Các doanh nhân dự định hợp tác kinh doanh với một hoặc nhiều cá nhân khác có thể không nhận ra rằng có một số biến thể của quan hệ đối tác cần xem xét. Trong bài viết này, tôi sẽ mô tả các loại quan hệ đối tác khác nhau và những việc cần làm để bắt đầu và duy trì chúng.
Chủ doanh nghiệp cần lưu ý rằng có những vấn đề liên quan đến pháp lý và thuế cần xem xét khi lựa chọn loại hình pháp nhân kinh doanh. Vì vậy, trước khi quyết định, bạn nên tham khảo ý kiến của luật sư và kế toán hoặc cố vấn thuế để được hướng dẫn.
Công ty hợp danh là khi hai hoặc nhiều bên ("đối tác") đồng ý cùng nhau kinh doanh và chia lãi, lỗ. Các nghĩa vụ của các thành viên hợp danh trong việc quản lý công ty và mức độ chịu trách nhiệm cá nhân của họ đối với các khoản nợ của doanh nghiệp khác nhau tùy thuộc vào loại hình công ty hợp danh. Trách nhiệm về thuế thu nhập của công ty hợp danh được chuyển sang tờ khai thuế cá nhân của chủ doanh nghiệp. Mặc dù công ty hợp danh không nộp thuế thu nhập ở cấp công ty, nhưng họ có trách nhiệm báo cáo phải hoàn thành. Do đó, họ cần có EIN (Mã số nhận dạng nhân viên) từ IRS cho mục đích báo cáo thuế.
Để tiếp theo, tôi sẽ trình bày thông tin về ba loại quan hệ đối tác phổ biến nhất:
Đây là hình thức hợp tác cơ bản nhất và thường không yêu cầu thủ tục đăng ký pháp nhân với nhà nước. Trong quan hệ đối tác chung, quyền sở hữu và lợi nhuận được chia đều cho các thành viên hợp danh trừ khi các điều khoản của quan hệ đối tác có quy định khác. Tất cả các thành viên hợp danh cùng chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ pháp lý của công ty vì không có sự tách biệt pháp lý nào giữa doanh nghiệp và chủ sở hữu của nó.
Quan hệ đối tác chung thường dễ hình thành và duy trì, vì vậy chúng là một lựa chọn hấp dẫn cho các doanh nhân muốn giảm thiểu trách nhiệm hành chính và tuân thủ.
Họ không có giới hạn về số lượng đối tác mà họ có thể có. Chủ sở hữu công ty hợp danh không được coi là nhân viên của công ty. Do đó, họ không nhận được tiền lương qua bảng lương từ doanh nghiệp. Các đối tác thường được thanh toán bằng cách rút tiền từ phần lợi nhuận của họ (được gọi là nhận "phần rút của chủ sở hữu" hoặc "phần rút của đối tác"). Các thành viên hợp danh trả cả thuế thu nhập và thuế tư doanh (Medicare và An sinh xã hội) trên phần lợi nhuận kinh doanh của họ.
Công ty hợp danh được thành lập khi các chủ sở hữu của nó quyết định kinh doanh cùng nhau — ngay cả khi không có kế hoạch bằng văn bản hoặc thỏa thuận hợp tác nào được đưa ra. Để giúp đảm bảo tất cả các đối tác đều ở trên cùng một trang, sẽ có lợi nếu có một thỏa thuận đối tác nêu rõ vai trò, trách nhiệm và phân phối lợi nhuận của chủ sở hữu doanh nghiệp.
GP có thể tiếp tục tồn tại khi các đối tác rời khỏi doanh nghiệp nếu thỏa thuận đối tác của họ cho phép. Nếu không, doanh nghiệp có thể phải giải thể.
Công ty hợp danh hữu hạn là các chủ thể kinh doanh được đăng ký chính thức với nhà nước. Một lý do khiến các doanh nhân có thể chọn hình thức hợp tác này là có khả năng đưa các đối tác đầu tư vào công ty mà không phải chịu chi phí và thủ tục giấy tờ để thành lập công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) hoặc tập đoàn. Thỏa thuận hợp tác được sử dụng để mô tả trách nhiệm của các đối tác và ghi lại tỷ lệ phần trăm lợi nhuận của từng đối tác.
Một LP có ít nhất một thành viên hợp danh và một hoặc nhiều thành viên hợp danh. Các đối tác hạn chế cung cấp tiền nhưng không tích cực tham gia vào việc điều hành công việc kinh doanh ngày này qua ngày khác. Do đó, họ có quyền bảo vệ trách nhiệm hữu hạn (trong phạm vi đầu tư của họ vào doanh nghiệp) đối với các khoản nợ và các vấn đề pháp lý của quan hệ đối tác. (Các) đối tác chung của LP được giao nhiệm vụ xử lý các hoạt động kinh doanh và quản lý. Những cá nhân đó phải chịu trách nhiệm cá nhân vô hạn về các khoản nợ và các vấn đề pháp lý của doanh nghiệp. Vì vậy, các chủ nợ hoặc các vụ kiện có thể xét đến tài sản cá nhân của thành viên hợp danh chứ không phải tài sản cá nhân của thành viên hợp danh.
Thành viên hợp danh trong công ty hợp danh hữu hạn cũng không được coi là người lao động của công ty. Thu nhập của họ từ các khoản do đối tác ký kết hoặc các khoản thanh toán được đảm bảo để bù đắp cho công việc của họ trong doanh nghiệp phải chịu thuế thu nhập và thuế tư doanh.
Trong quan hệ đối tác hữu hạn, các đối tác hữu hạn kiếm tiền từ việc kinh doanh dựa trên phần lợi nhuận của họ. Doanh nghiệp có thể thực hiện các khoản thanh toán định kỳ hoặc rút đối tác cho các đối tác hạn chế trong suốt cả năm. Bởi vì các đối tác hạn chế kiếm được thu nhập thụ động từ đầu tư tiền tệ của họ chứ không phải thu nhập cho bất kỳ công việc nào được thực hiện trong doanh nghiệp, những gì họ kiếm được từ hoạt động kinh doanh phải chịu thuế thu nhập chứ không phải thuế tư doanh. Tuy nhiên, nếu một đối tác hạn chế được trả các khoản thanh toán đảm bảo cho bất kỳ công việc nào họ được phép làm cho doanh nghiệp, thì thu nhập đó phải chịu thuế Medicare và An sinh xã hội cũng như thuế thu nhập.
Việc hình thành quan hệ đối tác hữu hạn bao gồm việc nộp Giấy chứng nhận hợp danh hữu hạn với tiểu bang và trả phí đăng ký bắt buộc. LP phải có EIN từ IRS cho mục đích báo cáo thuế.
Các đối tác hữu hạn có thể rời khỏi công ty hoặc bị thay thế, và LP có thể tiếp tục tồn tại. Nếu một đối tác chung rời đi, một số tiểu bang yêu cầu các đối tác khác giải thể LP trừ khi thỏa thuận đối tác của doanh nghiệp có quy định khác.
Công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn tương tự như công ty hợp danh chung — tất cả các thành viên hợp danh đều có thể tham gia vào việc quản lý doanh nghiệp. Tuy nhiên, không giống như một công ty hợp danh chung, tất cả các thành viên hợp danh được bảo vệ bởi trách nhiệm cá nhân hữu hạn. Hình thức cấu trúc doanh nghiệp này thường được sử dụng bởi các doanh nhân trong các ngành nghề chuyên môn (ví dụ:kế toán, luật sư, kế toán, quản lý tài sản, kỹ sư, kiến trúc sư và bác sĩ). Bên cạnh lợi ích của việc bảo vệ trách nhiệm cá nhân, cấu trúc LLP cũng mang lại cho các chuyên gia khả năng tổng hợp các nguồn lực (như nhân viên hành chính, thiết bị, v.v.) và giảm chi phí hoạt động so với hoạt động độc lập. Hầu hết các tiểu bang yêu cầu tất cả các đối tác trong LLP phải được cấp phép trong cùng một ngành nghề. Trong LLP, tất cả các đối tác được bảo vệ cá nhân khỏi các trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp (mức độ bảo vệ trách nhiệm pháp lý mà họ có khác nhau tùy theo tiểu bang) mặc dù họ có trách nhiệm hoàn toàn đối với việc quản lý doanh nghiệp. Các đối tác trong LLP được trả tiền từ lợi nhuận của công ty và những khoản rút ra đó phải chịu thuế thu nhập và tư doanh.
Các thủ tục giấy tờ liên quan đến việc hình thành LLP thường được gọi là “Giấy chứng nhận quan hệ đối tác trách nhiệm hữu hạn”. Nó phải được nộp cho cơ quan nhà nước thích hợp cùng với việc thanh toán lệ phí bắt buộc.
Điều quan trọng cần lưu ý là không phải tất cả các bang đều công nhận LLP là một thực thể và một số bang chỉ cho phép một số loại chuyên gia thành lập một tổ chức.
LLP có thể tiếp tục tồn tại khi các đối tác riêng lẻ rời đi hoặc qua đời nếu thỏa thuận đối tác của doanh nghiệp nêu chi tiết các trường hợp đó.
Cơ cấu kinh doanh bạn chọn sẽ là một trong những quyết định quan trọng nhất mà bạn cần phải thực hiện. Bởi vì lựa chọn của bạn sẽ ảnh hưởng đến rất nhiều khía cạnh của doanh nghiệp - cách bạn quản lý doanh nghiệp, cách xử lý thuế, mức độ trách nhiệm cá nhân của bạn và hơn thế nữa, hãy cân nhắc việc nhận hướng dẫn từ các chuyên gia kế toán và pháp lý đáng tin cậy. Mọi tình huống đều độc đáo theo một cách nào đó, vì vậy sẽ rất hữu ích nếu bạn tìm hiểu những ưu và nhược điểm liên quan đến hoàn cảnh cụ thể của bạn trước khi tiếp tục.