Cho đến gần đây, một doanh nghiệp được cho là có mối quan hệ trong một trạng thái nếu nó duy trì sự hiện diện vật lý ở đó. Khi mối quan hệ tồn tại, một doanh nghiệp được yêu cầu nộp thuế cho tiểu bang. Sự hiểu biết này phục vụ cho đến khi thương mại kỹ thuật số hoàn toàn cách mạng hóa nền kinh tế toàn cầu.
Ngày nay, một nhà bán lẻ có thể hoạt động từ phòng khách của họ, bán hàng hóa mà không cần bất kỳ sự hiện diện thực tế nào bên ngoài nhà riêng của họ. Rõ ràng, định nghĩa cũ về mối quan hệ đã lỗi thời. Các định nghĩa mới — hầu hết được đưa ra bởi các tiểu bang đang tìm cách bù đắp doanh thu từ thuế bán hàng bị mất — dựa trên những lý lẽ mờ ám về “mối quan hệ kinh tế” và “sự hiện diện của yếu tố”.
Thật không may, cả Tòa án Tối cao và Quốc hội đều không đề nghị làm rõ vấn đề, khiến các doanh nghiệp trên toàn quốc phải tự giải quyết mọi việc.
Hãy để chúng tôi bắt đầu với những gì tạo nên mối quan hệ vật lý . Viện thuế bán hàng định nghĩa mối quan hệ là “duy trì, chiếm giữ hoặc sử dụng lâu dài hoặc tạm thời, trực tiếp hoặc gián tiếp thông qua công ty con, văn phòng, địa điểm phân phối, bán hàng hoặc phòng mẫu hoặc địa điểm, nhà kho hoặc nơi lưu trữ hoặc địa điểm kinh doanh khác”.
Mặc dù định nghĩa STI khá dài dòng, nhưng điều rõ ràng là mối quan hệ vật lý ngụ ý nhiều hơn là chỉ đơn giản là vận hành một văn phòng hoặc nhà kho thực tế trong một trạng thái. Trả lương cho nhân viên, lưu trữ hàng tồn kho ở cơ sở của bên thứ ba, chuyển hàng từ nhà cung cấp bên thứ ba và thậm chí kinh doanh tạm thời tại một hội chợ thủ công, tất cả đều đủ điều kiện để thiết lập mối quan hệ.
Các nhà bán lẻ có mối quan hệ thực tế phải chịu thuế bán hàng của tiểu bang và phải thu và nộp các khoản thuế đó cho cơ quan có thẩm quyền thích hợp.
Khi nói đến mối liên hệ kinh tế, một chút lịch sử có liên quan.
Năm 1992, Tòa án Tối cao đã xác định trong Quill Corp. v. North Dakota rằng các tiểu bang có thể không thu thuế bán hàng từ các nhà bán lẻ thiếu mối quan hệ thực tế. Mặc dù Quill xoay quanh doanh số bán hàng theo đơn đặt hàng qua thư, vào cuối thập kỷ này, tác động đầy đủ của quyết định này sẽ vang dội trong toàn bộ nền kinh tế.
Quill , hóa ra, không chỉ áp dụng cho bán hàng đặt hàng qua thư mà còn cả bán lẻ trực tuyến. Khi thương mại kỹ thuật số tăng vọt, Hội nghị Quốc gia của các Cơ quan Lập pháp Tiểu bang ước tính doanh thu từ thuế bán hàng giảm mạnh 23 tỷ đô la mỗi năm.
Để đối phó trực tiếp với những tổn thất này, các bang bắt đầu phát triển các loại thuế kinh doanh mới. Thông thường chúng được gọi là "quy tắc mối quan hệ của Amazon" liên quan đến gã khổng lồ bán lẻ trực tuyến, công ty đã xây dựng nhiều chiến lược tránh thuế trong nhiều năm.
Ví dụ:ở Nam Dakota, các nhà bán lẻ có doanh số hàng năm vượt quá 100.000 đô la (hoặc 200 giao dịch riêng biệt) phải thu và nộp thuế bán hàng — cho dù họ có mối quan hệ thực tế trong tiểu bang hay không.
Ở Alabama, 250.000 đô la doanh thu hàng năm trong tiểu bang đưa bạn vào cùng một con thuyền.
Trên thực tế, tính đến năm 2017, hơn một chục bang có một số hình thức đánh thuế kinh doanh không dựa trên sự hiện diện thực tế mà dựa trên mối quan hệ kinh tế. Mối quan hệ kinh tế được xác định bằng số lượng hoạt động kinh doanh được tiến hành trong một tiểu bang cụ thể. Như vậy, nó là một định nghĩa thay đổi từ trạng thái này sang trạng thái khác.
Các doanh nhân có thể được tha thứ cho việc vung tay vì thất vọng. Rõ ràng, các loại thuế dựa trên mối quan hệ kinh tế bay trực tiếp khi đối mặt với phán quyết của Tòa án tối cao trong Quill . Mặc dù vậy, không có vụ kiện tụng nào diễn ra trước Tòa án kể từ năm 1992 để lật lại quyết định và Quốc hội cũng không thông qua luật mới nào để làm rõ vấn đề.
Năm 2013, Đạo luật Công bằng Thị trường đã được đưa ra trước Thượng viện Hoa Kỳ. Dự luật hợp pháp sẽ cho phép các tiểu bang áp thuế bán hàng dựa trên các quy tắc liên kết kinh tế, nhưng dự luật đã bị trì hoãn kể từ khi được thông qua Thượng viện, không thể đạt được sức hút trong Hạ viện.
Nếu không có chỉ đạo rõ ràng từ chính phủ liên bang, các doanh nghiệp sẽ phải tự tìm hiểu mọi thứ.
Vậy, một chủ doanh nghiệp phải làm gì? Tuân theo luật liên bang được quy định trong Quill hoặc tuân thủ các yêu cầu khác nhau của tiểu bang? Mặc dù không chính xác là điều an ủi cho các doanh nhân, nhưng có một điều chắc chắn là các doanh nghiệp không nộp các khoản thuế theo quy định của tiểu bang sẽ bị phạt ở những tiểu bang đó và có khả năng bị thu hồi quyền kinh doanh ở đó.
Điều này khiến các doanh nghiệp có nhiệm vụ phải hiểu biết về các yêu cầu khác nhau của mối liên hệ kinh tế ở mọi tiểu bang nơi họ tiến hành hoạt động kinh doanh. Ở các tiểu bang có quy tắc liên kết kinh tế, thuế phải được thu và nộp.
Thật không may, điều này đặt lên vai chủ sở hữu doanh nghiệp, những người phải tuân thủ các quy tắc luôn thay đổi trạng thái hoặc có nguy cơ không tuân thủ. Ngoài ra, các thành phố cũng có thể thực thi thuế bán hàng địa phương, như thành phố Chicago đã làm vào năm 2015 khi mở rộng thuế bán hàng thành phố đối với đồ giải trí được chuyển giao điện tử và hợp đồng thuê máy tính không theo yêu cầu —Còn được gọi là “Thuế Netflix”.
