Vào ngày 25 tháng 3 năm 2021, Thượng nghị sĩ Bernie Sanders và Nhà Trắng chính thức đề xuất một dự luật có tên là “Đạo luật 99,5%” - được gọi như vậy vì nó nhằm mục đích đánh thuế 0,5% người Mỹ giàu có nhất - đề xuất thay đổi tài sản và quà tặng hiện tại của chúng ta. hệ thống thuế.

Mặc dù không biết liệu luật đề xuất này có được ban hành hay không, nhưng có vẻ như tốt nhất là “lập kế hoạch cho điều tồi tệ nhất và hy vọng điều tốt nhất”, với bối cảnh chính trị không thể đoán trước và những thay đổi có thể xảy ra nếu một phiên bản nhỏ hơn của điều này luật được đề xuất có hiệu lực được thông qua.

Một số điều cơ bản về Đạo luật 99,5%

Một trong những đặc điểm chính của Đạo luật 99,5% là nó sẽ cắt giảm số tiền miễn thuế bất động sản &quà tặng liên bang từ 11,7 triệu đô la hiện tại xuống còn 3,5 triệu đô la. Tin tốt là việc giảm thuế sẽ không diễn ra cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2022. Cùng thời điểm áp dụng cho việc dự luật giảm trợ cấp thuế quà tặng xuống chỉ còn 1 triệu đô la, có nghĩa là mọi người sẽ không thể tặng nhiều hơn 1 triệu đô la. sau năm 2021 mà không phải trả thuế quà tặng.

Mức thuế bất động sản liên bang tối đa hiện tại là 40%. Đạo luật 95% đề xuất tăng thuế suất bất động sản lên 45%, khi di sản chịu thuế của một người đã qua đời vượt quá 3,5 triệu đô la và 50% và cao hơn khi số tiền chịu thuế vượt quá 10 triệu đô la, tối đa là 65% đối với bất động sản trên 1 tỷ đô la . Nhưng mức tăng đó sẽ không áp dụng cho đến năm 2022. Ngoài những thay đổi về miễn thuế và thuế nêu trên, việc tặng quà lên tới 15.000 đô la mỗi năm cho mỗi người sẽ được giới hạn ở mức 30.000 đô la cho mỗi người tặng mỗi năm đối với những món quà cho các quỹ tín thác không thể hủy ngang hoặc lợi ích trong một số “dòng chảy thực thể ”bắt đầu từ năm 2022.

Chiến lược bất động sản có thể thay đổi mạnh mẽ

Tin khó hơn cho nhiều độc giả của chúng tôi là một số công cụ và chiến lược chính mà chúng tôi đã sử dụng thành công trong quá khứ sẽ không còn khả dụng trong tương lai. Những thay đổi này sẽ bắt đầu vào ngày Tổng thống Biden ký dự luật thành luật, nếu điều này thực sự xảy ra. Một khi điều đó xảy ra, chúng tôi sẽ không thể tài trợ hoặc bán tài sản cho Tổ chức tín thác không thể hủy ngang có thể bị bỏ qua vì mục đích thuế thu nhập. Và chúng tôi sẽ không thể sử dụng chiết khấu định giá hoặc Quỹ Tín thác Hàng năm Giữ lại của Nhà tài trợ (GRAT) trong hầu hết các trường hợp. Tuy nhiên, những thỏa thuận đó được đưa ra trước khi luật mới được thông qua sẽ được thông qua, miễn là chúng không được thêm vào hoặc thay đổi sau khi luật được thông qua, như đã viết hiện tại.

Đây là lời kêu gọi hành động quan trọng đối với các gia đình có tài sản dự kiến ​​vượt quá 3,5 triệu đô la mỗi người . Những cá nhân này sẽ cần phải xem xét nghiêm túc tình hình lập kế hoạch hiện tại của họ để xác định xem có nên thực hiện các bước ngay lập tức để tránh thuế tử thần hay không.

Độc giả có sự tin tưởng không thể hủy ngang có thể muốn hành động ngay lập tức để gia hạn bất kỳ ghi chú nào có thể thuộc sở hữu của họ trong thời gian dài nhất thực tế. Họ có thể cân nhắc việc bán một số tài sản nhất định có thể tăng giá trị và đổi chúng lấy những tài sản có thể phù hợp hơn để thuộc sở hữu của những quỹ tín thác này, vì những trao đổi và thay đổi được thực hiện sau khi luật mới được thông qua có thể không thực hiện được.

Thúc đẩy để loại bỏ bước nâng cấp trong cơ sở:Miễn 1 triệu đô la Úc

Trong chiến dịch tranh cử năm 2020 của mình, Tổng thống Biden đã đề xuất và thúc giục loại bỏ bước miễn thuế trên cơ sở cho đến chết mà Bộ luật thuế hiện đang áp dụng. Việc điều chỉnh cơ sở khi chết đã là một phần của Bộ luật trong nhiều thập kỷ nhưng dần dần được nhắm mục tiêu như một phương tiện để tăng doanh thu.

Theo một bản tóm tắt được công bố bởi Thượng nghị sĩ Chris Van Hollen, Ủy ban Hỗn hợp về Thuế ước tính việc tăng cường miễn thuế trên cơ sở sẽ tiêu tốn của Hoa Kỳ khoảng 41,9 tỷ đô la doanh thu thuế chỉ trong năm 2021. Hơn nữa, bản tóm tắt này khẳng định rằng 55% của cải trong các bất động sản trên 100 triệu đô la là sự tăng giá vốn chưa tính thuế, hiện đang được hưởng lợi từ việc miễn thuế.

Đạo luật STEP (“Đánh thuế hợp lý và khuyến khích công bằng”) sẽ đánh thuế lợi tức vốn chưa thực hiện khi chết, có hiệu lực đối với những trường hợp tử vong sau ngày 31 tháng 12 năm 2020. Tuy nhiên, Đạo luật bao gồm một số “biện pháp giảm nhẹ”:

• Miễn 1 triệu đô la để bảo vệ các bất động sản nhỏ hơn.
• Tối đa 15 năm để trả thuế cho các tài sản kém thanh khoản, chẳng hạn như các tổ chức kinh doanh và trang trại.
• Khoản khấu trừ đối với thuế bất động sản (đối với thuế lợi tức đến hạn) đối với các bất động sản lớn hơn.

Tuy nhiên, việc đánh thuế đối với các khoản thu nhập chưa được đánh thuế trước đây sẽ là một thay đổi lớn trong chính sách thuế liên bang, có tác động rộng rãi đến việc lập kế hoạch bất động sản. Đặc biệt đối với những khách hàng có bất động sản mất giá, tác động có thể rất sâu rộng. Nó cũng sẽ làm phức tạp thêm rất nhiều việc quản lý bất động sản, vì bây giờ sẽ có nhu cầu cho các công ty con để tìm ra cơ sở thuế trước đây có thể là gì đối với tài sản.

Do những thay đổi có thể xảy ra được dự đoán trước, hầu hết các công ty luật về bất động sản và tín thác đã vô cùng bận rộn với việc lập kế hoạch thuế bất động sản kể từ giữa năm ngoái và nhìn chung đang hoạt động hết công suất. Nếu bạn muốn hoàn thành kế hoạch thuế bất động sản hoặc đã hoãn kế hoạch bất động sản của mình quá lâu, bây giờ là lúc bạn phải xếp hàng và hoàn thành việc này, đưa kế hoạch của bạn vào hành động trước khi bất kỳ luật mới nào có thể được thông qua.

Như với hầu hết các công ty, chúng tôi tập trung ngay vào những người liên hệ với chúng tôi ngay lập tức và có kế hoạch đang thực hiện hoặc đang tiến hành. Nếu bạn không có cấu trúc lập kế hoạch thuế bất động sản hoặc một kế hoạch đang trong quá trình thực hiện, chúng tôi khuyên bạn nên bắt đầu trước khi nhu cầu về những dịch vụ này khiến nhiều công ty không thể hoàn thành trước khi một luật mới có thể được ban hành.