Quy tắc phân phối 10 năm mới cho các tài khoản hưu trí kế thừa đã mở ra một số sai lầm có thể gây tốn kém cho những người thụ hưởng hiểu sai quy tắc.
Điều đó bao gồm:
Theo Đạo luật thiết lập mọi cộng đồng để tăng cường hưu trí (SECURE) năm 2019, nhiều người thụ hưởng không phải là vợ / chồng thừa kế IRA hoặc 401 (k) hiện phải thanh lý toàn bộ tài sản trong tài khoản của họ trong vòng 10 năm chủ sở hữu ban đầu qua đời, trả thuế thu nhập thông thường cho các khoản phân bổ từ tài khoản hoãn thuế. 1
Quy tắc đã loại bỏ một cách hiệu quả cái gọi là Stretch IRA, vốn trước đây cho phép những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng kéo dài phân phối từ IRA kế thừa theo tuổi thọ dự kiến của chính họ, cho phép họ hưởng lợi từ tăng trưởng hoãn thuế lâu hơn. ( Tìm hiểu thêm: Kéo dài IRA? Bốn lựa chọn thay thế có thể có)
Reed Willett, một chuyên gia tài chính của Coastal Wealth ở Ft, cho biết:“Đây thực sự là một sự thay đổi khá lớn đối với những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng. Lauderdale, Florida. “Chúng tôi vẫn có cuộc trò chuyện này với khách hàng [về quy tắc phân phối mới] một cách thường xuyên, thậm chí hơn hai năm sau đó. Vẫn còn sự nhầm lẫn về việc liệu phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) có được áp dụng hay không. ”
Điều đó nói rằng, quy tắc thanh toán 10 năm không áp dụng cho tất cả mọi người.
Những người thụ hưởng tìm cách tối đa hóa quy mô tài sản thừa kế của họ phải tự tìm hiểu về người được yêu cầu thanh lý tài khoản của họ, tài khoản hưu trí nào được bao gồm và RMD của họ có thể ảnh hưởng như thế nào đến hóa đơn thuế của họ. Một chuyên gia tài chính có thể đưa ra hướng dẫn quan trọng và giúp bạn tránh những sai lầm phổ biến nhất.
Rút IRA của họ sớm
Ví dụ:một số người thụ hưởng tài khoản hưu trí kế thừa tuân thủ quy tắc thanh toán 10 năm trong khi trên thực tế, họ được miễn. Khi làm như vậy, họ từ chối những đô la đó cơ hội tiếp tục mang lại sự tăng trưởng được hoãn thuế so với tuổi thọ của chính họ, một chi phí cơ hội đáng kể tiềm tàng.
Một IRA kế thừa 200.000 đô la, trong đó phân phối được giữ ở mức tối thiểu bắt buộc, có khả năng trả hơn 3 triệu đô la thu nhập trước thuế và phí trong vòng 50 năm. Ví dụ đó giả định tuổi thừa kế sớm và lợi tức hàng năm là 8%. 2
Trước khi bạn thanh lý tài khoản kế thừa của mình theo lịch trình 10 năm, hãy đảm bảo rằng bạn không thuộc trường hợp được miễn trừ. Chúng bao gồm:
Hình phạt cho việc không tuân thủ
Người thụ hưởng là yêu cầu rút toàn bộ tài khoản của họ phải đảm bảo rằng họ làm như vậy trong khung thời gian bắt buộc đối với tất cả các tài khoản hiện hành , kẻo họ bị phạt vì không tuân thủ.
Người thụ hưởng không phải là vợ / chồng thừa kế IRA hoặc 401 (k), và không đáp ứng một trong các trường hợp ngoại lệ, phải rút toàn bộ tài sản tài khoản trước ngày 31 tháng 12 của năm có thứ kỷ niệm ngày mất của chủ sở hữu ban đầu. Nếu không làm như vậy sẽ bị phạt 50% đối với số RMD không được rút.
Quy tắc thanh toán trong 10 năm bao gồm Roth IRA.
Scott Warshaw, một chuyên gia tài chính của Broad Street Financial tại Bala Cynwyd, Pennsylvania, cho biết:“Hầu hết mọi người không nhận ra rằng đạo luật này áp dụng cho cả Roth IRA truyền thống và Roth IRA. không bắt buộc phải thực hiện các bản phân phối tối thiểu trong suốt thời gian tồn tại của chúng.
Những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng thừa kế Roth IRA không phải trả thuế cho các khoản phân phối của họ, vì Roth IRA ban đầu được tài trợ bằng các khoản đóng góp sau thuế, nhưng họ được tuân theo quy tắc thanh toán 10 năm. (Lưu ý rằng những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng dưới 59 tuổi ½ sẽ không bị đánh giá hình phạt 10% truyền thống cho việc rút IRA sớm vì RMDs trên IRA kế thừa là bắt buộc.)
Điều đó nói rằng, vợ / chồng và những người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện khác nên biết về tính linh hoạt bổ sung mà họ có trong việc lựa chọn phương án phân phối.
“Tình huống vợ chồng là duy nhất mà đôi khi người vợ / chồng trẻ hơn dưới 59 tuổi ½ có thể cần tiền sớm hơn và thực sự có thể chọn áp dụng quy tắc 10 năm cho họ để tránh bị phạt rút tiền sớm - nhưng mặt khác của Willett cho biết họ không thể bắt đầu quy tắc thanh toán trong 10 năm và sau đó chuyển sang một lịch trình phân phối khác trong vòng 10 năm.
Cũng cần lưu ý rằng tiến trình phân phối tài sản từ IRA mà bạn thừa kế thông qua di sản của một cá nhân đã qua đời khác (ngắn hơn) so với nếu bạn được đặt tên cụ thể là người thụ hưởng được chỉ định. Trong trường hợp đó, bạn phải thanh lý IRA trước ngày 31 tháng 12 của năm chứa thứ năm kỷ niệm ngày mất của chủ sở hữu tài khoản ban đầu.
Bạn phải biết các quy tắc.
“IRS đặt trách nhiệm cho chủ sở hữu tài khoản phải biết các quy tắc và đây không phải là thông tin chính xác ở cấp độ sơ cấp,” Willett nói, đồng thời kêu gọi người thụ hưởng tự giáo dục bản thân cẩn thận và tham khảo ý kiến chuyên gia để được hướng dẫn khi thích hợp.
Thanh toán các khoản thuế có thể tránh được
Những người thụ hưởng khác của IRA kế thừa mắc sai lầm đắt giá là không xem xét tác động thuế của RMD của họ.
Thật vậy, hầu hết những người thừa kế IRA đều làm như vậy trong độ tuổi 50 và đầu những năm 60 khi cha mẹ họ qua đời, đây có thể là những năm thu nhập cao nhất của họ.
Bằng cách chọn phân bổ một lần toàn bộ số dư tài khoản từ IRA truyền thống hoặc 401 (k) trong năm 10, họ có thể phải chịu một hóa đơn thuế cao hơn nhiều. Trong nhiều trường hợp, có thể là khôn ngoan nếu thực hiện phân bổ đồng đều trong 10 năm để ngăn thu nhập chịu thuế tăng đột biến, Willet nói.
“Nếu một khoản phân phối lớn được lấy từ tài khoản hưu trí thừa kế được hoãn thuế trong một năm và nó đẩy bạn vào khung thuế cao hơn, điều đó có thể gây bất lợi,” ông nói.
Bất kỳ số tiền nào bạn phân phối từ IRA truyền thống được hoãn thuế hoặc 401 (k) đều phải chịu thuế thu nhập thông thường, nhưng, một lần nữa, bạn sẽ không phải trả thuế thu nhập đối với các khoản rút từ Roth IRA kế thừa vì tài khoản đã được cấp vốn (bằng tài khoản gốc chủ tài khoản) với các khoản đóng góp sau thuế.
Một chiến lược rút tiền cẩn thận là chìa khóa.
Warshaw cho biết:“Có toàn bộ yếu tố lập kế hoạch thuế đã được thêm vào điều này, đặc biệt là đối với các tài khoản kế thừa lớn. “Đây thực sự là phần có lẽ sẽ bị tìm hiểu nhiều nhất bởi những người không nhận ra tác động của thuế.”
Chuyên gia thuế có thể giúp người thụ hưởng đảm bảo rằng họ thanh toán những gì họ nợ và không phải trả thêm gì nữa.
Ví dụ, những người thừa kế IRA truyền thống lớn đã phải chịu thuế bất động sản liên bang có thể bù trừ một phần hóa đơn thuế thu nhập của họ bằng một khoản xóa nợ có giá trị. Làm sao? Bất động sản của chủ sở hữu IRA ban đầu được yêu cầu đóng thuế di sản liên bang cho IRA, mà người thụ hưởng có thể yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập. Trong những tình huống như vậy, thông thường bạn nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế.
Giới hạn miễn thuế bất động sản là 12,06 triệu đô la (24,12 triệu đô la cho các cặp vợ chồng đã kết hôn) vào năm 2022.
Kết luận
Quy tắc thanh toán 10 năm đối với IRA được thừa kế cho những người thụ hưởng không phải là vợ / chồng là mảnh đất màu mỡ để hiểu sai, có thể gây ra những hậu quả tốn kém.
Để tránh bị phạt không cần thiết và giảm thiểu hóa đơn thuế của bạn, điều quan trọng là bạn phải tự tìm hiểu về những người thụ hưởng phải thanh lý tài khoản kế thừa của họ và khi nào.
Nhiều người chọn tham khảo ý kiến một chuyên gia tài chính để được hướng dẫn.