thể hỗ trợ có thể hữu ích khi xem xét các chiến lược lập kế hoạch thuế thu nhập khác nhau, bao gồm cả việc tái cơ cấu theo quan điểm hiệu quả về thuế.

Hành động ngay bây giờ

Đó không chỉ là lời kêu gọi hành động mà còn là cách để tiến về phía trước khi chúng ta vượt qua những thời điểm không chắc chắn này. Các chiến lược trên chỉ là một số chiến lược cần xem xét trong môi trường ngày nay, những chiến lược này tận dụng lợi thế của lãi suất thấp, giá trị thấp và khả năng bị đánh thuế cao hơn trong tương lai. Điều quan trọng là hãy hành động trước khi quá muộn!

Bài viết này chỉ dành cho mục đích thông tin. Nó không nhằm mục đích tư vấn đầu tư hoặc thuế và không giải quyết hoặc giải thích các trường hợp của nhà đầu tư / người nộp thuế cá nhân. Vui lòng nhấp vào đây để biết các tiết lộ bổ sung quan trọng.