Những người gần đây đã kế thừa IRA hoặc kế hoạch hưu trí khác có lẽ đã phát hiện ra rằng có nhiều lựa chọn phân phối, mỗi lựa chọn đều có ưu và nhược điểm riêng. Kết hợp khám phá này với các quy tắc IRS phức tạp và các yêu cầu thủ tục giấy tờ phức tạp và quá trình chuyển giao và phân phối tài sản được thừa kế có vẻ quá sức. Để làm cho quy trình rõ ràng hơn một chút, hãy đi sâu vào các quy tắc cơ bản xung quanh các IRA kế thừa có thể cung cấp ý tưởng tốt hơn về các lựa chọn có sẵn.
Khi chủ sở hữu IRA qua đời, tài sản hưu trí của họ sẽ được chuyển cho người thụ hưởng được nêu tên. Nếu không có người thụ hưởng nào được nêu tên, tài sản thường được chuyển cho di sản của chủ sở hữu hoặc cho vợ / chồng nếu chương trình IRA cho phép. Các tùy chọn phân phối có sẵn cho người thụ hưởng phụ thuộc vào các yếu tố sau:
Người thụ hưởng vợ / chồng thường có các lựa chọn phân phối đơn giản nhất. Người thụ hưởng vợ / chồng có thể 1) chuyển IRA được thừa kế thành IRA của riêng họ hoặc 2) chuyển tài sản vào IRA của Người thụ hưởng.
Nếu vợ / chồng đang thừa kế IRA Truyền thống và chọn chuyển IRA được thừa kế thành IRA của riêng họ, họ có thể rút tiền mà không bị phạt sau 59 tuổi ½. Ngoài ra, họ sẽ không bị yêu cầu rút tiền cho đến khi đủ 72 tuổi (70 1/2 nếu sinh trước 7/1/49). Chuyển IRA kế thừa thành IRA của riêng họ có thể là lựa chọn tốt nhất cho những người sẽ không cần rút tiền cho đến khi họ đủ 59 tuổi ½.
Tuy nhiên, nếu vợ / chồng cần rút tiền IRA được thừa kế vì bất kỳ lý do gì trước khi đến tuổi 59 ½, thì việc chuyển tài sản vào IRA của Người thụ hưởng có thể là một lựa chọn tốt hơn. Điều này sẽ cho phép rút tiền linh hoạt mà không bị phạt 10%. Tuy nhiên, hãy nhớ rằng các bản phân phối vẫn phải chịu thuế. Ngoài ra, người phối ngẫu có thể trì hoãn việc nhận phân phối bắt buộc cho đến khi họ hoặc chủ sở hữu ban đầu đã đủ 72 tuổi (tùy theo điều kiện nào muộn hơn). Một quy tắc bổ sung cần lưu ý:Nếu chủ sở hữu tài khoản ban đầu trên 72 tuổi và người phối ngẫu còn sống quyết định chuyển tài sản vào IRA của Người thụ hưởng, trước tiên họ phải rút bất kỳ Khoản phân phối Tối thiểu Bắt buộc (RMD) nào mà chủ sở hữu ban đầu đã không thực hiện. Sau đó, người phối ngẫu có thể bắt đầu rút tiền phân phối hàng năm trong khoảng thời gian dài hơn tuổi thọ của họ hoặc tuổi thọ độc thân còn lại của chủ sở hữu ban đầu.
Với tư cách là vợ / chồng thụ hưởng Roth IRA, họ có thể chuyển Roth IRA thừa kế thành Roth IRA của riêng mình, họ có thể rút các khoản đóng góp mà chủ sở hữu ban đầu đã thực hiện cả tiền phạt và miễn thuế bất kỳ lúc nào. Ngoài ra, sau khi Roth IRA hoặc Roth IRA của chủ sở hữu ban đầu đã mở được ít nhất 5 năm và người thụ hưởng đã đạt 59 tuổi ½, họ sẽ có thể rút tiền thuế thu nhập đầu tư của tài khoản và không bị phạt. Tuy nhiên, nếu họ cần rút tiền từ Roth IRA vì bất kỳ lý do gì trước khi đến tuổi 59 ½, thì một lựa chọn tốt hơn là chuyển tài sản vào Roth IRA của Người thụ hưởng. Bằng cách này, tất cả các phân phối từ Roth IRA của Người thụ hưởng sẽ không bị phạt. Ngoài ra, nếu Roth IRA ban đầu được giữ ít nhất 5 năm, các bản phân phối cũng sẽ được miễn thuế.
Nếu người thụ hưởng không phải là vợ / chồng hoặc tổ chức, họ chỉ có một lựa chọn khả dụng bất kể họ được thừa kế IRA Truyền thống hay Roth. Các tài sản được thừa kế phải được chuyển vào IRA của Người thụ hưởng thường được gọi là “IRA kéo dài”. Họ không có tùy chọn chuyển tài sản vào IRA của riêng họ. Hơn nữa, họ được yêu cầu thực hiện phân phối, bằng cách loại bỏ một RMD hàng năm dựa trên tuổi thọ của chính họ hoặc bằng cách phân phối toàn bộ tài khoản được thừa kế trong vòng năm năm. Nếu một pháp nhân đang thừa kế IRA, thì tất cả tài sản được thừa kế phải được phân phối trong vòng năm năm, trừ khi chủ sở hữu ban đầu trên 72 tuổi (70 1/2 nếu sinh trước ngày 1/7/4) và phải tuân theo RMD. Trong trường hợp này, một tổ chức có thể phân phối IRA trên tuổi thọ của chủ sở hữu ban đầu. Cũng nên nhớ rằng, nếu chủ sở hữu tài khoản ban đầu trên 72 tuổi, bất kỳ RMD nào mà chủ sở hữu ban đầu không sử dụng phải được rút trước. Cho dù bạn là một người không phải là vợ / chồng hay đang đại diện cho một tổ chức đang nhận tài sản thừa kế, việc không rút lại bất kỳ khoản phân phối bắt buộc nào có thể dẫn đến hình phạt 50% đối với số tiền chưa được phân phối.
Có nhiều quy tắc xung quanh các tùy chọn phân phối có sẵn cho những người thụ hưởng IRA. Nhưng có một số điều mà người thụ hưởng có thể làm để thu hẹp sự lựa chọn:
Quyết định loại IRA nào sẽ mở để nhận các khoản tiền kế thừa. Nếu người thụ hưởng là vợ / chồng, họ có thể quyết định xem họ có cần rút tiền ngay lập tức hay bất kỳ lúc nào trước khi đến tuổi 59 ½. Nếu vậy, họ có thể xem xét việc mở IRA của Người thụ hưởng. Nếu không, họ có thể cân nhắc chuyển tiền vào IRA của riêng mình. Người thụ hưởng không phải là vợ / chồng phải mở IRA của Người thụ hưởng.
Biết khi nào cần rút tiền. Nếu người thụ hưởng là vợ / chồng, họ thường không bắt buộc phải phân phối trước 72 tuổi (70 1/2 nếu sinh trước 7/1/49). Những người không phải là vợ / chồng thường được yêu cầu thực hiện phân phối hàng năm. Các thực thể được yêu cầu phân phối tài sản được thừa kế trong 5 năm. Hãy nhớ rằng người thụ hưởng luôn có thể rút nhiều hơn bất kỳ khoản phân phối bắt buộc hàng năm nào.
Hiểu các tác động thuế có thể xảy ra. Nói chung, các bản phân phối từ IRA Truyền thống hoặc Roth được kế thừa không phải chịu hình phạt rút tiền 10%. Các khoản phân phối từ IRA truyền thống kế thừa có thể phải chịu thuế, trong khi các khoản rút tiền từ IRA Roth kế thừa thường được miễn thuế nếu Roth IRA ban đầu được giữ trong 5 năm.
Hãy nhớ rút tiền nếu được yêu cầu. Nếu yêu cầu rút tiền tối thiểu và người thụ hưởng không thực hiện, họ có thể bị phạt bằng 50% số tiền thiếu hụt.