Một cá nhân hiện có thể đóng góp tới £ 40.000 'thu nhập có liên quan' trong một năm tính thuế và được giảm thuế tại tỷ lệ biên của họ đối với những đóng góp này. Đây được gọi là 'trợ cấp hàng năm'.
Không phải tất cả các khoản thu nhập đều được coi là "thu nhập có liên quan", vì chúng loại trừ cổ tức và thu nhập từ các khoản đầu tư. Khoản trợ cấp hàng năm này bao gồm tất cả các khoản đóng góp lương hưu từ các nguồn khác như chủ lao động và bạn phải là thành viên của chương trình lương hưu đủ tiêu chuẩn trong những năm được đề cập. Khoản trợ cấp hàng năm này được giảm dần đối với những người có thu nhập cao hơn, nhưng sẽ nhiều hơn vào khoản này sau đó.
Ngoài khoản trợ cấp hàng năm này, một cá nhân cũng có thể chuyển bất kỳ khoản trợ cấp nào chưa sử dụng từ ba năm trước đó và được giảm thuế đối với những khoản đóng góp đó. Điều này có nghĩa là họ đã là thành viên của một chương trình đủ điều kiện trong ba năm trước đó, nhưng họ không có bất kỳ đóng góp nào trong những năm đó. Nếu không có thu nhập trong bất kỳ năm nào được đề cập, họ vẫn có thể đóng góp tổng £ 3.600 vào lương hưu và được giảm thuế.
Quy tắc chuyển tiếp lương hưu cho phép một cá nhân chuyển tiếp bất kỳ khoản trợ cấp hàng năm nào chưa sử dụng từ ba năm tính thuế trước đó và vẫn được giảm thuế đối với các khoản đóng góp của họ.
Khi chuyển trợ cấp của các năm trước thì phải sử dụng hết hạn mức của năm hiện tại, sau đó quay lại ba năm và bắt đầu sử dụng phụ cấp của năm đó trước. Vì vậy, trong năm tính thuế 2021/22 khi bạn đã sử dụng khoản trợ cấp của năm nay, bạn sẽ quay trở lại 2018/19 và sử dụng bất kỳ khoản trợ cấp nào chưa sử dụng từ năm đó rồi chuyển sang năm tiếp theo, v.v.
Một khía cạnh quan trọng của quy tắc chuyển tiếp là bạn không thể nhận được khoản giảm thuế đối với các khoản đóng góp vượt quá thu nhập của bạn trong bất kỳ năm tính thuế nào. Ví dụ:nếu một cá nhân kiếm được 70.000 bảng trong một năm tính thuế, họ có thể đóng góp tối đa 40.000 bảng vào lương hưu của mình (trợ cấp hàng năm tối đa), nhưng sau đó chỉ được chuyển tối đa 30.000 bảng từ ba năm trước đó. Điều này sẽ tạo ra một khoản đóng góp tổng cộng là 70.000 bảng Anh, là số tiền kiếm được trong năm tính thuế đó.
Quy tắc chuyển tiếp đặc biệt hữu ích nếu bạn có thu nhập thay đổi từ năm này sang năm khác, điều này có thể xảy ra nếu bạn tự kinh doanh hoặc nhận các khoản tiền thưởng thay đổi hàng năm.
Dưới đây là một ví dụ để minh họa quy tắc chuyển tiếp:
| Năm tính thuế | Trợ cấp hàng năm | Các đóng góp đã thực hiện | Trợ cấp chưa sử dụng |
| 2018/19 | £ 40.000 | £ 20.000 | 20.000 bảng |
| 2019/20 | £ 40.000 | £ 15.000 | £ 25.000 |
| 2020/21 | £ 40.000 | £ 40.000 | £ 0 |
| 2021/22 | £ 40.000 | £ 40.000 | £ 0 |
| Tổng số thuế chuyển dự phòng chưa sử dụng (2021/22) | £ 45,000 (giả sử thu nhập trên £ 85,000) |
Bạn có thể chuyển tiếp khoản giảm thuế chưa sử dụng đối với các khoản đóng góp lương hưu được cung cấp:
Nếu bạn vượt quá mức trợ cấp hàng năm, bạn sẽ không được giảm thuế hưu trí đối với bất kỳ khoản đóng góp nào vượt quá mức trợ cấp tối đa và bạn sẽ phải chịu một hóa đơn thuế bổ sung được gọi là 'phí trợ cấp hàng năm'. Khoản tiền phạt này không được trả trực tiếp mà được cộng vào phần còn lại của thu nhập chịu thuế trong năm và tổng nghĩa vụ thuế của bạn được tính qua tờ khai thuế trực tuyến. Nếu có một khoản phí đáng kể, nó có thể được thanh toán từ quỹ chương trình lương hưu của bạn. Bạn nên liên hệ với quản trị viên chương trình của mình nếu điều này xảy ra với bạn.
Trợ cấp hàng năm 40.000 bảng Anh có thể giảm hoặc 'giảm dần' nếu thu nhập ngưỡng của bạn trên 200.000 bảng Anh. 'Thu nhập ngưỡng' là thu nhập hàng năm của bạn trước thuế, trừ đi bất kỳ khoản đóng góp lương hưu cá nhân nào và bỏ qua bất kỳ khoản đóng góp lương hưu nào của người sử dụng lao động. Nếu dưới 200.000 bảng Anh, mức giảm dần sẽ không được áp dụng.
Nếu thu nhập ngưỡng của bạn trên 200.000 bảng Anh thì bạn sẽ cần phải tính toán 'thu nhập đã điều chỉnh' của mình. Nói chung, thu nhập đã điều chỉnh của bạn là tất cả thu nhập mà bạn bị đánh thuế bao gồm cổ tức, lãi tiết kiệm và thu nhập cho thuê, cộng với giá trị của chính bạn và bất kỳ khoản đóng góp lương hưu nào của người sử dụng lao động. Nếu thu nhập đã điều chỉnh của bạn trên 240.000 bảng Anh, trợ cấp thu nhập hàng năm sẽ giảm đi 1 bảng Anh cho mỗi 2 bảng Anh mà thu nhập đã điều chỉnh của bạn vượt quá 240.000 bảng Anh.
Mức giảm trợ cấp hàng năm tối đa là 36.000 bảng Anh, giảm trợ cấp hàng năm xuống còn 4.000 bảng Anh trên thu nhập đã điều chỉnh là 312.000 bảng Anh trở lên.
Một cá nhân không phải là cư dân Vương quốc Anh có thể chuyển khoản trợ cấp hàng năm chưa sử dụng từ những năm tính thuế khi họ không phải là cư dân Vương quốc Anh. Điều này được cung cấp với điều kiện họ là thành viên của chương trình lương hưu đủ tiêu chuẩn tại một thời điểm nào đó trong năm tính thuế được chuyển tiếp từ đó.
Nếu bạn bắt đầu tiếp cận tiền từ một chương trình hưu trí đóng góp xác định, số tiền đóng góp lương hưu mà bạn có thể yêu cầu giảm thuế sẽ giảm đi. Khoản này được gọi là Trợ cấp hàng năm cho việc mua tiền (MPAA).
MPPA được kích hoạt nếu bạn thực hiện bất kỳ thao tác nào sau đây:
MPAA thường không được kích hoạt nếu:
Để biết thêm thông tin về việc chuyển tiếp lương hưu, hãy xem chi tiết trên trang web HMRC.
Nếu bạn cần thêm thông tin và lời khuyên về lương hưu của mình, hãy truy cập công cụ tính lương hưu tiện dụng của chúng tôi để giúp bạn tính ra các khoản đóng góp và tiền lương hưu tiềm năng trong tương lai.