Mọi thứ bạn cần biết về RMD

Phân phối tối thiểu bắt buộc là một phần của câu đố hưu trí khó có thể khó hiểu hơn. Điều đáng sợ là tiền đặt cọc rất cao:Nếu bạn thực hiện phân phối IRA cho một năm dương lịch ít hơn những gì IRS yêu cầu, bạn sẽ bị phạt thuế 50% số tiền thiếu hụt (trừ khi bạn có thể thuyết phục IRS từ bỏ nó vì "lý do hợp lý").

Một số thông tin cơ bản:Phân phối tối thiểu bắt buộc, gọi tắt là RMD, là khoản rút tiền hàng năm mà mọi người thường bị buộc phải lấy từ các tài khoản hưu trí được hoãn thuế, chẳng hạn như IRA, khi họ đến tuổi 70 ½. Số tiền mà mọi người tiết kiệm trong các tài khoản đó đã được miễn thuế và bây giờ chú Sam muốn bắt đầu thu thập phần của mình.

Một điều mà mọi người có thể không nhận ra là IRA không phải là tài khoản duy nhất tuân theo RMD. Nếu bạn có gói 401 (k) hoặc 403 (b), trong hầu hết các trường hợp, bạn sẽ buộc phải bắt đầu phân phối khi đến thời điểm.

Vì vậy, làm thế nào để bạn tính toán RMD của mình, làm thế nào các quy tắc kế thừa có thể làm phức tạp chúng và một số phương pháp hay nhất là gì? Dưới đây là tóm tắt về các quy tắc RMD cơ bản:

Trong suốt thời gian tồn tại của Chủ sở hữu IRA

Đối với chủ sở hữu IRA “truyền thống” (tức là không thuộc dòng tộc), RMD đầu tiên trong suốt cuộc đời của chủ sở hữu phải xảy ra trước ngày 1 tháng 4 của năm sau năm dương lịch mà chủ sở hữu đạt 70 ½ tuổi (còn được gọi là Ngày bắt đầu bắt buộc). Đối với mỗi năm dương lịch tiếp theo, việc phân phối phải được thực hiện trước ngày 31 tháng 12 của năm đó. Về cơ bản, điều đó có nghĩa là:

  • Nếu bạn bước sang tuổi 70 trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 30 tháng 6 vào năm 2017, thì RMD đầu tiên của bạn sẽ phải được thực hiện không muộn hơn ngày 1 tháng 4 năm 2018. RMD thứ hai của bạn sẽ đến hạn vào ngày 31 tháng 12 năm 2018:Bởi vì bạn đã chờ đợi, cuối cùng bạn sẽ phải nhận hai bản phân phối trong cùng một tất nhiên, năm đó sẽ làm tăng thu nhập chịu thuế cho năm đó.
  • Nếu bạn bước sang tuổi 70 trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 31 tháng 12 vào năm 2017, thì RMD đầu tiên của bạn sẽ phải được thực hiện không muộn hơn ngày 1 tháng 4 năm 2019 và RMD thứ hai của bạn sẽ đến hạn trước ngày 31 tháng 12 năm 2019.

Số tiền RMD dựa trên bảng IRS (Bảng III của Phụ lục B, Ấn phẩm IRS 590-B), sử dụng tuổi thọ chung của chủ sở hữu và người thụ hưởng trẻ hơn 10 tuổi (bất kể tuổi thực của bất kỳ người thụ hưởng nào hoặc thậm chí ở sự vắng mặt của một người thụ hưởng được chỉ định). Tuy nhiên, nếu người thụ hưởng duy nhất là vợ / chồng của chủ sở hữu và vợ / chồng trẻ hơn chủ sở hữu hơn 10 tuổi, thì số tiền RMD dựa trên một bảng IRS khác (Bảng II của Phụ lục B), sử dụng tuổi thọ chung thực tế của chủ sở hữu. và vợ / chồng.

Mỗi năm dương lịch, RMD được tính bằng cách sử dụng số dư tài khoản IRA từ ngày 31 tháng 12 trước đó, chia cho hệ số thích hợp trên bảng IRS. Điều này bao gồm cả năm dương lịch của cái chết, vì vậy nếu chủ sở hữu IRA chưa lấy RMD đầy đủ cho năm đó trước khi qua đời, thì những người thụ hưởng phải nhận bất kỳ phần còn lại nào của RMD đó trước khi kết thúc năm dương lịch đó. Điều này có thể đưa ra các vấn đề thực sự đối với các gia đình trải qua cái chết vào cuối năm, vì những người thụ hưởng tang quyến thường không tập trung ngay vào IRA và RMD của người quá cố. Đây là lúc các nhà tư vấn tài chính và thuế của gia đình cần phải có mặt để ngăn chặn một khoản phạt thuế có thể tránh được.

Để xác định RMD của mình, bạn có thể sử dụng bảng tính được cung cấp như Phụ lục A của Ấn phẩm 590-B. Dưới đây là một ví dụ về cách tính RMD của năm đầu tiên cho người có IRA sẽ trông như thế nào:Giả sử số dư IRA là 500.000 đô la vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và bạn bước sang tuổi 70 vào ngày 1 tháng 2 năm 2017. Chia số dư 500.000 đô la đó cho 27,4 cho xác định RMD 2017 (500.000 đô la / 27,4 =18.248,18 đô la). Đối với những năm tiếp theo, ước số thay đổi theo bảng:đối với năm 2018, nó trở thành 26,5.

Nếu Chủ sở hữu IRA qua đời trước Ngày bắt đầu bắt buộc

Tin hay không thì tùy, sau khi chủ sở hữu IRA qua đời, các quy tắc trở nên phức tạp hơn.

Nếu chủ sở hữu IRA qua đời trước Ngày bắt đầu bắt buộc và người thụ hưởng duy nhất không phải là một người (ví dụ:tổ chức từ thiện hoặc di sản), còn được gọi là người thụ hưởng “thực thể”, toàn bộ số dư tài khoản phải được phân phối trước ngày 31 tháng 12 của năm dương lịch thứ năm sau năm mất. Trong trường hợp đó, không có yêu cầu phân phối hàng năm, miễn là toàn bộ tài khoản được dọn sạch vào cuối giai đoạn năm năm.

Nếu người thụ hưởng duy nhất là một cá nhân, người đó có thể tuân theo quy tắc năm năm ở trên hoặc chọn bắt đầu phân phối vào năm dương lịch sau năm chết, dựa trên tuổi thọ duy nhất của người thụ hưởng đó (được xác định theo IRS khác bảng (Phụ lục B, Bảng I). Nếu có nhiều người thụ hưởng, tuổi thọ của người thụ hưởng lớn tuổi nhất được sử dụng, trừ khi IRA đã được chia thành các tài khoản riêng biệt cho từng người thụ hưởng. Trong trường hợp đó, tuổi thọ của mỗi người thụ hưởng là được sử dụng cho tài khoản riêng của họ. Thủ tục giấy tờ của người giám sát IRA có thể giới hạn các tùy chọn đối với một trong hai lựa chọn trên, nhưng điều này có vẻ hiếm trong thực tế.

Người thụ hưởng vợ / chồng có các tùy chọn trên, nhưng cũng có thể trì hoãn việc phân phối cho đến năm người quá cố sẽ đạt 70 ½ tuổi và sau đó thực hiện phân phối dựa trên tuổi thọ độc thân còn lại của người phối ngẫu còn sống (theo bảng IRS). Thông thường, người phối ngẫu còn sống sử dụng một tùy chọn (chỉ dành cho người phối ngẫu) để chuyển đổi (hoặc “chuyển sang”) số dư IRA thành IRA của riêng họ, và sau đó tuân theo các quy tắc cơ bản đã nêu ở trên đối với IRA của chủ sở hữu.

Nếu Chủ sở hữu IRA qua đời vào hoặc sau ngày bắt đầu bắt buộc

Trong trường hợp này, các quy tắc trở nên đơn giản hơn một chút. Người thụ hưởng cá nhân duy nhất không phải là vợ / chồng phải bắt đầu phân phối vào năm dương lịch sau năm chết, dựa trên tuổi thọ duy nhất của người thụ hưởng đó hoặc (nếu lâu hơn) tuổi thọ độc thân còn lại theo lý thuyết (dựa trên Bảng I) của quá cố. Nếu người thụ hưởng duy nhất là một người thụ hưởng thực thể, tuổi thọ đơn lẻ còn lại trên lý thuyết của người quá cố được sử dụng để xác định RMDs cho người thụ hưởng thực thể đó. Các thủ tục đối với nhiều người thụ hưởng là người và người thụ hưởng vợ / chồng về cơ bản giống như đã nêu ở trên (đặc biệt là khả năng của người thụ hưởng vợ / chồng để tạo IRA của người quá cố là IRA của riêng mình).

Tất nhiên, người thụ hưởng có thể luôn lấy ra nhiều hơn RMD bất cứ lúc nào; họ chỉ cần chuẩn bị để trả các khoản thuế liên quan.

Các vấn đề khác

Có một quỹ tín thác được đặt tên là người thụ hưởng có thể phức tạp; nó được coi như một thực thể thụ hưởng, trừ khi nó tuân thủ các tiêu chuẩn nhất định được quy định trong các quy tắc IRS, để cho phép "xem qua" người thụ hưởng là con người hoặc người thụ hưởng ủy thác cho các mục đích áp dụng các quy tắc RMD.

Sự kết hợp của nhiều người thụ hưởng. Nó trở nên phức tạp hơn nếu có một hoặc nhiều người thụ hưởng thực thể cũng như người thụ hưởng là con người. Nói chung, trong trường hợp đó, các quy tắc được mô tả ở trên cho một người thụ hưởng là pháp nhân duy nhất được tuân thủ cho tất cả những người thụ hưởng (thực thể hoặc con người), trừ khi tất cả những người thụ hưởng thực thể được “rút tiền mặt” trước ngày 30 tháng 9 của năm dương lịch sau năm chết, trong trường hợp đó, các quy tắc chỉ áp dụng cho người thụ hưởng là con người được áp dụng. Ngoài ra, nếu các tài khoản riêng biệt đã được tạo cho từng người thụ hưởng là con người và tổ chức, thì mỗi tài khoản có thể tuân theo các quy tắc áp dụng cho loại người thụ hưởng đó (con người hoặc tổ chức). Nói chung, những người thụ hưởng từ thiện rút toàn bộ phần được phân bổ cho họ càng sớm càng tốt, vì việc phân phối cho họ không phải trả thuế.

Cân nhắc đối với Roth IRA kế thừa. Không có RMD cho Roth IRA trong suốt thời gian tồn tại của chủ sở hữu, nhưng người thụ hưởng phải rút tiền. Sau khi chết, người thụ hưởng phải tuân theo các quy tắc tương tự được mô tả ở trên, áp dụng cho những người thụ hưởng IRA truyền thống mà chủ sở hữu đã chết trước Ngày bắt đầu bắt buộc, mặc dù các bản phân phối Roth nói chung không phải chịu thuế.

Kết hợp IRA. Cuối cùng, chủ sở hữu của nhiều IRA truyền thống có thể tổng hợp (và chỉ những) số dư tài khoản đó và lấy RMD tổng hợp từ một hoặc nhiều IRA đó. Người thụ hưởng bất kỳ IRA kế thừa nào chỉ có thể tổng hợp số dư của IRA được thừa kế cùng loại (Roth hoặc truyền thống) từ cùng một người đã qua đời (và không với bất kỳ IRA nào khác do người thụ hưởng đó sở hữu hoặc thừa kế).

Đối với các gói của nhà tuyển dụng đủ điều kiện (chẳng hạn như gói 401 (k) hoặc 403 (b)), các quy tắc RMD nêu trên hầu hết đều tương tự, ngoại trừ các cơ hội tổng hợp nêu trên không áp dụng cho các gói 401 (k) (nhưng chúng dành cho 403 (b) kế hoạch).

Chiến lược cho những IRA kế thừa hoặc kế thừa

Một số “phương pháp hay nhất” trong lĩnh vực này có thể bao gồm:

  • Những người thừa kế IRA của vợ / chồng họ nên xem xét chuyển đổi nó thành IRA của riêng họ, trừ khi có lý do thuyết phục để làm khác. Một ví dụ về trường hợp ngoại lệ sẽ là một người vợ / chồng dưới 59½ tuổi cần được tiếp cận tiền ngay lập tức. Trong trường hợp đó, người đó có thể muốn tiếp tục nó với tư cách là “IRA kế thừa” để không áp dụng hình phạt rút tiền sớm vì đó là “phân phối do cái chết”. Sau khi đủ 59 tuổi, người phối ngẫu đó có thể chuyển đổi IRA thành IRA của chính mình.
  • Khi có nhiều người thụ hưởng, hãy chia IRA thành các tài khoản riêng biệt cho từng người thụ hưởng sau khi chủ sở hữu IRA qua đời càng sớm càng tốt.
  • Khi có cả người thụ hưởng là con người và tổ chức, hãy “rút tiền mặt” bất kỳ người thụ hưởng tổ chức nào trước ngày 30 tháng 9 sau năm chết hoặc tạo tài khoản riêng cho từng người thụ hưởng càng sớm càng tốt.
  • Trừ khi có lý do chính đáng để không làm như vậy, hãy đảm bảo rằng người thụ hưởng là quỹ tín thác đủ điều kiện là quỹ tín thác “xem qua”.
  • Trừ khi có lý do thuyết phục, nếu không, đừng nêu tên di sản là người thụ hưởng.

Các quy tắc này rất phức tạp, nhưng có thể điều hướng được với sự trợ giúp của cố vấn thuế am hiểu.

Với tư cách là luật sư và Người lập kế hoạch tài chính được chứng nhận®, Rich lãnh đạo Phòng Dịch vụ Quản lý Tài sản của RM Davis và hỗ trợ các nhà quản lý danh mục đầu tư trả lời các câu hỏi của khách hàng về các chủ đề như Medicare Phần D, Lập kế hoạch An sinh Xã hội, Kế hoạch Tiết kiệm 529 Đại học, thế chấp đảo ngược và dài hạn bảo hiểm chăm sóc có thời hạn, để kể tên một vài. Anh ấy cũng tự mình quản lý danh mục đầu tư của khách hàng.


về hưu
  1. Kế toán
  2.   
  3. Chiến lược kinh doanh
  4.   
  5. Việc kinh doanh
  6.   
  7. Quản trị quan hệ khách hàng
  8.   
  9. tài chính
  10.   
  11. Quản lý chứng khoán
  12.   
  13. Tài chính cá nhân
  14.   
  15. đầu tư
  16.   
  17. Tài chính doanh nghiệp
  18.   
  19. ngân sách
  20.   
  21. Tiết kiệm
  22.   
  23. bảo hiểm
  24.   
  25. món nợ
  26.   
  27. về hưu