Chuyển đồng nhất sang tài khoản dành cho trẻ vị thành niên hoặc tài khoản UTMA , là một cách để mở tài khoản đầu tư cho một đứa trẻ. Vì trẻ vị thành niên không thể sở hữu tài sản một cách hợp pháp, UTMA giữ tài sản trên cơ sở giám hộ cho trẻ em cho đến khi 18 tuổi. Sử dụng tiền không đúng cách có thể dẫn đến nhiều hình phạt khác nhau, một số khá nặng. Chuyển đồng nhất sang Tài khoản dành cho trẻ vị thành niên mang lại một số lợi ích nhất định về thuế, nhưng cấu trúc của chúng cũng có thể bị hạn chế.
Tiền được đưa vào UTMA tích lũy ngay lập tức vì lợi ích của một đứa trẻ. Trong khi một người giám sát được giao phụ trách tài khoản, về mặt kỹ thuật, số tiền chỉ thuộc về đứa trẻ . Quà tặng vào tài khoản là không thể hủy bỏ và không thể lấy lại. Tiền trong tài khoản chỉ có thể được sử dụng cho lợi ích của trẻ, chẳng hạn như chi phí học tập hoặc các mục đích giáo dục khác. Khi trẻ vị thành niên bước sang tuổi 18, anh ta có quyền kiểm soát hợp pháp đối với tài sản, sau đó có thể được sử dụng cho bất kỳ mục đích nào.
Không có giới hạn về người có thể đóng góp cho UTMA, cũng như không có bất kỳ giới hạn đóng góp nào. Tuy nhiên, các nhà tài trợ có thể phải chịu thuế quà tặng nếu họ đóng góp nhiều hơn số tiền không bao gồm thuế quà tặng hàng năm, là 14.000 đô la vào năm 2015. Bất kỳ ai hợp pháp đều có thể là người giám sát UTMA, mặc dù thường là cha mẹ được chọn. Mặc dù người quản lý không thể sử dụng tài sản trong tài khoản, nhưng cô ấy có thể tự do lựa chọn các khoản đầu tư trong tài khoản.
Thu nhập tạo ra trong UTMA bị đánh thuế theo cấu trúc phân cấp. 1.000 đô la đầu tiên được tạo ra trong UTMA được miễn thuế, trong khi 1.000 đô la tiếp theo bị đánh thuế theo thuế suất của trẻ. Các khoản tiền trên $ 2.000 được tính theo thuế suất của phụ huynh. Cấu trúc thuế này nhằm ngăn cha mẹ chuyển tài sản vào UTMA chỉ để hưởng lợi từ mức thuế suất thấp hơn của con cái.
Khi bạn đã thiết lập UTMA cho người thụ hưởng, bạn không thể thay đổi người sẽ nhận tiền. Sau khi người thụ hưởng đủ 18 tuổi, anh ta có thể sử dụng tiền cho bất cứ việc gì anh ta thích, ngay cả khi bạn đã định sử dụng số tiền này cho mục đích giáo dục. Đồng thời, thu nhập trong tài khoản phải chịu thuế hàng năm. Có lẽ quan trọng nhất, tài sản trong UTMA được coi là thuộc về đứa trẻ trong đơn xin hỗ trợ tài chính, điều này có thể làm ảnh hưởng đến tính đủ điều kiện nhận trợ cấp.
Nếu bạn thay đổi ý định và muốn rút tiền ra khỏi UTMA cho mục đích của riêng mình, bạn có thể vi phạm pháp luật. Xóa tài khoản để tránh các vấn đề về hỗ trợ tài chính có thể dẫn đến các cáo buộc hình sự liên bang, vì hành vi đó bị coi là gian lận. Việc sử dụng tài khoản làm nơi trú ẩn thuế cho các khoản đầu tư của riêng bạn cũng có thể gây ra các vấn đề với IRS.
