Biết cách thức và thời điểm thuế có thể ảnh hưởng đến khoản tiết kiệm hưu trí của bạn có thể giúp bạn giảm thu nhập chịu thuế, tạo ra tiềm năng tăng trưởng được ưu đãi về thuế trong tài khoản hưu trí của bạn và có thể giữ được nhiều hơn những gì bạn đã làm việc chăm chỉ để tiết kiệm.
Hãy cân nhắc những chiến lược thông minh về thuế này khi lập kế hoạch trước.
Thời hạn đóng góp vào Tài khoản Hưu trí Cá nhân (IRA) cho bất kỳ năm tính thuế cụ thể nào là ngày đến hạn nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang của năm dương lịch tiếp theo. Đối với hầu hết người nộp thuế cá nhân, đó là ngày 15 tháng 4 năm 2026 cho năm tính thuế 2025. Lưu ý hai loại IRA chính:
Đối với năm tính thuế 2025, khoản đóng góp tối đa cho IRA truyền thống hoặc Roth IRA là mức thấp hơn trong số:
Những giới hạn này áp dụng cho tất cả các IRA truyền thống và Roth IRA kết hợp.2
Đối với năm tính thuế 2026, khoản đóng góp tối đa là 7.500 USD (hoặc 8.600 USD nếu bạn từ 50 tuổi trở lên vào bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch).
Nếu bạn là người tự kinh doanh hoặc là chủ doanh nghiệp nhỏ, hãy cân nhắc việc thiết lập Kế hoạch Hưu trí Nhân viên Đơn giản hóa (SEP IRA), là kế hoạch nghỉ hưu dựa trên IRA và tài trợ cho SEP IRA bằng các khoản đóng góp của chủ lao động theo kế hoạch đó. Lưu ý rằng nếu doanh nghiệp của bạn tuyển dụng bất kỳ nhân viên nào, SEP IRA có thể sẽ phải chi trả cho cả nhân viên nếu họ đủ điều kiện.
Khoản đóng góp tối đa của chủ lao động cho SEP IRA (hoặc cho SEP IRA của chính bạn) là mức thấp hơn trong số:
Thời hạn đóng góp là ngày đến hạn nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang cho doanh nghiệp của bạn, thường có cùng ngày đến hạn với tờ khai thuế thu nhập liên bang cá nhân của bạn.3
Một số cá nhân không thể đóng góp trực tiếp vào Roth IRA nếu thu nhập của họ vượt quá giới hạn nhất định do Bộ luật thuế vụ ("Bộ luật") đặt ra, nhưng họ có thể chuyển đổi IRA truyền thống thành Roth IRA.
Số tiền chịu thuế được chuyển đổi (bao gồm các khoản đóng góp được khấu trừ thuế liên bang cũng như thu nhập hoãn thuế liên bang) phải chịu thuế thu nhập liên bang thông thường trong năm thực hiện chuyển đổi, nhưng mọi khoản tăng giá tiềm năng trong tương lai đối với số tiền chuyển đổi sẽ được miễn thuế thu nhập liên bang nếu đáp ứng một số yêu cầu nhất định.
Tuy nhiên, hãy nhớ rằng việc chuyển đổi như vậy trong năm tính thuế hiện tại có thể làm tăng tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn và nghĩa vụ thuế liên bang tương ứng của bạn cho năm đó.
Bắt đầu từ năm 2026, Đạo luật AN TOÀN 2.0 yêu cầu nhân viên từ 50 tuổi trở lên kiếm được hơn 150.000 USD trong năm dương lịch trước đó phải đóng góp bù vào kế hoạch 401(k) hoặc kế hoạch tương tự trên cơ sở Roth (sau thuế). Đối với những người có thu nhập ít hơn, khả năng đóng góp bù đắp trước thuế vẫn không thay đổi.
Tuy nhiên, đối với năm 2025, nhân viên từ 50 tuổi trở lên kiếm được hơn 145.000 USD trong năm trước vẫn có thể đóng góp bù đắp 401(k) truyền thống (trước thuế). 4
Các quy tắc xung quanh Phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCD) thường cho phép các cá nhân từ 70 tuổi rưỡi trở lên tạo QCD lên tới 108.000 đô la vào năm 2025 (và 111.000 đô la vào năm 2026) trực tiếp từ IRA của họ (bao gồm cả IRA được kế thừa) cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện.5
Hơn nữa, các cá nhân có thể tạo QCD từ IRA của họ cho một tổ chức từ thiện bằng cách cho phép phân phối một lần lên tới 54.000 USD vào năm 2025 (và 55.000 USD vào năm 2026), cho một số tổ chức có lợi ích được chia tách nhất định, bao gồm quỹ tín thác niên kim còn lại từ thiện, quỹ tín thác còn lại từ thiện (CRUTS) và niên kim quà tặng từ thiện.
QCD có thể được tính vào việc đáp ứng mức phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) trong năm nếu đáp ứng một số quy tắc nhất định.
Tuy nhiên, nếu một cá nhân đóng góp được khấu trừ thuế liên bang sau 70 tuổi rưỡi thì số tiền mà cá nhân đó có thể loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế liên bang của mình dưới dạng QCD thường sẽ giảm.
Để phân phối IRA đủ điều kiện là QCD, phân phối đó phải đáp ứng một số yêu cầu nhất định (ví dụ:phải được thanh toán trực tiếp từ IRA của bạn cho tổ chức từ thiện đủ điều kiện). Đảm bảo làm việc với cố vấn thuế của bạn để đảm bảo rằng bạn đáp ứng tất cả các yêu cầu QCD và bạn đã báo cáo chính xác QCD trên tờ khai thuế liên bang của mình. Bắt đầu từ năm 2026, các khoản quyên góp từ thiện dưới 0,5% tổng thu nhập đã điều chỉnh sẽ không được khấu trừ đối với những người nộp thuế chia các khoản khấu trừ của họ thành từng khoản.
Một số cá nhân không thể đóng góp trực tiếp vào Roth IRA nếu thu nhập của họ vượt quá giới hạn nhất định do mã số thuế đặt ra, nhưng họ có thể chuyển đổi IRA truyền thống thành Roth IRA.
Bạn có thể chọn phân phối hưu trí để tài trợ cho kế hoạch tiết kiệm giáo dục 529 cho cháu hoặc các thành viên khác trong gia đình. Mặc dù việc phân phối của bạn nói chung sẽ phải chịu thuế thu nhập liên bang, nhưng khi bạn đầu tư tiền vào kế hoạch 529, chúng có thể được miễn thuế. Bất kỳ khoản rút tiền nào được sử dụng cho các chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện, theo định nghĩa của IRS, thường sẽ không phải chịu thuế thu nhập.6
Bạn cũng có thể cân nhắc thực hiện chuyển đổi miễn thuế thu nhập liên bang đối với một số tài sản nhất định từ kế hoạch 529 sang Roth IRA được duy trì vì lợi ích của người thụ hưởng kế hoạch 529 đó, tùy theo một số điều kiện nhất định. Việc chuyển đổi như vậy phải tuân theo giới hạn đóng góp Roth IRA hàng năm và giới hạn tổng thể là 35.000 đô la suốt đời. Hơn nữa, kế hoạch 529 phải được thiết lập và duy trì trong ít nhất 15 năm và chủ sở hữu IRA phải được bồi thường bằng hoặc cao hơn số tiền tái đầu tư.
Nếu bạn đã đóng góp số tiền tối đa được phép vào 401(k)s, IRA và/hoặc các tài khoản hưu trí đủ điều kiện về thuế khác, hãy cân nhắc việc đưa thêm khoản tiết kiệm vào các niên kim thay đổi. Một niên kim thay đổi được hưởng lợi từ tiềm năng tăng trưởng được hoãn thuế cho đến khi chủ sở hữu hợp đồng rút tiền. Khi bạn nghỉ hưu, tùy thuộc vào hợp đồng niên kim của bạn, bạn có thể chọn nhận các khoản thanh toán thu nhập thường xuyên trong một khoảng thời gian nhất định hoặc trải dài trong suốt cuộc đời của bạn. Nhiều quỹ hưu trí cũng cung cấp nhiều lựa chọn về quyền lợi sống và tử vong, thường có tính phí bổ sung.
Nếu bạn có nhu cầu lập kế hoạch thuế phức tạp, hãy cân nhắc việc nói chuyện với cố vấn thuế, người có thể giúp bạn tối ưu hóa chiến lược thuế của mình.
Chú thích của bài viết
1 Có thể áp dụng các hạn chế, thuế thu nhập và thuế bổ sung đối với việc phân phối sớm. Để việc phân phối trở thành khoản phân phối đủ tiêu chuẩn miễn thuế thu nhập liên bang, nó phải được thực hiện (a) vào hoặc sau khi bạn đủ 59 tuổi rưỡi, do qua đời hoặc khuyết tật đủ điều kiện hoặc cho một giao dịch mua nhà lần đầu đủ điều kiện của người mua nhà lần đầu (tối đa $10.000) và (b) sau khoảng thời gian nắm giữ 5 năm tính thuế, bắt đầu vào ngày 1 tháng 1 của năm đầu tiên mà bạn đóng góp thường xuyên (hoặc trong đó bạn đã thực hiện chuyển đổi hoặc đóng góp tái đầu tư) cho bất kỳ Roth IRA nào được thiết lập cho bạn với tư cách là chủ sở hữu.
2 Các hạn chế khác có thể được áp dụng. Lưu ý rằng giới hạn độ tuổi đối với các khoản đóng góp IRA truyền thống đã được loại bỏ đối với các khoản đóng góp bắt đầu từ năm tính thuế 2020 trở đi. Ngoài ra, hãy lưu ý rằng các khoản đóng góp IRA truyền thống có thể không được khấu trừ hoàn toàn, tùy thuộc vào tổng thu nhập đã điều chỉnh đã sửa đổi của bạn và sự tham gia của bạn (và vợ/chồng bạn) vào chương trình do nhà tuyển dụng tài trợ.
3 Khoản đóng góp SEP IRA cho bất kỳ năm tính thuế cụ thể nào có thể được thực hiện thông qua thời hạn gia hạn nộp đơn, thường là vào tháng 10, của năm dương lịch tiếp theo, miễn là khách hàng hoặc cố vấn thuế của họ đã nhận được gia hạn để nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang cho doanh nghiệp.
4 Nguồn:https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-issue-final-regulations-on-new-roth-catch-up-rule-other-secure-2point0-act-provisions
5 Một số IRA nhất định không đủ điều kiện cho QCD. Chủ sở hữu Roth IRA được phép tạo QCD, nhưng họ sẽ không nhận được bất kỳ lợi ích thuế liên bang nào trong phạm vi phân phối Roth IRA là phân phối đủ tiêu chuẩn hoặc khoản hoàn trả không chịu thuế cho các khoản đóng góp sau thuế của chủ sở hữu.
6 Lưu ý, Đạo luật SECURE 2.0 được xây dựng dựa trên và sửa đổi Đạo luật Thiết lập mọi cộng đồng để nâng cao việc nghỉ hưu (SECURE) năm 2019 đã được ký thành luật Thứ Sáu, ngày 20 tháng 12 năm 2019 ("Đạo luật AN TOÀN"), trước đó đã mở rộng định nghĩa về chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện cho mục đích thuế thu nhập liên bang để bao gồm một số chi phí nhất định liên quan đến các chương trình học nghề đủ điều kiện và số tiền lên tới 10.000 USD (giới hạn trọn đời cho mỗi cá nhân) trong số tiền được trả cho các khoản vay dành cho sinh viên đủ điều kiện của Người thụ hưởng được chỉ định trong kế hoạch 529 (hoặc anh chị em của người thụ hưởng đó). Tuy nhiên, lưu ý rằng việc sử dụng phân phối kế hoạch 529 để hoàn trả các khoản vay sinh viên đủ điều kiện có thể ảnh hưởng đến khả năng khấu trừ lãi vay của sinh viên. Điều khoản này của Đạo luật AN TOÀN áp dụng cho việc phân bổ kế hoạch 529 được thực hiện sau ngày 31 tháng 12 năm 2018. Việc xử lý thuế tiểu bang đối với kế hoạch 529 (bao gồm cả việc xử lý thuế tiểu bang đối với các khoản đóng góp và phân phối) có thể khác với cách xử lý thuế liên bang và có thể khác nhau tùy theo kế hoạch 529 cụ thể mà bạn tham gia và tiểu bang cư trú của bạn. Nếu luật thuế hiện hành của tiểu bang không tuân thủ luật thuế liên bang, khoản phân bổ của kế hoạch 529 được sử dụng để thanh toán một số chi phí nhất định, chẳng hạn như tiền gốc và lãi cho các khoản vay dành cho sinh viên đủ điều kiện và/hoặc chi phí học nghề đủ điều kiện, có thể không được coi là chi phí đủ điều kiện cho mục đích thuế của tiểu bang và có thể dẫn đến hậu quả bất lợi về thuế của tiểu bang đối với chủ tài khoản hoặc người thụ hưởng được chỉ định. Đạo luật Việc làm và Cắt giảm Thuế năm 2017 cho phép các gia đình sử dụng 529 kế hoạch để thanh toán học phí tại các trường công lập, tiểu học hoặc trung học, tư thục hoặc tôn giáo, với mức tối đa là 10.000 USD mỗi năm cho mỗi người thụ hưởng. Quy định này có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2018.
7 Bắt đầu từ năm 2026, Đạo luật One Big Beautiful Bill tăng giới hạn hàng năm này từ $10.000 lên $20.000 cho mỗi học sinh đối với chi phí giáo dục K-12. Ngoài ra, OBBBA mở rộng các loại chi phí đủ điều kiện cho K-12 ngoài học phí để bao gồm tài liệu giảng dạy, dịch vụ dạy kèm, phí kiểm tra tiêu chuẩn, phí đăng ký kép và các liệu pháp giáo dục cho học sinh khuyết tật, có hiệu lực kể từ ngày 5 tháng 7 năm 2025.
Nguồn của bài viết này, “Chiến lược thông minh về thuế để nghỉ hưu”, được xuất bản lần đầu vào ngày 1 tháng 2 năm 2023.
CRC# 5006970 12/2025
Đầu tư hưu trí tiềm năng tăng trưởng miễn thuế
Không phải trả thuế thu nhập hoặc tiền phạt thuế đối với các khoản phân phối đủ điều kiện nếu bạn đáp ứng các yêu cầu nhất định.
Dành cho doanh nghiệp nhỏ và tự kinh doanh
Đóng góp linh hoạt hàng năm từ 0% đến 25% thu nhập kiếm được (tuân theo các giới hạn nhất định).
Dành cho nhà đầu tư hưu trí trên 59 tuổi
Nâng cấp tài khoản của bạn để truy cập linh hoạt vào tiền mặt với séc miễn phí, thanh toán hóa đơn trực tuyến và thẻ ATM/thẻ ghi nợ.d1, d2
Kiểm tra lợi nhuận cao với Tỷ lệ phần trăm hàng năm2 và không có phí giao dịch
Cộng với việc hoàn trả phí giao dịch nước ngoài và ATM trên toàn thế giới.3,4 Miễn phí tài khoản hàng tháng $15 với số dư trung bình hàng tháng là $5.000.5
Ngân hàng tư nhân Morgan Stanley, Thành viên FDIC.
Tầm quan trọng của việc tiết kiệm tiền [17 lý do nên bắt đầu ngay bây giờ]
Để xây dựng một ngôi nhà tài chính vững chắc, bạn sẽ cần một kế hoạch được thiết kế tốt
Bạn có thể trả quá nhiều tiền thuế của mình nếu…
SMA 200 ngày:Tại sao sử dụng đường trung bình động đơn giản?
Tiền sẽ kiếm được trong những thập kỷ quan trọng của cuộc đời bạn