Cơ quan thu thuế của Vương quốc Anh, HMRC ( Doanh thu và Hải quan của Bệ hạ ), đã bắt đầu thực thi mạnh mẽ hơn các chính sách thuế tiền điện tử của mình . Khi các loại tiền điện tử như bitcoin đã trở nên phổ biến trong những năm qua, thì số lượng người kiếm tiền bằng cách đầu tư hoặc giao dịch cũng tăng theo. Theo các quy định về thuế tiền điện tử của Vương quốc Anh, thu nhập này được coi là lãi vốn và do đó phải chịu thuế thu nhập vốn .
Thuế có thể là một chủ đề phức tạp. Trong hướng dẫn này, chúng tôi chia nhỏ mọi thứ bạn cần biết khi nói đến thuế tiền điện tử đối với công dân Vương quốc Anh.
Nếu bạn đang đọc hướng dẫn này, có thể bạn đã tìm hiểu kỹ về các loại tiền điện tử như bitcoin. Chúng tôi sẽ không đi sâu vào các nguyên tắc cơ bản của tiền điện tử trong phần này, nhưng chúng tôi sẽ giải thích cách chính phủ Vương quốc Anh nhìn nhận chúng.
Trong tài liệu chính sách của họ , HMRC giải thích rằng các tập tin tiền điện tử (hoặc 'tiền điện tử' như chúng còn được gọi là) là các đại diện kỹ thuật số được bảo mật bằng mật mã về giá trị hoặc các quyền theo hợp đồng có thể là:
Có nhiều loại tiền điện tử khác nhau bao gồm mã thông báo trao đổi, mã thông báo tiện ích và mã thông báo bảo mật. HMRC không coi tiền điện tử là tiền tệ hoặc tiền tệ.
Từ góc độ thuế, đầu tư vào tiền điện tử rất giống với đầu tư vào các tài sản khác như cổ phiếu, trái phiếu và bất động sản. Điều này có nghĩa là các quy tắc lãi và lỗ vốn được áp dụng khi bạn xử lý tiền điện tử của mình. “Thải bỏ” là một thuật ngữ rộng về cơ bản có nghĩa là bất cứ khi nào bạn loại bỏ tiền điện tử.
HMRC giải thích rằng việc thanh lý bao gồm:
Vì vậy, bạn chính thức ‘định đoạt’ tiền điện tử của mình bất cứ khi nào bạn thực hiện bất kỳ trường hợp nào trong số bốn trường hợp này và bạn phải chịu thuế lãi vốn về bất kỳ khoản lợi nhuận nào mà bạn nhận ra — tương tự như khi bạn thanh lý cổ phiếu hoặc các hình thức đầu tư khác.
Christopher mua 1 BTC với giá 5.000 bảng vào tháng 7. Hai tháng sau, anh ấy bán 1 BTC đó với giá 7.000 bảng Anh. Christopher ghi nhận khoản lãi 2.000 bảng Anh vốn từ việc bán / thanh lý 1 BTC của mình.
Meg mua 20 XRP với giá £ 50. Một tháng sau, cô ấy giao dịch 20 XRP với giá 0,05 ETH. Tại thời điểm giao dịch, giá trị thị trường hợp lý của 0,05 ETH là £ 70. Meg nhận ra khoản tiền lãi 20 bảng Anh từ giao dịch XRP này của cô ấy.
John mua 1 ETH với giá 100 bảng Anh. Một tuần sau, anh ấy sử dụng 1 ETH của mình để mua một chiếc TV màn hình phẳng mới. Tại thời điểm mua, 1 ETH của anh ấy có giá trị thị trường hợp lý là £ 120. John nhận ra khoản tiền lãi 20 bảng Anh từ việc bỏ 1 ETH của mình để mua TV của mình.
Trong các ví dụ trên, việc tính toán lãi vốn cực kỳ đơn giản vì chỉ có hai giao dịch để tính. Công thức chúng tôi sử dụng để tính toán lãi và lỗ vốn như sau:
Giá trị thị trường hợp lý - Cơ sở chi phí =Lãi / lỗ
Giá trị thị trường hợp lý là giá thị trường của tiền điện tử tại thời điểm bạn bán, giao dịch hoặc thanh lý nó. Cơ sở chi phí đề cập đến số tiền bạn phải trả để có được đồng xu.
Trong ví dụ đầu tiên của chúng tôi ở trên, £ 5.000 là cơ sở chi phí của Christopher và £ 7.000 là giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm bán hàng. Điều này dẫn đến thu được 2.000 bảng Anh vốn.
Việc tính toán lãi và lỗ vốn từ các giao dịch tiền điện tử của bạn trở nên phức tạp hơn một chút khi bạn có nhiều giao dịch phải tính đến. Vương quốc Anh yêu cầu một loại phương pháp cụ thể để tính toán cơ sở chi phí cho các đồng tiền của bạn được gọi là Kế toán nhóm chia sẻ .
Với phương pháp kế toán tổng hợp được chia sẻ , về cơ bản bạn đang tính trung bình tất cả các chi phí bạn phải chịu để có được tiền điện tử của mình. Bạn lấy các mức trung bình này để đưa ra cơ sở chi phí cho mỗi đồng xu của mình.
Emma mua 1 ETH với giá 100 bảng vào tháng 7 và 1,5 ETH khác vào tháng 9 với giá 400 bảng. Vào tháng 12, cô ấy bán 1 ETH với giá 300 bảng Anh. Thu nhập vốn của cô ấy bằng cách sử dụng kế toán gộp chung là gì?
Tóm tắt:
Trong ví dụ này, Emma có tổng số tiền là 2,5 ETH. Để tính toán cơ sở chi phí của cô ấy trên cơ sở mỗi ETH, chúng tôi cần tính trung bình tổng chi phí của cô ấy.
Chi phí cho phép của cô ấy cho tổng số tiền 2,5 ETH của cô ấy là £ 500. Sau đó, chúng tôi chỉ cần chia tổng chi phí cho phép của cô ấy cho tổng số ETH của cô ấy.
£ 500 / 2,5 =£ 200 / ETH
Cơ sở chi phí cho mỗi ETH của cô ấy là 200 bảng Anh.
Chúng ta có thể sử dụng phương trình ở trên để tính toán khoản thu nhập vốn của Emma từ việc bán 1 ETH của cô ấy.
Giá trị thị trường hợp lý - Cơ sở chi phí =Lãi / lỗ
£ 300 - £ 200 =£ 100 Thu được
Emma nhận ra khoản tiền lãi 100 bảng Anh từ việc bán 1 ETH của mình vào tháng 12.
Mọi thứ trở nên phức tạp hơn một chút khi bạn tuân theo hai quy tắc bổ sung áp dụng với lãi vốn ở Vương quốc Anh: Quy tắc trong cùng ngày và Quy tắc Giường &Bữa sáng .
Mỗi quy tắc này được thiết kế để ngăn chặn bán hàng rửa , là một kịch bản trong đó nhà đầu tư cố tình bán hoặc định đoạt một tài sản đã giảm giá trị và sau đó mua lại ngay sau đó. Hành vi này tối đa hóa lợi ích về thuế và giúp nhà đầu tư giảm thiểu lợi nhuận từ vốn của mình.
Quy tắc trong cùng ngày và Bed &Breakfasting Rule tồn tại để loại bỏ các lợi ích về thuế sẽ tồn tại từ hành vi này.
Nếu bạn bán một loại tiền điện tử và mua một loại tiền điện tử khác cùng loại trong cùng một ngày, cơ sở chi phí cho việc bán của bạn sẽ là chi phí mua lại của loại tiền điện tử bạn đã mua trong cùng một ngày. Điều này sẽ xảy ra ngay cả khi việc mua lại tiền điện tử diễn ra trước khi bán — miễn là cả hai đều diễn ra trong cùng một ngày.
Còn được gọi là Quy tắc 30 ngày , quy tắc này tuyên bố rằng bất kỳ loại tiền điện tử nào bạn mua được trong vòng 30 ngày kể từ ngày bán sẽ được sử dụng làm cơ sở chi phí.
Mỗi quy tắc trong số này ảnh hưởng đến loại tiền điện tử bạn “bán” và thứ tự bạn bán chúng — từ góc độ kế toán.
Khi tính toán lãi và lỗ của bạn và áp dụng ba quy tắc này, tiền điện tử của bạn sẽ được coi là đang được xử lý theo thứ tự sau:
Hãy xem xét lịch sử giao dịch sau đây và tính toán lãi / lỗ vốn liên quan theo từng quy tắc này.
Bằng cách áp dụng từng quy tắc ở trên, bitcoin của bạn được định giá và xử lý theo thứ tự sau:
Vì vậy, để tính toán lợi nhuận vốn từ việc bán 1,5 BTC vào ngày 1 tháng 7, chúng tôi cộng từng thứ này lên để đạt được tổng chi phí cơ sở cho 1,5 BTC đó:£ 2.000 + £ 500 + £ 400. Sau đó, chúng tôi có thể kết hợp điều này vào công thức lãi và lỗ vốn của mình.
Giá trị thị trường hợp lý - Cơ sở chi phí =Lãi / lỗ
£ 3.000 - £ 2.900 =£ 100
Trong ví dụ này, nhà đầu tư ghi nhận khoản tiền lãi 100 bảng Anh.
Như bạn có thể thấy, những tính toán lãi và lỗ vốn này có thể nhanh chóng trở nên tẻ nhạt khi có một số lượng giao dịch đáng kể.
Ngoài ra, nhiều nhà giao dịch tiền điện tử đã giao dịch trong nhiều tháng, đôi khi nhiều năm mà không lưu giữ hồ sơ giao dịch của họ. Để tính toán lãi và lỗ vốn của bạn một cách chính xác, bạn cần có hồ sơ về giá bằng GBP cho mọi tài sản tiền điện tử mà bạn đã giao dịch hoặc bán tại thời điểm bán. Hãy nhớ rằng, giao dịch một loại tiền điện tử này cho một loại tiền điện tử khác được coi là một sự định đoạt và bạn cần phải tính toán lãi hoặc lỗ bằng GBP khi giao dịch.
Đây là một vấn đề lớn đối với các nhà giao dịch tiền điện tử vì dữ liệu giá trị thị trường hợp lý bằng GBP không phải lúc nào cũng có sẵn. Các sàn giao dịch tiền điện tử báo giá hầu hết các giao dịch bằng các loại tiền điện tử khác— không phải tiền tệ fiat —Vì vậy, cố gắng theo dõi các giá trị GBP lịch sử cho tất cả các giao dịch của bạn trở thành một nhiệm vụ gần như bất khả thi.
Thách thức này là lý do tại sao nhiều nhà giao dịch tiền điện tử đang chuyển sang phần mềm thuế tiền điện tử để tự động hóa toàn bộ quy trình báo cáo lãi và lỗ vốn.
Do tính chất có thể chuyển nhượng của tiền điện tử, các sàn giao dịch thường không biết cơ sở chi phí của tài sản của bạn. Điều này khiến họ không thể cung cấp cho bạn các báo cáo lãi và lỗ đầy đủ.
Để minh họa thêm điều này, hãy xem một ví dụ.
Mark mua 1 BTC trên Coinbase với giá 5.000 bảng Anh. Sau đó, anh ta gửi nó vào ví lưu trữ lạnh của mình để giữ an toàn. Một năm sau, Mark gửi một BTC của mình đến Binance và giao dịch nó với giá 20 ETH.
Trong ví dụ này, Binance không có cách nào để biết cơ sở chi phí của Mark cho 1 BTC của anh ấy. Binance chỉ có thể thấy rằng 1 BTC đã vào ví Mark’s Binance vào ngày XYZ. Họ không biết khi nào, với giá bao nhiêu hoặc BTC đó ban đầu được mua ở đâu. Do đó, Binance không thể cho Mark biết khoản lãi hay lỗ vốn khi giao dịch BTC của anh ấy đối với ETH. Nó thiếu một phần thiết yếu của phương trình:cơ sở chi phí.
Giá trị thị trường hợp lý - Cơ sở chi phí =Lãi / lỗ
Ví dụ này chứng minh vấn đề này ở quy mô nhỏ. Việc chuyển tiền diễn ra liên tục và chính khả năng chuyển nhượng của tiền điện tử khiến các sàn giao dịch tiền điện tử của bạn không thể báo cáo lãi và lỗ vốn thay cho bạn. Gánh nặng báo cáo thuộc về bạn với tư cách là người nộp thuế.
Tóm lại, vào lần thứ hai bạn chuyển tiền điện tử vào hoặc ra khỏi sàn giao dịch tiền điện tử của mình, sàn giao dịch sẽ mất khả năng báo cáo về lãi và lỗ của bạn. Coinbase tự giải thích điều này cho người dùng của họ trong hướng dẫn thuế công ty của họ:
Tiền điện tử nhận được từ các nỗ lực khai thác hoặc đặt cược được coi là một dạng thu nhập. Thu nhập bạn nhận ra bằng với Giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử tại thời điểm bạn sở hữu đồng xu.
Sau đó, số thu nhập được ghi nhận sẽ trở thành cơ sở chi phí cho đồng tiền này trong tương lai.
Roger khai thác tiền xu XYZ trong suốt cả năm. Vào ngày 1 tháng 7, Roger nhận được phần thưởng khối là 0,0576 XYZ coin. Vào thời điểm đó, số lượng XYZ coin này trị giá £ 50. Roger ghi nhận thu nhập £ 50 từ hoạt động khai thác này.
Điều tương tự cũng áp dụng cho tiền điện tử nhận được từ phần thưởng đặt cược.
Thu nhập tiền điện tử của bạn từ khai thác và / hoặc đặt cược được phân loại khác nhau cho dù bạn đang khai thác như một sở thích hay một công việc kinh doanh.
Nếu bạn đang khai thác theo Sở thích, thu nhập của bạn phải được khai báo riêng trong tiêu đề " Thu nhập khác "trên tờ khai thuế của bạn. Các chi phí thích hợp có thể được khấu trừ khỏi thu nhập này trước khi cộng vào thu nhập chịu thuế.
Nếu bạn đang khai thác với tư cách là một doanh nghiệp, thu nhập từ khai thác của bạn sẽ được thêm vào lợi nhuận kinh doanh và phải chịu thuế thu nhập. Các chi phí phù hợp cũng được khấu trừ.
Bạn có thể tìm hiểu xem hoạt động của mình nên được phân loại là kinh doanh hay là sở thích với hướng dẫn của HMRC tại đây .
Ở Vương quốc Anh, bạn chỉ phải trả Thuế lợi tức vốn nếu lợi nhuận tổng thể của bạn trong năm tính thuế (sau khi trừ các khoản lỗ) cao hơn Số tiền được miễn hàng năm (AEA). Số tiền Miễn hàng năm được minh họa bên dưới.
Khi cần thực sự báo cáo lãi vốn của mình, bạn có thể sử dụng Dịch vụ thuế thu nhập vốn trong thời gian thực hoặc báo cáo hàng năm trong Tự đánh giá khai thuế. Sau khi bạn đã báo cáo qua một trong hai phương tiện này, HMRC sẽ gửi cho bạn một lá thư / e-mail có số tham chiếu thanh toán và hướng dẫn về cách bạn có thể thanh toán.
Xin lưu ý rằng HMRC yêu cầu bạn lưu giữ hồ sơ về tất cả các giao dịch tiền điện tử của mình trong ít nhất một năm sau thời hạn Tự đánh giá. CryptoTrader.Tax tạo báo cáo lãi và lỗ vốn của bạn cho tất cả các giao dịch. Các báo cáo này sẽ luôn có sẵn trong tài khoản của bạn. Bạn cũng có thể tải xuống và lưu trữ chúng với hồ sơ của mình.
Theo quy định của HMRC, những người nộp thuế không tiết lộ lợi nhuận có thể phải đối mặt với khoản thuế thu nhập từ vốn 20% cộng với bất kỳ khoản lãi và hình phạt nào lên đến 200% của bất kỳ khoản thuế nào đến hạn. Những người bị phát hiện trốn thuế cũng có thể phải đối mặt với cáo buộc hình sự và án tù.
Vào tháng 8 năm 2019, HMRC đã thông báo rằng họ đang tích cực tìm kiếm các nhà giao dịch tiền điện tử chưa báo cáo lợi nhuận. Họ đang làm như vậy bằng cách yêu cầu thông tin người dùng từ các sàn giao dịch tiền điện tử lớn và sử dụng thông tin này để theo dõi các gian lận thuế bị nghi ngờ.
Không có gì đảm bảo điều gì sẽ xảy ra nếu bạn không nộp thuế tiền điện tử cho HMRC. Tuy nhiên, bạn nên tuân thủ bằng cách nộp đúng cách tất cả các khoản thu nhập từ vốn và thu nhập liên quan đến tiền điện tử. Nếu bạn không báo cáo lãi hoặc lỗ của mình trong những năm trước, bạn có thể sắp xếp mọi thứ bằng cách nộp tờ khai thuế tự định sửa đổi.
Bài đăng này chỉ dành cho mục đích thông tin và không nên được hiểu là lời khuyên về thuế hoặc đầu tư. Vui lòng trao đổi với chuyên gia thuế, CPA hoặc luật sư thuế của riêng bạn về cách bạn nên xử lý việc đánh thuế các loại tiền kỹ thuật số.