Khi tôi chuyển từ nhân viên W-2 sang tự kinh doanh và đồng sáng lập công ty đầu tư của chúng tôi, tôi rất hào hứng với vô số kế hoạch nghỉ hưu kinh doanh mà hiện tại tôi đã có trong tay.
Một trong những lựa chọn như vậy (cuối cùng đã trở thành lựa chọn mà tôi đã chọn) là IRA Đơn giản hóa Hưu trí cho Nhân viên (SEP). SEP IRA và IRA truyền thống là các giới hạn đóng góp được áp đặt. Trong năm 2010, các quy tắc đóng góp cho SEP được cho phép đối với mức thấp hơn 25% thu nhập ròng từ việc tự doanh của bạn; hoặc $ 49,000. Đối với năm 2020, mức đóng góp tối đa là 57.000 đô la và vào năm 2021, mức đóng góp tối đa là 58.000 đô la.
Điểm tương đồng khác giữa SEP IRA và IRA truyền thống là các quy tắc phân phối. Việc phân phối cả tài khoản IRA và SEP IRA phải được thực hiện tại một số thời điểm nhưng một số phân phối là tự chọn và những phân phối khác sẽ bị ép buộc.
Tiền phạt và thuế được áp dụng cho cả hai lần phân phối sẽ phụ thuộc vào tuổi của chủ sở hữu tại thời điểm phân phối cũng như các khoản khấu trừ thuế của tài sản trong thời gian đóng góp. Trước 59 tuổi ½, bất kỳ khoản rút tiền sớm nào sẽ bị phạt 10%. Điều này bổ sung cho thuế thu nhập liên bang được áp đặt.
Dưới đây là một số trường hợp ngoại lệ cho việc hoãn khoản phạt rút tiền trước hạn 10%.
Nếu việc rút tiền được thực hiện để thanh toán các chi phí y tế không được hoàn lại, bất kỳ số tiền nào vượt quá 10% tổng thu nhập đã điều chỉnh của cá nhân trong năm sẽ không bị phạt rút tiền sớm.
Phân phối miễn phí có thể được sử dụng để thanh toán bảo hiểm y tế cho cá nhân, vợ / chồng của họ và bất kỳ người phụ thuộc nào miễn là việc phân phối là cần thiết do mất việc làm.
Điều này có thể xảy ra nếu các cơ quan liên bang hoặc tiểu bang đã trả trợ cấp thất nghiệp trong 12 tuần liên tục. Người đó sẽ nhận được tiền phân phối trong năm mà họ nhận được tiền bồi thường thất nghiệp, hoặc trong năm tiếp theo. Ngoài ra, người đó sẽ nhận được bản phân phối không muộn hơn 60 ngày sau khi triển khai lại.
Khi một cá nhân bị tàn tật trước 59 tuổi ½ và nhận một khoản phân phối từ tài khoản IRA của họ, việc phân phối đó không bị phạt. Bằng chứng về tình trạng khuyết tật từ một nhà cung cấp dịch vụ y tế được cấp phép phải được chứng minh rằng tình trạng tinh thần hoặc thể chất ngăn cản cá nhân tìm được việc làm hiệu quả.
Có thể rút tiền miễn phí nếu số tiền được sử dụng để mua, xây hoặc sửa sang lại ngôi nhà đầu tiên cho chủ tài khoản, vợ / chồng, con, cháu hoặc cha mẹ của chủ tài khoản. Các khoản tiền phải được sử dụng để thanh toán các chi phí mua lại đủ điều kiện trước khi kết thúc 120 ngày kể từ ngày nhận được tiền phân phối.
Số tiền rút cho lần mua nhà đầu tiên cũng không được nhiều hơn $ 10.000 trong suốt thời gian tồn tại của chủ sở hữu tài khoản đối với các cá nhân đơn lẻ. Các cặp vợ chồng đã kết hôn có thể rút tổng cộng 20.000 đô la suốt đời.
IRS có thể thu các khoản tiền trong tài khoản IRA nếu sở hữu thuế dẫn đến số tiền phân phối. Bất kỳ số tiền phân phối nào sẽ không phải chịu phí phạt.
Nếu các khoản tiền đang được sử dụng để tài trợ cho các chi phí học cao hơn của chủ sở hữu hoặc những người phụ thuộc của chủ sở hữu, số tiền này sẽ không bị phạt.
Chi phí giáo dục đủ điều kiện bao gồm học phí, sách vở, đồ dùng và học phí như một phần của yêu cầu đăng ký vào một trường cao đẳng, đại học, trường dạy nghề và trường sau trung học đủ điều kiện tham gia vào các chương trình hỗ trợ sinh viên thông qua Bộ Giáo dục.
Đối với chương trình SEP, phân phối miễn phí được thực hiện từ một loạt các khoản thanh toán bằng nhau và phải kéo dài năm năm hoặc cho đến khi chủ sở hữu đạt 59 ½ tuổi, tùy theo khoảng thời gian nào dài hơn.
Đối với những người thụ hưởng IRA, nếu chủ tài khoản qua đời trước khi đủ 59 tuổi ½, thì số tiền phân phối cho người thụ hưởng sẽ không bị phạt.
Nếu bạn muốn nhận phân phối sớm từ SEP IRA của mình, hãy nhớ tham khảo ý kiến của người khai thuế trước khi thực hiện việc rút tiền. Các quy tắc ở trên là chung và có thể bị ảnh hưởng bởi các tình huống thuế cá nhân của bạn.