Theo luật nội địa của Úc, các quỹ hưu trí nước ngoài đủ điều kiện thu được từ nguồn thu nhập từ lãi và cổ tức của Úc đủ điều kiện để Miễn thuế khấu lưu của Úc. Chính phủ Úc đã ban hành luật mới vào đầu năm 2019 để sửa đổi các quy tắc liên quan đến việc miễn giảm thuế khấu trừ của Úc đối với các quỹ hưu trí nước ngoài.

Nói chung, các quỹ hưu trí nước ngoài đủ điều kiện để được miễn thuế khấu lưu của Úc sẽ nộp đơn yêu cầu một phán quyết ràng buộc riêng từ Cơ quan Thuế Úc (ATO) để xác nhận họ đủ điều kiện để được miễn thuế khấu lưu đó. Phán quyết ràng buộc riêng này thường có hiệu lực trong năm năm với điều kiện là không có sự thay đổi trọng yếu nào trong các trường hợp hoặc sự kiện liên quan trong thời gian năm năm.

Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2019, các khoản miễn thuế khấu lưu của Úc áp dụng đối với các khoản thanh toán lãi suất, cổ tức không phân biệt (tức là cổ tức được trả từ lợi nhuận chưa tính thuế) hoặc cổ tức không phải cổ phiếu (tức là lợi tức từ lãi vốn cổ phần không phải cổ phiếu) từ một pháp nhân Úc đối với quỹ hưu trí nước ngoài bị giới hạn trong các trường hợp mà quỹ hưu trí nước ngoài có quyền sở hữu dưới 10% và không có ảnh hưởng hoặc quyền kiểm soát đối với pháp nhân thực hiện thanh toán.

Quy tắc chuyển tiếp kéo dài 7 năm áp dụng cho các tài sản đầu tư do quỹ hưu trí nước ngoài nắm giữ (trực tiếp hoặc thông qua một quỹ ủy thác liên kết của Úc) vào hoặc trước ngày 27 tháng 3 năm 2018. Theo quy tắc chuyển tiếp, các quy tắc mới chỉ áp dụng cho các khoản thanh toán lãi suất, không phân bổ cổ tức hoặc cổ tức không bằng cổ phiếu từ các tài sản đầu tư đó kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2026.

Điều quan trọng cần lưu ý là việc miễn trừ theo luật nội địa của Úc ở trên được áp dụng cùng với việc miễn thuế khấu lưu dành cho một số chương trình hưu trí của Thụy Sĩ theo hiệp ước thuế Thụy Sĩ / Úc.

Các quỹ hưu trí của Thụy Sĩ có nguồn gốc từ tiền lãi và / hoặc thu nhập từ cổ tức của Úc nên xem xét tác động của các quy định mới đối với cấu trúc của chúng và xác định xem chúng có đủ điều kiện để được miễn thuế khấu lưu của Úc hay không. Nếu bạn hiện không có phán quyết ràng buộc riêng từ ATO để xác nhận bạn đủ điều kiện để được miễn thuế khấu lưu (theo luật nội địa của Úc hoặc hiệp ước thuế), chúng tôi đặc biệt khuyên bạn nên có một phán quyết.

Các quỹ hưu trí của Thụy Sĩ được hưởng lợi từ các khoản miễn trừ khấu lưu theo một phán quyết ràng buộc tư nhân hiện hành do ATO ban hành cũng nên xem xét tác động của các quy tắc mới đối với hoàn cảnh hiện tại của họ. Trong trường hợp các phán quyết ràng buộc tư nhân (thường áp dụng trong khoảng thời gian 5 năm) đã hết hạn, các quỹ hưu trí nước ngoài nên áp dụng các phán quyết ràng buộc tư nhân mới theo các quy tắc mới.

Deloitte có thể giúp các quỹ hưu trí của Thụy Sĩ nộp đơn xin các phán quyết ràng buộc riêng liên quan đến việc miễn thuế khấu lưu của Úc, theo luật nội địa của Úc hoặc hiệp ước thuế, và cũng có thể giúp liên lạc với ATO để được hoàn thuế khấu lưu (nếu có).

Nếu bạn cần bất kỳ hỗ trợ nào, vui lòng liên hệ với một trong những địa chỉ liên hệ chính của chúng tôi bên dưới.

Địa chỉ liên hệ chính