Nếu bạn đã xem xét các sản phẩm như niên kim, bạn có thể đã thấy thuật ngữ "tỷ lệ loại trừ" nổi xung quanh. Đây là một trong những yếu tố quan trọng nhất bạn cần xem xét khi lập kế hoạch đầu tư.
Tỷ lệ loại trừ là phần lợi tức đầu tư không bị đánh thuế. Đó là tỷ lệ phần trăm của tổng số tiền thanh toán đầu tư bằng với số tiền bạn đã đầu tư ban đầu. Khoản tiền gốc ban đầu này được trả lại cho bạn miễn thuế, sau đó bạn phải trả thuế cho phần còn lại, tạo nên lợi nhuận thu được từ khoản đầu tư của bạn. Tỷ lệ loại trừ chủ yếu hiển thị trong niên kim, mặc dù không hoàn toàn.
Khi bạn mua một niên kim bằng thu nhập sau thuế, tiền gốc (giá mua ban đầu của bạn) không phải chịu thuế. Lưu ý rằng tỷ lệ loại trừ yêu cầu bạn phải mua niên kim bằng thu nhập sau thuế, chẳng hạn như tiền mặt tại quỹ. Nếu bạn sử dụng thu nhập trước thuế, chẳng hạn như tài khoản hưu trí được ưu đãi về thuế, thì sẽ không có tỷ lệ loại trừ và bạn sẽ phải trả thuế cho toàn bộ thu nhập.
IRS chỉ thu thuế trên lợi nhuận của bạn sau chi phí đầu tư ban đầu. Do đó, một phần thu nhập của bạn từ niên kim được miễn thuế. Phần này thường được dàn trải trong suốt thời gian thanh toán của niên kim. Thay vì nhận một lần miễn thuế thu nhập, mỗi khoản thanh toán từ niên kim sẽ có thu nhập chịu thuế của nó được giảm theo một tỷ lệ nhất định. Tỷ lệ phần trăm này là tỷ lệ loại trừ theo niên kim:tỷ lệ vốn gốc để hoàn trả mà bạn sẽ thấy trong thu nhập theo niên kim.
Vì vậy, chẳng hạn, giả sử bạn đã đầu tư 100 đô la vào một niên kim, cuối cùng sẽ trả 200 đô la trả góp mỗi lần 20 đô la. (Đây là một kỳ vọng hoàn toàn không thực tế về lợi nhuận. Tuy nhiên, nó sẽ phù hợp với mục đích của chúng tôi.) Tỷ lệ loại trừ của bạn ở đây sẽ là 50%, tỷ lệ vốn gốc của bạn trên lợi nhuận. Khi bạn nhận được thu nhập của mình từ niên kim, bạn sẽ không bị đánh thuế trên 10 đô la của mỗi séc khi bạn thu hồi khoản đầu tư ban đầu của mình.
Đối với một niên kim thu nhập cố định với một lịch trình thanh toán xác định, tỷ lệ loại trừ tương đối đơn giản để tính toán. Những hợp đồng như thế này sẽ đảm bảo số tiền thanh toán đã định trong một khoảng thời gian cố định. Do đó, tỷ lệ vốn gốc trên thu nhập không bao giờ thay đổi.
Tuy nhiên, thời gian tồn tại và niên kim thay đổi có lịch trình thanh toán tiềm ẩn không thể đoán trước được. Trong trường hợp niên kim thay đổi, điều này là do tính chất dễ bay hơi của sản phẩm này. Trong trường hợp niên kim trọn đời, điều này là do thời hạn không chắc chắn.
Đối với niên kim trọn đời, bạn tính toán tỷ lệ loại trừ như trong hợp đồng niên kim tiêu chuẩn, có thời hạn cố định. Tuy nhiên, đến một thời điểm nhất định, bạn sẽ thu lại toàn bộ số tiền đầu tư ban đầu. Tại thời điểm này, tỷ lệ loại trừ sẽ giảm xuống và toàn bộ thu nhập của niên kim sẽ bị đánh thuế.
Điều này sẽ xảy ra vào một ngày cố định và có thể dự đoán được. Với bản chất của niên kim trọn đời, chỉ có sự không chắc chắn về việc liệu và trong bao lâu nhà đầu tư sẽ thu nhập sau khi hết hạn tỷ lệ loại trừ.
Niên kim biến đổi hoạt động theo cách khác vì sản phẩm này được tiếp xúc hoàn toàn với thị trường. Bạn có thể tính toán tỷ lệ loại trừ bằng cách chia khoản đầu tư ban đầu cho thời gian thanh toán. Số tiền này được loại bỏ khỏi thu nhập chịu thuế của phân khúc, với bất kỳ khoản nào vượt quá số tiền đó sẽ bị đánh thuế như bình thường.
Ví dụ:giả sử bạn đã mua một niên kim có thể thay đổi với giá 100 đô la với thời hạn thanh toán là 20 tháng. Bạn sẽ tính toán tỷ lệ loại trừ của mình bằng cách chia khoản đầu tư ban đầu cho số kỳ thanh toán hoặc 100 đô la chia cho 20. Mỗi tháng tỷ lệ loại trừ của bạn sẽ là 5 đô la và bất kỳ khoản nào vượt quá số tiền đó sẽ được coi là thu nhập chịu thuế.
Nếu niên kim của bạn kém hơn tỷ lệ loại trừ này, bạn có thể chuyển số tiền đó và tuyên bố là lỗ.
Rút tiền từ niên kim sẽ chịu một số hình phạt thuế đáng kể, bao gồm cả việc đảo ngược quy trình tỷ lệ loại trừ. Nếu bạn rút tiền từ niên kim sớm, IRS sẽ xem xét khoản thu nhập từ tiền này theo công thức cuối cùng vào / ra trước. Bạn sẽ thanh toán đầy đủ thuế đối với số tiền được rút sớm cho đến khi niên kim chỉ còn lại khoản đầu tư ban đầu trong đó, tại thời điểm đó, bạn có thể rút số tiền gốc đó được miễn thuế.
Tỷ lệ loại trừ niên kim cho bạn biết bạn sẽ phải trả bao nhiêu phần trăm lợi tức niên kim. Bạn không trả thuế cho khoản tiền gốc của mình, do đó, tỷ lệ loại trừ niên kim được tính bằng cách chia số tiền gốc đã trả cho lợi tức dự kiến của bạn. Tuy nhiên, nếu bạn mua niên kim của mình bằng tiền trước thuế - chẳng hạn như tiền trong kế hoạch tiết kiệm hưu trí - thì bạn sẽ phải trả thuế cho tất cả lợi nhuận niên kim của mình. Khi bạn đã kiếm lại được tất cả tiền gốc của mình dưới dạng bản khai miễn thuế, bạn sẽ bắt đầu trả thuế cho tất cả các khoản thanh toán niên kim của mình.
Tín dụng hình ảnh:© iStock / mapodile, © iStock / Kritchanut, © iStock / JaggedPixels