Bởi Bill Cunningham
Đây là blog về cách đăng ký xin tha khoản vay của Chương trình Bảo vệ Phiếu lương (PPP) đối với các khoản vay trên 150.000 đô la bằng cách sử dụng Mẫu 3508 hoặc Mẫu 3508EZ.
Đối với các khoản vay PPP trên 150.000 đô la, bạn sẽ cần phải tính toán số tiền tha thứ của mình dựa trên bảng lương đủ điều kiện và các chi phí ngoài bảng lương mà bạn đã trả hoặc phát sinh trong thời gian được bảo hiểm của mình. Ngoài ra, bạn sẽ cần tính toán bất kỳ điều chỉnh giảm FTE nào hoặc điều chỉnh tiền lương và tỷ lệ hàng giờ.
Blog này bao gồm các thay đổi được thực hiện đối với PPP theo Đạo luật hỗ trợ kinh tế được ký thành luật vào ngày 27 tháng 12 năm 2020, bao gồm thời hạn nộp đơn xin tha thứ, thay đổi đối với khoản khấu trừ chi phí cho mục đích thuế thu nhập, bãi bỏ Khoản khấu trừ trước EIDL và cho phép một số doanh nghiệp nhỏ khả năng đăng ký Khoản vay PPP Hòa bình Thứ hai.
Máy tính Tha thứ trong Excel
Bài đăng này sử dụng Excel Forgiveness Calculator cho Biểu mẫu 3508 hoặc Biểu mẫu 3508EZ, là sổ làm việc Microsoft Excel, để giúp bạn tính Số tiền được tha thứ của mình. Bạn chỉ nên nhập dữ liệu vào các ô màu xám với phông chữ màu xanh lam. Các ô khác chứa công thức được bảo vệ.
Ví dụ về nhà hàng Score
Chúng tôi sẽ sử dụng một công ty giả có tên là Score Restaurant làm ví dụ để giúp bạn hiểu rõ hơn về cách hoàn thành đơn đăng ký này. Chúng tôi cũng sẽ sử dụng Công cụ tính độ tha thứ của Excel để tính toán số tiền tha thứ cho Điểm nhà hàng.
Bắt đầu nào! Sau khi nhập thông tin doanh nghiệp và khoản vay, Nhà hàng Score nhập số tiền cho vay PPP là $ 181.434 , ngày giải ngân khoản vay là ngày 24 tháng 4 năm 2020 , Và số tuần họ sẽ sử dụng trong Thời gian được Bảo hiểm của mình, sẽ là 8 tuần. 8 tuần là khoảng thời gian Olivia, chủ sở hữu, tin rằng nhà hàng sẽ mất 100% số tiền vay được.
Olivia biết rằng nhà hàng đã trải qua những thay đổi về FTE trong Thời hạn được bảo hiểm so với Thời hạn tham chiếu, vì vậy cô ấy quyết định chạy báo cáo bảng lương cho mỗi kỳ báo cáo bảng lương được sử dụng bởi Excel Forgiveness Calculator.
Bây giờ Olivia đã sẵn sàng để bắt đầu tính toán số tiền tha thứ của cô ấy sẽ bao gồm cả chi phí trả lương và không trả lương. Cô ấy biết rằng cô ấy phải lưu tâm đến quy tắc sáu mươi bốn mươi, quy tắc không nhúng hai lần và quy tắc trả tiền hoặc phát sinh khi nhập dữ liệu của mình.
(Lưu ý rằng bạn có thể tìm thấy giải thích về từng quy tắc trên bằng cách nhấp vào văn bản màu xanh lam. Điều này cũng đúng với bất kỳ thuật ngữ nào khác trong bài đăng bằng văn bản màu xanh lam.)
Chi phí trả lương
Bước đầu tiên trong việc tính toán số tiền tha thứ là tính toán chi phí trả lương được bảo hiểm. Điều này bao gồm năm thành phần:
Chi phí trả lương đủ điều kiện chỉ bao gồm chi phí trả lương được trả hoặc phát sinh trong Thời gian được bảo hiểm và cho những nhân viên có nơi cư trú chính là Hoa Kỳ.
Bồi thường bằng tiền mặt cho nhân viên
Olivia sẽ bắt đầu nhập dữ liệu bảng lương của mình vào Excel Forgiveness Calculator . Cô ấy sẽ nhập tổng số tiền trả lương của mỗi nhân viên trong Thời gian được bảo hiểm cùng với số nhận dạng nhân viên của họ (số an sinh xã hội).
Cô ấy sẽ nhập nhân viên được trả hơn 100.000 đô la trong phần Bảng 2 và cô ấy sẽ nhập chủ sở hữu-nhân viên trong phần Chủ sở hữu-Nhân viên trong tab "Chi phí khác". Excel Forgiveness Calculator sẽ tự động áp dụng giới hạn bồi thường tiền mặt cho nhân viên là 100.000 đô la cho tất cả nhân viên.
Quyền lợi bảo hiểm do người sử dụng lao động trả
Tiếp theo, Olivia sẽ nhập các quyền lợi bảo hiểm do người sử dụng lao động chi trả đã được thanh toán hoặc phát sinh trong thời gian được bảo hiểm. Điều này bao gồm phí bảo hiểm chăm sóc sức khỏe nhóm là $ 30.000 . Nhà hàng được yêu cầu loại trừ phần phí bảo hiểm đã trả thay cho Olivia, vì cô ấy là chủ sở hữu-nhân viên, cũng như phần phí bảo hiểm do nhân viên trả.
Quyền lợi khi nghỉ hưu do chủ lao động trả
Olivia sẽ nhập bất kỳ khoản đóng góp hưu trí nào do người sử dụng lao động trả. Nhà hàng Score đã trả tiền hoặc phát sinh kết quả phù hợp với nhà tuyển dụng 401 nghìn là $ 3,275 trong Thời gian được Bảo hiểm.
Thuế trả lương cho nhà tuyển dụng và thuế địa phương do người sử dụng lao động trả
Tiếp theo, Olivia sẽ nhập bất kỳ khoản thuế nào do người sử dụng lao động trả và thuế trả lương tại địa phương. Nhà hàng đã nộp thuế bảo hiểm thất nghiệp của tiểu bang là $ 1,040 và các khoản thuế của Quỹ Phát triển Việc làm là $ 40 .
Tiền bồi thường của chủ sở hữu-nhân viên
Phần trả lương cuối cùng là lương thưởng cho nhân viên của chủ sở hữu.
Score Restaurant là một C-Corp, vì vậy Olivia sẽ sử dụng mức lương W-2 năm 2019 của mình để tính toán khoản bồi thường đủ điều kiện để được tha thứ. Cô ấy sẽ nhập tổng tiền lương vào Máy tính Tha thứ trong Excel và nó sẽ thực hiện phép tính cho cô ấy.
Cô ấy cũng có thể bao gồm các quyền lợi bảo hiểm do người sử dụng lao động trả và các khoản đóng góp hưu trí do người sử dụng lao động trả thay cho Olivia vì pháp nhân là C-Corp.
Chi phí không phải trả lương đủ điều kiện
Bây giờ Olivia đã nhập chi phí trả lương đủ điều kiện của mình, cô ấy đã sẵn sàng nhập chi phí không phải trả lương đủ điều kiện của mình, bao gồm:
Lãi suất thế chấp
Nhà hàng Score không có chi phí lãi suất thế chấp, vì vậy Olivia sẽ chuyển sang phần tiếp theo.
Thanh toán tiền thuê
Cô ấy ghi 8.000 đô la cho các khoản thanh toán tiền thuê cho không gian nhà hàng của cô ấy đã trả hoặc phát sinh trong Thời gian được bảo hiểm. Olivia không sở hữu tòa nhà và không cho thuê lại bất kỳ không gian nào, vì vậy cô ấy có thể được khấu trừ toàn bộ tiền thuê.
Chi phí Tiện ích
Tiếp theo, Olivia sẽ ghi lại các khoản thanh toán tiện ích bao gồm chi phí điện $ 1,600 , chi phí điện thoại là 1.400 đô la, và chi phí kết nối Internet là $ 200 đã được thanh toán hoặc phát sinh trong Thời hạn được bảo hiểm. Mỗi tiện ích này sẽ được đưa vào sử dụng trước ngày 15 tháng 2 năm 2020.
Chi phí Hoạt động được Bảo hiểm
Tiếp theo, Olivia nhập các chi phí hoạt động được bảo hiểm của cô ấy bao gồm chi phí của hệ thống POS của họ cũng như phí đăng ký phần mềm kế toán của họ.
Chi phí Thiệt hại Tài sản được Bảo hiểm
Olivia nhớ rằng cô ấy đã phải gánh chịu những thiệt hại cho nhà hàng vào tháng 6 năm 2020 trong một cuộc biểu tình. Tuy nhiên, công ty bảo hiểm đã đài thọ 100% chi phí sửa chữa nên cô ấy nhận ra rằng mình không thể bao gồm bất kỳ chi phí thiệt hại tài sản được bảo hiểm nào.
Chi phí được đài thọ cho nhà cung cấp
Vì Nhà hàng Score mua hàng hóa dễ hư hỏng, Olivia có thể khấu trừ đơn đặt hàng của họ đối với nguồn cung cấp thực phẩm đã ký trước và trong Thời gian được bảo hiểm của họ. Khoản thanh toán $ 20.200 liên quan đến chi phí nhà cung cấp được bảo hiểm đủ điều kiện để được tha thứ.
Chi phí Bảo vệ Người lao động được Bảo hiểm
Olivia biết rằng cô ấy đã phải chịu các chi phí bảo vệ người lao động được đài thọ, tuy nhiên những chi phí đó đã được thanh toán bằng cách sử dụng khoản trợ cấp Khôi phục RI nên cô ấy bỏ qua phần này.
Số tiền tha thứ
Olivia đã nhập tất cả các chi phí tha thứ đủ điều kiện của nhà hàng với tổng số tiền là 181.434 đô la hoặc cao hơn $ 2,141 so với khoản vay PPP là $ 181,434 . Excel Forgiveness Calculator kiểm tra chi phí trả lương ít nhất bằng 60% Số tiền Tha thứ và Số tiền Tha thứ không vượt quá số tiền cho vay theo hình thức PPP. Nhà hàng Score sẽ có thể đăng ký 100% số tiền $ 181.434 được tha thứ Tuy nhiên, họ vẫn còn một số bước nữa.
FTE và Điều chỉnh giảm lương / tỷ lệ hàng giờ
Bây giờ Olivia đã tính được Số tiền Tha thứ, cô ấy cần xác định:
Máy tính Tha thứ trong Excel có thể giúp cô ấy trả lời cả ba câu hỏi.
Biểu mẫu nào chính xác để sử dụng?
Nếu Olivia có thể đánh dấu vào một trong hai ô trong Hướng dẫn của Biểu mẫu 3508S, cô ấy có thể sử dụng 3508EZ và bỏ qua Che giấu an toàn số 2 và các phần Điều chỉnh giảm mức lương / giờ. Olivia biết rằng cô ấy không thể chọn một trong hai hộp, vì vậy cô ấy sẽ phải sử dụng Biểu mẫu 3508. Nếu cô ấy sai, Máy tính Tha thứ trong Excel sẽ chỉ ra biểu mẫu phù hợp để sử dụng.
Ngoại lệ giảm FTE
Bảng dưới đây cho thấy những thay đổi của nhân viên từ Giai đoạn tham chiếu đến giai đoạn Olivia nộp đơn xin tha thứ và cách Olivia sẽ áp dụng quy tắc Ngoại lệ Giảm FTE. 12 nhân viên đầu tiên trong bảng này đã được tuyển dụng trong khoảng thời gian từ ngày 15 tháng 2 năm 2019 đến ngày 30 tháng 6 năm 2019 mà Olivia đang sử dụng cho Thời gian tham chiếu của mình. FTE trong Thời gian được bảo hiểm ban đầu được so sánh với Thời gian tham chiếu để xác định xem có giảm FTE hay không. Trong Thời gian Tham khảo, Nhà hàng Điểm có 12 FTE và trong Thời gian Bảo hiểm là 7 FTE hoặc giảm 42%.
Hãy phân tích từng nhân viên.
Hank đã được tuyển dụng trong Khoảng thời gian Tham chiếu , nhưng đã từ chức vào ngày 31 tháng 12 năm 2019. Chúng tôi không thể sử dụng quy tắc Ngoại lệ Giảm FTE vì Hank đã không từ chức trong Thời gian được Bảo hiểm. Chúng tôi sẽ cần thuê người thay thế Hank. Ella, người được thuê vào ngày 15 tháng 1 năm 2020 sẽ được coi là người thay thế Hank.
Sally đã từ chức trong Thời gian được Bảo hiểm. Chúng tôi có thể áp dụng quy tắc Ngoại lệ Giảm FTE cho Sally’s FTE.
Ethan đã được tuyển dụng trong Thời gian tham chiếu nhưng đã bị sa thải vì lý do vào ngày 31 tháng 12 năm 2019. Cũng giống như Hank, chúng tôi không thể sử dụng quy tắc Ngoại lệ Giảm FTE vì Ethan không bị sa thải vì lý do trong Thời gian được Bảo hiểm. Chúng tôi cũng sẽ cần thuê người thay thế Ethan. Colton, người được thuê vào ngày 15 tháng 5 năm 2020 sẽ được coi là người thay thế Ethan.
Mia đã bị sa thải vì lý do trong Thời gian được Bảo hiểm. Cũng giống như Sally, chúng tôi có thể áp dụng quy tắc Ngoại lệ Giảm FTE cho Mia’s FTE.
Jackson, Kathy và Daniel đã bị cho thôi việc trong Thời kỳ che giấu an toàn, nhưng đã được thuê lại trong Thời gian được bảo hiểm, điều này rất tốt vì đây là mục tiêu chính của Chương trình bảo vệ tiền lương - đưa nhân viên trở lại biên chế.
Emma và Matthew cũng bị cho thôi việc trong Thời kỳ Che giấu An toàn. Tuy nhiên, vì nhiều lý do khác nhau, họ đã từ chối lời đề nghị rehire của công ty. Cũng giống như Sally và Mia, chúng ta có thể áp dụng quy tắc Ngoại lệ Giảm FTE trong tình huống này.
Số giờ làm việc của Harper’s và Stella được giảm 50% trong Thời gian Che giấu An toàn. Cả hai đều được đề nghị khôi phục giờ làm việc trong Thời gian được bảo hiểm. Harper chấp nhận, nhưng Stella từ chối. Chúng tôi có thể áp dụng Ngoại lệ Giảm FTE trong tình huống của Stella.
Levi yêu cầu giảm số giờ làm việc của anh ấy trong suốt Thời gian được bảo hiểm và Olivia đã đồng ý. Chúng tôi có thể áp dụng quy tắc Ngoại lệ Giảm FTE.
Olivia là chủ sở hữu của Công ty và do đó bị loại khỏi phân tích này.
Chúng tôi có 5 FTE phù hợp với quy tắc Ngoại lệ Giảm FTE. Nếu chúng ta thêm 5 FTE đó vào FTE của Giai đoạn được bảo hiểm 7, chúng ta có tổng cộng 12 FTE hoặc không giảm FTE so với Giai đoạn Tham chiếu.
Che giấu an toàn giảm FTE # 1
Olivia muốn áp dụng Quy tắc Che giấu An toàn Giảm FTE số 1 làm chính sách bảo hiểm trong trường hợp kiểm toán viên của SBA không chấp nhận tài liệu của cô ấy về các điều chỉnh Ngoại lệ Giảm FTE.
Doanh thu trung bình hàng tháng của Score Restaurant trong quý trước là 420.000 đô la. Chúng là $ 275,000 trong Thời gian được Bảo hiểm. FTE trung bình của nhà hàng là 11 trong quý trước và 7 trong Thời gian được bảo hiểm. Vì vậy, phần trăm giảm doanh thu là 35% và giảm FTE là 34%. Những thực tế đó, cùng với lệnh điều hành của Thống đốc liên quan đến việc đóng cửa nhà hàng và các hạn chế khác gây ra sự gián đoạn trong hoạt động kinh doanh của Nhà hàng Score, sẽ cung cấp sự hỗ trợ cần thiết để Olivia sử dụng Quy tắc che giấu an toàn giảm FTE số 1 loại bỏ sự cần thiết phải tính toán Điều chỉnh giảm FTE .
Che giấu an toàn giảm FTE # 2
Vì Nhà hàng Score đã loại bỏ yêu cầu ghi lại Điều chỉnh giảm FTE, nên Olivia có thể bỏ qua phần này. Nếu cô ấy không thể sử dụng quy tắc Ngoại lệ Giảm FTE, Che giấu An toàn Giảm FTE # 1 hoặc Che giấu An toàn Giảm FTE # 2, thì Máy tính Tha thứ của Excel sẽ tính toán số tiền Điều chỉnh Giảm FTE.
Điều chỉnh giảm mức lương / giờ
Tiếp theo, Olivia cần tính toán Điều chỉnh giảm lương và giảm tỷ lệ theo giờ, nếu có.
Trong quý đầu tiên của năm 2020, mức lương theo giờ của Daniel là $ 40,87 . Trong Thời gian được bảo hiểm, tỷ lệ hàng giờ của anh ấy đã giảm xuống còn $ 28,61 .
Olivia sẽ phải hoàn thành các bước trên chỉ trong Excel Forgiveness Calculator cho Daniel. Tỷ lệ theo giờ của Daniel không được khôi phục vào ngày 31 tháng 12 năm 2020, dẫn đến việc Điều chỉnh giảm mức lương và lãi suất theo giờ là $ 661 .
SBA Biểu mẫu 3508 hoặc 3508EZ
Excel Forgiveness Calculator sẽ tạo bản nháp của Biểu mẫu 3508 hoặc Biểu mẫu 3508EZ. Trước khi Olivia nộp đơn xin tha thứ cho người cho vay của mình, cô nên thu thập tất cả các tài liệu bắt buộc phải nộp cùng với đơn xin tha thứ hoặc lưu giữ nó trong một tệp giấy hoặc điện tử. Nếu người cho vay không có phiên bản trực tuyến của biểu mẫu, Olivia sẽ cần chuyển dữ liệu từ Đơn xin tha thứ trong Excel sang Mẫu 3508 hoặc Mẫu 3508EZ, sau đó viết tắt mỗi chứng nhận , quyết định xem có gửi Biểu mẫu Thông tin Nhân khẩu học tùy chọn hay không và ký tên và ghi ngày vào đơn.
Quy trình đăng ký sự tha thứ của PPP
Làm theo các bước sau để gửi đơn xin tha thứ cho người cho vay của bạn để được SBA chấp thuận.
Bước 1
Bên vay
Hỏi người cho vay của bạn xem họ có sử dụng biểu mẫu tha thứ của SBA hoặc phiên bản trực tuyến của những biểu mẫu đó hay không. Người cho vay của bạn có thể sử dụng cổng thông tin riêng của họ để xử lý các đơn đăng ký khoản vay và khoản vay PPP của bạn yêu cầu thông tin đăng nhập, bao gồm nhận dạng công ty, tên người dùng và mật khẩu. Giữ những thông tin đăng nhập đó ở một nơi an toàn.
Bước 2
Bên vay
Hoàn thành Máy tính Tha thứ trong Excel hoặc trang tính của riêng bạn để tính Số tiền Tha thứ của bạn.
Bước 3
Bên vay
Hoàn thành biểu mẫu tha thứ của SBA, nếu người cho vay không có biểu mẫu trực tuyến. Tạo tệp giấy hoặc điện tử của tài liệu của bạn hỗ trợ việc tính Số tiền được tha thứ.
Bước 4
Bên vay
Đăng nhập vào cổng PPP của ngân hàng và hoàn thành biểu mẫu trực tuyến của họ hoặc nhập đơn xin tha SBA đã ký của bạn. Tải lên tất cả các tài liệu do người cho vay của bạn yêu cầu. Đối với các khoản vay PPP trên 150.000 đô la, bên vay phải nộp đơn xin gia hạn cho Khoản vay PPP Hòa lần thứ hai sau hoặc đồng thời với đơn xin xóa bỏ Khoản vay PPP Hòa lần thứ nhất.
Bước 5
Bên vay
Tải xuống bản sao đơn đăng ký của bạn để làm hồ sơ nếu người cho vay của bạn sử dụng biểu mẫu trực tuyến của riêng họ.
Bước 6
Người cho vay
Người cho vay sẽ xem xét đơn đăng ký của bạn về tính hoàn chỉnh. Họ có thể yêu cầu các tài liệu bổ sung hoặc có quy trình phê duyệt cuối cùng yêu cầu bạn ký điện tử vào đơn xin tha thứ. Bên cho vay có hai tháng để gửi đơn của bạn đến SBA, tuy nhiên, quá trình này thường mất vài ngày để hoàn thành.
Bước 7
Người cho vay
Sau khi đơn xin tha thứ của bạn hoàn tất và được người cho vay chấp thuận, người cho vay sẽ gửi đơn của bạn đến cổng thông tin cho vay SBA để được phê duyệt.
Bước 8
SBA
SBA sẽ chấp thuận hoặc từ chối đơn xin tha thứ của bạn. Nếu SBA chấp thuận đơn của bạn, SBA sẽ thông báo cho người cho vay của bạn và chuyển tiền cho người cho vay để trả khoản vay của bạn bằng số tiền được tha cộng với lãi tích lũy liên quan đến số tiền được tha. Theo luật, SBA có 3 tháng để xem xét, chấp thuận hoặc từ chối đơn đăng ký của bạn, tuy nhiên, quy trình này thường mất một vài ngày để hoàn thành. Như chúng tôi đã đề cập trước đây, SBA sẽ không còn khấu trừ số tiền Ứng trước EIDL của bạn từ số tiền tha thứ của bạn.
Bước 9
Người cho vay
Người cho vay của bạn sẽ thông báo cho bạn khi SBA đã chấp thuận đơn đăng ký của bạn. Nếu số tiền tha thứ của bạn ít hơn khoản vay PPP của bạn, bạn sẽ chịu trách nhiệm thanh toán số dư khoản vay PPP của mình theo từng đợt hàng tháng cho đến ngày đáo hạn khoản vay của bạn.
HÃY NHỚ: Ngay cả khi SBA chấp thuận số tiền tha của bạn và nộp khoản thanh toán cho ngân hàng của bạn, thì SBA vẫn giữ quyền kiểm tra khoản vay và số tiền được tha của bạn . Nếu đơn xin tha hoặc khoản vay PPP của bạn được kiểm tra, SBA sẽ yêu cầu cung cấp các bản sao tài liệu của bạn.
Kết luận
Đối với một số chủ doanh nghiệp nhỏ, việc nộp đơn xin khoản vay theo hình thức PPP hoặc sự tha thứ vẫn có vẻ quá sức. Nếu bạn cảm thấy như vậy, hãy yêu cầu một Cố vấn tại Rhode Island ĐIỂM SỐ. SCORE Đảo Rhode là một chương của SCORE, là tổ chức quốc gia và là nhà cung cấp tài nguyên của SBA. ĐIỂM YẾU Rhode Island là một tổ chức tình nguyện cung cấp dịch vụ cố vấn và giáo dục miễn phí cho các doanh nghiệp nhỏ ở Rhode Island và South Coast Massachusetts. Vui lòng liên hệ với chúng tôi tại www.score.org hoặc gọi 401-226-0077.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm
Thông tin được cung cấp trong bài đăng này không phải là lời khuyên về pháp lý, thuế hoặc kế toán, nhưng được thiết kế để cung cấp hiểu biết hiện tại về Chương trình bảo vệ tiền lương . Bạn nên dựa vào hướng dẫn do SBA và Bộ Tài chính Hoa Kỳ cung cấp, lời khuyên từ CPA hoặc luật sư và hướng dẫn từ ngân hàng của bạn. Nội dung này chưa được SCORE hoặc SBA phê duyệt.
Trong hơn 50 năm, SCORE đã giúp đỡ hơn 11 triệu doanh nhân và chủ doanh nghiệp nhỏ có tham vọng thông qua các hội thảo cố vấn và kinh doanh. Hơn 11.000 cố vấn kinh doanh tình nguyện trong hơn 300 chương phục vụ cộng đồng của họ.
Thích những gì bạn đang đọc?
Đăng ký vào bài đăng blog hai lần hàng tháng của Rhode Island SCORE, hãy nhấp vào đây để Đăng ký>
